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PARTIEL

Tableau de bord
Chakib FEHMI
IUT de Bobigny
GEA
GCF ET GMO
Application – Construction d’un tableau de bord prospectif

L'Hôpital CLAIRE-IDÉE est constitué notamment de trois unités de soins de 17 lits chacune : TULIPE,
ASTRA et LILAS. Le personnel de soins est encadré par une infirmière-cheffe et par trois infirmiers-chefs
d'unités de soins (ICUS). Depuis deux ans, chacun de ces trois centres d’activité est doté d’une équipe fixe
qui peut être complétée, en cas de surcharge de travail, par des infirmiers auxiliaires tournants en pool.
Le personnel mis à contribution est affecté aux centres d’activité susmentionnés à l’aide d’un outil de
mesure des temps de soins requis par les patients pris en charge (outil PLAISIR), tandis que l’activité
réalisée est relevée grâce à un outil de mesure des temps de soins qui leur sont fournis (outil LEP).
Le service du personnel détermine, en outre, les temps de soins disponibles par jour, qui sont ensuite
consolidés par semaine, par mois et par trimestre. Une enquête de satisfaction est, de surcroît, conduite
trimestriellement au sein de l’ensemble des unités de soins afin de connaître l’opinion générale des patients
et/ou de leurs proches sur la prise en charge.
Pour l’unité de soins TULIPE, il y a lieu de noter, au terme du dernier trimestre, que :
 le résultat du bouclement comptable intermédiaire correspond à un bénéfice (RES) de 20 000,
déduction faite des amortissements d’immobilisations (AMO) de 10 000;
 le chiffre d’affaires est en hausse de 8,7%, suite à l’introduction des prestations de réhabilitation et
d’accompagnement à domicile des patients, alors que le standard s’établit à 7%.
 les coûts directs des soins (CDS) s’élèvent globalement à 121 210.
Veuillez évaluer la performance de l’unité de soins TULIPE à l’aide d’un tableau de bord prospectif, fondé
sur les informations trimestrielles ci-devant et sur celles qui sont contenues dans les annexes ci-après.

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Application – Construction d’un tableau de bord prospectif

ANNEXE I : Variables de base destinées au calcul d’indicateurs Données relevées


Minutes de soins requis (MSR) 174 580
Minutes de soins fournis (MSF) 162 540
Minutes de soins disponibles (MSD) 186 480
Chiffre d’affaires sur les nouvelles prestations (CAN) 16 160
Chiffre d’affaires total de l’unité de soins (CAT) 202 000
Nombre de clients satisfaits de l’unité de soins (NCS) 112
Nombre de clients sondés de l’unité de soins (NCT) 160

ANNEXE II : Indicateurs standard associés aux objectifs visés Mesures cibles


Pertinence des soins (MSF / MSR) 0,95
Adéquation des ressources (MSD / MSR) 1,10
Productivité de l’activité (MSF / MSD) 0,86
Capacité d’autofinancement ou Cash flow (RES + AMO) 25 000
Taux de satisfaction des clients (NCS / NCT) 75,00 %
Part du chiffre d’affaires sur les nouvelles prestations (CAN / CAT) 5,00 %
Coûts directs unitaires des soins [CDS / MSD] 0,70
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Solution – Construction d’un tableau de bord prospectif

① Indicateurs relatifs aux processus de soins


 Pertinence : Temps de soins fourni / Temps de soins requis = 162 540 / 174 580 = 0,93
 Adéquation : Temps de soins disponible / Temps de soins requis = 186 480 / 174 580 = 1,07
 Productivité : Temps de soins fourni / Temps de soins disponible = 162 540 / 186 480 = 0,87
 Coûts directs unitaires : Coûts directs globaux / Temps de soins disponible = 121 210/186 480 = 0,65

② Indicateurs relatifs à l’axe financier, à l’axe innovation et à l’axe clients


 Capacité d’autofinancement (CAF) : Résultat + Amortissements = 20 000 + 10 000 = 30 000
 Croissance du chiffre d’affaires total (CAT) : ΔCAT x 100 / Chiffre d’affaires total antérieur = 8,7%
 Part du chiffre d’affaires sur nouvelles prestations (CAN) : CAN / CAT = 16 160 x 100 / 202 000 = 8%
 Satisfaction : Nombre de patients satisfaits / Nombre total de patients sondés = 112 x 100 / 160 = 70%

③ Caractéristiques des indicateurs de performance


 Les indicateurs relatifs aux processus (pertinence, adéquation, productivité, coûts) se justifient par le fait
que les moyens engagés et les prestations fournies doivent être adaptés aux circonstances.
 Les autres indicateurs (axe financier, axe innovation, axe clients) se réfèrent aux conséquences des
processus, conséquences analysées ici par rapport aux ressources, à l’innovation et à la clientèle.
 Pour évaluer valablement le centre d’activité mis sous contrôle, il convient d’analyser les écarts entre les
indicateurs standard (mesures cibles ou objectifs) et calculés (mesures réelles ou réalisations).
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Solution – Construction d’un tableau de bord prospectif

L’organisation continue-t-elle à s’améliorer et à générer la valeur ?


Quel regard les détenteurs de l’organisation portent-ils sur le plan financier ?

Axe financier

Comment les clients considèrent-ils l’organisation ?


Indicateurs Objectifs Réalisations
Niveau de la CAF 25 000 30 000
Croissance du CAT 7,0% 8,7%

Axe clients Axe innovation et apprentissage


Indicateur Objectif Réalisation Indicateur Objectif Réalisation
TBP
Satisfaction 75,0% 70,0% Part CAN 5,0% 8,0%

Axe processus internes


Indicateurs Objectifs Réalisations
Pertinence 0,95 0,93
Adéquation 1,10 1,07
Productivité 0,86 0,87
Coûts directs unitaires 0,70 0,65

En quoi l’organisation est-elle la meilleure?


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