Resumen de Razones Financieras

Razones Financieras
Liquidez

• Razón Circulante = Activo Circulante

(Razón Capital trabajo) Pasivo Circulante

• Prueba del Ácido = Activo Circulante - Inventarios

Pasivo Circulante

• RAZ ON DE LIQUIDEZ = Efectivo (CAJA Y BANCOS)

a Activo Circulante Activo circulante

• RAZON DE LIQUIDEZ = Efectivo (CAJAY BANCOS)

a Pasivo Circulante Pasivo Circulante
Razones Financieras Actividad 1er parte por cobrar

• Rotación de Cuentas = Ventas a Crédito

x Cobrar C x C Promedio

• Período promedio = 360 días .

de cobro Rot. de Ctas. x Cob.

• Rot. de Inventarios = Costo de Ventas .

Inventario Promedio
 Razones Financieras
Actividad 2da parte por pagar

• Rot. de Ctas. x Pag. = Compras a Crédito

Ctas x Pag. Promedio
• Razón de período = 360 días .
promedio de pago Rot. de Ctas. x Pag.
 Razones Financieras
Actividad

Ciclo de Conversión = Días de Cartera

Del Efectivo
(+) Días de Inventario

(-) Días de Proveedores

 Razones Financieras
Apalancamiento
• Capital Contable
Pasivo Total

• Capital Contable
Activo Total

• Pasivo total
Activo total

• Util. Oper. + Productos Financieros = Cobertura de

Gastos financieros gastos
financieros
 Razones Financieras
Rentabilidad
Rendimiento del Activo Total :
U.Neta + (Gastos Financ. * (1-T))
Activo Total Prom. del Ejercicio

Rendimiento de = Margen * Rotación * Palanca Fin.

Capital
Util.Neta = Util. Neta * Ing. Total * A Total Prom.
C. Cont. Ing. Total A. Total Pro C.Cont. Pro
 Rendimiento Sobre Capital
(Modelo Dupont) COSTO DE VENTAS
VENTAS NETAS $ 7,529.40
$10,052.40
GASTOS DE VENTA
UTILIDAD NETA $ 0.00
$ 821.90 GTOS. TOTALES
% MARGEN DE $8,768.20 GASTOS DE ADMON.
$ 1,187.10
UTILIDAD NETA
8.18% I.S.R. Y P.T.U.
GTOS. FINANCIEROS
VENTAS NETAS $ 462.30 $ 51.70
$10,052.40
CAJA Y BANCOS
$1,068.08
ACTIVO CIRCULANTES.
VENTAS NETAS $ 3,354.10 CTAS. POR COBRAR
$10,052.40 $2,147.50

INVENTARIOS
$ 138.52
RETORNO SOBRE ROTACION DEL
CAPITAL ACTIVO
TERREN-EDIF-MAQ.
0.194 1.14 $ 3,360.30
ACTIVO FIJO
$ 5,432.40 MOB. Y EQ. DE OFIC.
ACTIVO TOTAL $ 2,072.10
$8,786.50
ACTIVO DIFERIDO GTOS. DIFERIDOS
$ 0.00 $ 0.00
ACTIVO TOTAL
$8,786.50
PROVEEDORES
PALANCA $ 1,460.90
FINANCIERA ACTIVO TOTAL
$8,786.50 OTROS PASIVOS C.P.
2.08 CAP. CONTABLE $ 1,422.20
$4,222.60
PASIVO TOTAL PASIVO L.P.
4,563.90 $ 1,680.80

PASIVO DIFERIDO
$ 0.00