CARTILLA DE AUDITORIA Y CONTROL INTERNO PARA LAS

ORGANIZACIONES

Presentado por:

Yady Vanessa Jojoa Pinta ID: 480737

Tutor:

Luis Eduardo Rosero Arévalo

San Juan de Pasto 15 de agosto 2019

 CARTILLA DE AUDITORIA Y CONTROL INTERNO PARA LAS
ORGANIZACIONES

Norma Internacional de Auditoria NIA 265 – Norma Técnica

Colombiana NTC- ISO 19011
INDICE

1. Introducción

2. En que consiste la Norma Internacional de auditoria NIA 265 y la Norma Técnica

Colombiana NTC – ISO 19011

3. Características de la Norma Internacional de Auditoria NIA 265.

4. Características de la Norma Técnica Colombiana ISO 19011.

5. Proceso de desarrollo de la auditoria interna.

 1. INTRODUCCION

En la presente cartilla observaremos las principales características de la Norma

Internacional de Auditoria NIA 265 en donde están los lineamientos a seguir por los
auditores en la realización de su actividad; también encontraremos las principales
características de la Norma Técnica Colombiana NTC-ISO 19011 en la que se
establecen los parámetros de la auditoria de una organización, además se aborda el
proceso de desarrollo de las auditorias paso a paso.
 2. En que consiste la Norma Internacional de
auditoria NIA 265 y la Norma Técnica
Colombiana NTC – ISO 19011
■ Norma Internacional de Auditoria NIA 265: la responsabilidad que tiene el auditor
der comunicar adecuadamente a los responsables del gobierno de la entidad y a la
dirección las deficiencias encontradas en el control interno.
■ Norma técnica Colombiana NTC – ISO 19011: proporciona orientación sobre la
gestión de un programa de auditoría, sobre la planificación y la realización de una
auditoría del Sistema de Gestión, así como la competencia y la evaluación de un
auditor y un equipo auditor.
 3. Características de la Norma
Internacional de Auditoria NIA 265.
■ Responsabilidad que tiene el auditor de comunicar adecuadamente, a los responsables
del gobierno de la entidad y a la dirección, las deficiencias en el control interno que haya
identificado durante la realización de la auditoría de los estados financieros.
■ Esta Norma no impide que el auditor comunique a los responsables del gobierno de la
entidad y a la dirección cualquier otra cuestión sobre el control interno que el auditor
haya identificado durante la realización de la auditoría.
■ El auditor puede identificar deficiencias en el control interno no sólo durante el proceso
de valoración del riesgo, sino también en cualquier otra fase de la auditoría.
■ Esta norma especifica las deficiencias identificadas que el auditor debe comunicar a los
responsables del gobierno de la entidad y a la dirección.
 4. Características de la Norma Técnica
Colombiana ISO 19011.
■ Esta Norma Internacional proporciona orientación sobre la gestión de los programas
de auditoría.
■ Proporciona orientación sobre la gestión de los programas de auditoría, y trata
aspectos tales como la asignación de responsabilidades para la gestión de los
programas de auditoría.
■ Proporciona orientación sobre la realización de las auditorías de sistemas de
gestión de la calidad y/o ambiental, incluyendo la selección de los equipos
auditores.
■ Proporciona orientación sobre la competencia necesaria del auditor y describe un
proceso para la evaluación de los auditores.
5. Proceso para el desarrollo de la auditoria
interna.
■ Identificación de los objetivos, el alcance y los criterios de la auditoria.
■ Planificación del programa de auditoria
Contar con un programa de auditoría global es sumamente relevante dado que permite
que todos puedan saber cuándo será auditado cada uno de los procesos durante el
próximo ciclo para el cual se defina el programa, que normalmente suele ser un año.
■ Planificación de la auditoria de procesos
Hacer una auditoría interna es planificar y confirmar con los propietarios de los
procesos las auditorías de proceso individual.
■ Responsabilidades
Selección del equipo auditor teniendo en cuenta la competencia necesaria para lograr los
objetivos de la auditoria
Asignación de las tareas al equipo auditor.
■ Realización de la Auditoría
Toda auditoría se debe iniciar con una previa reunión entre el auditor y el propietario del
proceso, para que entre ambos aprueben el plan de auditoría.
■ Recolectar información
El auditor podrá reunir la información que necesite por varias vías como pueden ser la
revisión de los registros previos, hablando con los propios empleados, haciendo un análisis
de los datos extraídos del proceso o bien a través de la observación directa del mismo
proceso en funcionamiento.
Con esta recaudación de información, el auditor busca comprobar que el proceso es eficaz
produciendo los resultados establecidos y que, en general, funciona según lo previsto en
el Sistema de Gestión de Calidad.
■ Análisis de la información recogida
Recopilación y verificación de la información, durante la auditoria debería recopilarse
Y verificarse la información pertinente para los objetivos, el alcance y los criterios de la
misma incluyendo las funciones relacionadas entre funciones, actividades y procesos.
Preparación de las conclusiones de la auditoria antes de la reunión de cierre
Preparación del informe de auditoria
■ Seguimiento de las mejoras planteadas
El seguimiento de los problemas encontrados así como de las posibles mejoras
sugeridas es vital para asegurarnos el éxito de la auditoría efectuada y, en última
instancia, de la mejora continua del proceso en cuestión.
■ Conclusión
La auditoría interna no sólo es un procedimiento para mantener los certificados, sino
una herramienta de gran utilidad para ayudar a mejorar continuamente los procesos
llevados a cabo en el seno de la organización.
Bibliografía

■ Norma Internacional de Auditoria NIA 265

■ Norma Técnica Colombiana NTC – ISO 19011