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1) Calcular o IRPJ e a CSLL com base no Lucro Real Anual (Balanço de Suspensão ou Redução);
2) Calcular o IRPJ e a CSLL com base no lucro Real Anual (Receita Bruta Mensal Estimada);
3) Demonstrar a melhor opção (Balanço de Suspensão / Redução ou Receita Bruta Mensal Estimada);
Prof. Joaquim
DRE ACUMULADA EM 2014 JANEIRO FEVEREIRO MARÇO
Vendas Brutas de Produtos 500.000,00 723.000,00 1.300.000,00
Vendas Brutas de Serviços 50.000,00 60.000,00 150.000,00
(-) IPI (38.000,00) (60.000,00) (90.000,00)
(-) Demais Impostos (ICMS, PIS,COFINS,ISS) (133.000,00) (177.000,00) (338.000,00)
(-) Devoluções (2.000,00) (3.000,00) (5.000,00)
(=) Receita Líquida 377.000,00 543.000,00 1.017.000,00
(-) CPV (162.000,00) (320.000,00) (622.000,00)
(=) Lucro Bruto 215.000,00 223.000,00 395.000,00
(-) Despesas Operacionais
Salários e encargos (45.000,00) (90.000,00) (130.000,00)
Férias + 13º Salário (6.000,00) (12.000,00) (17.000,00)
Provisão para pagamento de Bônus (1.000,00) (2.000,00) (3.000,00)
Perdas Estimadas ao Valor Recuperável de Imobilizado - Lei 12.973/14 0,00 (5.000,00) (5.000,00)
Viagens e representações (3.000,00) (6.000,00) (8.000,00)
Perdas estimadas com devedores duvidosos (2.000,00) (4.000,00) (5.000,00)
Multas de trânsito 0,00 0,00 (1.000,00)
Outras despesas operacionais (52.000,00) (93.000,00) (124.000,00)
(=) Total Despesas Operacionais (109.000,00) (212.000,00) (293.000,00)
(+) Outras receitas
Receita da equivalência Patrimonial 20.000,00
Dividendos Recebidos 4.000,00 14.000,00 38.000,00
(=) Total outras receitas 4.000,00 14.000,00 58.000,00
(=) Resultado antes da contribuição social 110.000,00 25.000,00 160.000,00
PARTE B - CONTROLE DE VALORES QUE CONSTITUIRÃO AJUSTE DO LUCRO LIQUIDO DE EXERCÍCIOS FUTUROS
PARTE B - CONTROLE DE VALORES QUE CONSTITUIRÃO AJUSTE DO LUCRO LIQUIDO DE EXERCÍCIOS FUTUROS
(TRIBUTADOS) Nº 005
CNPJ: 11.111.111/0001-91
PREÇOS
UNID. QUANT DISCRIMINÇÃO
.
UNITÁRIO TOTAL
Consultoria T éc nic a Mensal 6.000,00
Reter: 1,5% IRRF R$ 90,00
Reter: 4,65% PIS/COFINS/CSLL R$ 279,00:
CSLL (1%): 60,00
PIS (0,65%): 39,00
COFINS(3%): 180,00
(TRIBUTADOS) Nº 005
1ª Via Branca – Cliente
2ª Via Verde – Contabilidade
3ª Via Azula – Fixa
EMPRESA ALPHA LTDA.
Município de São Paulo – SP
CNPJ: 11.111.111/0001-91
Inscrição Municipal: 22.22.222.
Prestação de Serviços de: Consultoria Técnica
PREÇOS
UNID. QUANT DISCRIMINÇÃO
. UNITÁRIO TOTAL
Consultoria Téc nic a Mensal 14.000,00
Reter: 1,5% IRRF R$ 210,00
Reter: 4,65% PIS/COFINS/CSLL R$ 651,00:
CSLL (1%): 140,00
PIS (0,65%): 91,00
COFINS(3%): 420,00
(+) A D I Ç Õ E S :
Provisão para pagamento de Bônus 1.000,00
Perdas estimadas com devedores duvidosos 2.000,00
T O T A L A D IÇ Õ ES 3.000,00
(-) E X C L U S Õ E S :
Dividendos Recebidos (4.000,00)
TOTAL EXCLUSÕES (4.000,00)
31 de janeiro de 2014
(-) E X C L U S Õ E S :
Dividendos Recebidos (4.000,00)
TOTAL EXCLUSÕES (4.000,00)
31 de janeiro de 2014
Faturamento Estimado: R$
Venda de produtos (sem IPI e devoluções) 460.000,00
Venda de serviços 50.000,00
-
Banco C/C (AC) CSLL Recolhida (PC)
(s) 100.000,00 6.348,00 ⑤ fev ⑤ fev 6.348,00
10.793,00 ⑥ fev
100.000,00 17.141,00
82.859,00
IRPJ Recolhido (PC)
⑥ fev 10.793,00
BALANCETE JANEIRO
ATIVO CIRCULANTE
BANCO C/C 100.000,00
PASSIVO CIRCULANTE
IRPJ a Pagar 16.527,00
CSLL a Pagar 6.807,00
DRE
Resultado antes da CSLL 110.000,00
(-) Despesas com CSLL (6.867,00)
(=) Resultado antes do IRPJ 103.133,00
(-) Despesas com IRPJ (16.617,00)
(=) Resultado Líquido no Período 86.516,00
DEMONSTRATIVO DE CÁLCULO DA C.S.L L. (eLALCS) - PARTE A FEVEREIRO
R$
RESULT ADO DO PERÍODO ANT ES D A C.S.L.L. 25.000,00
(+) A D I Ç Õ E S :
Provisão para pagamento de Bônus 2.000,00
Perdas Estimadas ao Valor Recuperável de Imobilizado - Lei 12.973/14 5.000,00
Perdas estimadas com devedores duvidosos 4.000,00
T OT AL ADIÇÕES 11.000,00
(-) E X C L U S Õ E S :
Dividendos Recebidos (14.000,00)
T OT AL EXCLUSÕES (14.000,00)
28 de fevereiro de 2014
(+) A D I Ç Õ E S :
Provisão para pagamento de Bônus 2.000,00
Perdas Estimadas ao Valor Recuperável de Imobilizado - Lei 12.973/14 5.000,00
Perdas estimadas com devedores duvidosos 4.000,00
C.S.L.L 1.386,00
T O T A L A D IÇ Õ ES 12.386,00
(-) E X C L U S Õ E S :
Dividendos Recebidos (14.000,00)
TOTAL EXCLUSÕES (14.000,00)
28 de fevereiro de 2014
CSLL paga por Estimativa (AC) IRPJ pago por Estimativa (AC)
⑪ 5.022,00 ⑫ 8.665,00
BALANCETE FEVEREIRO
ATIVO CIRCULANTE
BANCO C/C 82.859,00
IRPJ pago por Estimativa (AC) 8.665,00
CSLL paga por Estimativa (AC) 5.022,00
PASSIVO CIRCULANTE
IRPJ a Pagar (PC) 2.128,00
IRPJ Recolhido (PC) (2.128,00)
(=) Líquido IRPJ 0,00
CSLL a Pagar (PC) 1.326,00
CSLL Recolhida (PC) (1.326,00)
(=) Líquido CSLL 0,00
DRE
Resultado antes da CSLL 25.000,00
(-) Despesas com CSLL (1.386,00)
(=) Resultado antes do IRPJ 23.614,00
(-) Despesas com IRPJ (2.218,00)
(=) Resultado Líquido no Período 21.396,00
DEMONSTRATIVO DE CÁLCULO DA C.S.L L. (eLALCS) - PARTE A MARÇO
R$
RESULTADO DO P E R Í O D O A N T E S D A C.S.L.L. 160.000,00
(+) A D I Ç Õ E S :
Provisão para pagamento de Bônus 3.000,00
Perdas Estimadas ao Valor Recuperável de Imobilizado - Lei 12.973/14 5.000,00
Perdas estimadas com devedores duvidosos 5.000,00
Multas de trânsito 1.000,00
T O T A L A D IÇ Õ ES 14.000,00
(-) E X C L U S Õ E S :
Receita da equivalência Patrimonial (20.000,00)
Dividendos Recebidos (38.000,00)
TOTAL EXCLUSÕES (58.000,00)
31 de março de 2014
(+) A D I Ç Õ E S :
Provisão para pagamento de Bônus 3.000,00
Perdas Estimadas ao Valor Recuperável de Imobilizado - Lei 12.973/14 5.000,00
Perdas estimadas com devedores duvidosos 5.000,00
Multas de trânsito 1.000,00
C.S.L.L 7.308,00
T O T A L A D IÇ Õ ES 21.308,00
(-) E X C L U S Õ E S :
Receita da equivalência Patrimonial (20.000,00)
Dividendos Recebidos (38.000,00)
TOTAL EXCLUSÕES (58.000,00)
31 de março de 2014
13.513,00
CSLL paga por Estimativa (AC) IRPJ pago por Estimativa (AC)
⑪ 5.022,00 5.022,00 ⑲ ⑩ 8.665,00 8.665,00 ⑳
PARTE B - CONTROLE DE VALORES QUE CONSTITUIRÃO AJUSTE DO LUCRO LIQUIDO DE EXERCÍCIOS FUTUROS FOLHA
PARTE B - CONTROLE DE VALORES QUE CONSTITUIRÃO AJUSTE DO LUCRO LIQUIDO DE EXERCÍCIOS FUTUROS FOLHA
31.12.2014 Perdas Estimadas ao Vl. Recuperável de Imobilizado no Exercício 2014 5.000,00 5.000,00 D
PARTE B - CONTROLE DE VALORES QUE CONSTITUIRÃO AJUSTE DO LUCRO LIQUIDO DE EXERCÍCIOS FUTUROS FOLHA
PARTE B - CONTROLE DE VALORES QUE CONSTITUIRÃO AJUSTE DO LUCRO LIQUIDO DE EXERCÍCIOS FUTUROS FOLHA
31.12.2014 Perdas Estimadas com Devedores no Duvidosos Exercício 2014 5.000,00 5.000,00 D
CÁLCULO DO IRPJ / CSLL DIFERIDOS - MÊS DE MARÇO
ADIÇÕES TEMPORÁRIAS R$
IRPJ CSLL
Provisão para pagamento de Bônus 3.000,00 Diferido Diferida
Perdas Estimadas ao Valor Recuperável de Imobilizado - Lei 12.973/14 5.000,00 (25%) (9%)
Perdas estimadas com devedores duvidosos 5.000,00
TOTAL DAS ADIÇÕES TEMPORÁRIAS 13.000,00 3.250,00 1.170,00
LANÇAMENTOS CONTÁBEIS EM MARÇO
Faturamento Estimado: R$
⑥ abr
17.134,00 17.134,00
- -
Banco C/C (AC)
(s) 100.000,00 29.800,00 ⑤ abr
17.134,00 ⑥ abr
100.000,00 46.934,00
53.066,00