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tributaria
La obligación tributaria es
una relación jurídica en la
que un contribuyente está
obligado con el Estado, …
…por la realización de
…al pago de sumas de dinero alguna actividad que el
de carácter obligatorio… Estado considera está
gravada.
Elementos de la
obligación tributaria
Artículo 338 Constitución Política
1. Sujeto Activo.
2. Sujeto Pasivo
3. Hecho Gravado o Hecho Generador
4. Base Gravable
5. Tarifa
Elementos de la obligación tributaria
SUJETO ACTIVO: es el ente que cuenta con la
facultad de establecer la obligación tributaria,
exigir el pago a los contribuyentes y además es
quien tiene la facultad para administrar los
recursos recaudados. En el caso colombiano el
sujeto Activo es el Estado a través de la DIAN.
SUJETO PASIVO:
Son las personas naturales o jurídicas obligadas al
pago de los tributos siempre que se realice una
actividad que el Estado considere gravada.
La DIAN los define como aquél a quien se le
atribuye la realización del hecho impositivo de la
obligación tributaria.
Elementos de la obligación tributaria
Tarifa: Es el porcentaje
Base Gravable: establecido en la ley
Es el valor que aplicado a la
sobre el cual se base gravable
aplica la tarifa determina la cuantía
del impuesto. del tributo.
Definición
IMPUESTOS Impuestos directos e indirectos
TRIBUTOS
Definición: son los aportes que se pagan al Estado, como remuneración por los
servicios que este presta; generalmente son de carácter voluntario, puesto que
TASAS la actividad que los genera es producto de decisiones libres. Ejemplos de tasas
en Colombia: peajes (producto de la decisión libre de viajar), sobretasa a la
gasolina (producto de la decisión libre a tener un medio de transporte propio),
entre otros servicios que presta el Estado.
GRAVAMEN Definición: Es toda contribución obligatoria que se le cobra al sujeto pasivo por
la utilización de servicios del Estado y tiene un cálculo de acuerdo al volumen.
IMPUESTOS DIRECTOS
El almacén paga
el impuesto que
le cobro a la
persona a través
de la venta de
La persona va de sus productos
compras a un El almacén cobra el impuesto a la
almacén persona (cliente) que compró
(a través de la factura de venta)
Consiste en la relación de la fechas y plazos ordenado en el cual
aparecen los conceptos y las fechas de vencimiento y sus pagos
respectivos
Fiscalmente, se presentan las siguientes declaraciones:
PERIODO DE PRESENTACION
Renta y complementario Anual
Impuesto sobre las ventas por pagar Bimestral y cuatrimestral
Retención en la fuente Mensual
Industria comercio y avisos (ICA) Bimestral
1. El básico de renta
2. Ganancias ocasionales
3. Patrimonio y
4. Reservas en el exterior
Causación de la retención:
NIT : _______________________
Actividad
: _______________________
económica
Dirección : _______________________
Teléfono : _______________________
Retuvo a : _______________________
NIT : _______________________
MONTO TOTAL
CONCEPTO DE LA VALOR TOTAL
SUJETO A
RETENCION RETENCION
RETENCION
DINAMICA
DEBITO CREDITO
REGIMENES DE VENTAS
Existen dos regímenes para los responsables de impuesto sobre las ventas,
que la DIAN clasifica en el RUT, el régimen simplificado y el régimen
común.