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AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO

INTEGRANTES:
-Bernal Altamirano Anderson
-López Talavera Julio
-Malpartida Pacheco Adrián
-Meléndez Risco Paolo
-Muñuico Vilca Rosa

AULA: 307
PROFESOR: Yanette Baca Morante
Más que una empresa, somos una gran
familia de peruanos trabajando para
contribuir con la Defensa Nacional y el
desarrollo socio-económico y tecnológico
del país, liderando proyectos de gran
envergadura tanto en industria naval
como en metalmecánica.

Ser reconocidos como el mejor Astillero


Naval en Latinoamérica, orgullo de la
industria nacional y orgullo de todo el
Perú.
Nuestro principal centro de operación se
encuentra en el Callao, siendo el único en todo el
país con capacidad para atender embarcaciones
de alto y bajo bordo, así como unidades de la
Marina de Guerra del Perú. Con un área de
300,000 mm2, diques y gradas de gran tamaño,
desarrollamos proyectos de construcción de hasta
50,000 TPM, y reparaciones de todo tipo de
embarcaciones de hasta 25,000 TPM. Igualmente,
contamos con talleres debidamente equipados
para las actividades de metal mecánica y un
centro especializado en sistemas de armas y
electrónica.
SUBPROCESOS CONTROLES RIESGOS
Pasos Actividad Identificados Inherentes
EVALUACIÓN DE OFERTAS
Valor referencial en base a estudios de mercado El valor referenciaL se establece en función a estudios de mercado. El valor referencial no se establece en función a estudios de mercado
Ofertas por debajo del valor referencial son rechazadas por posible
Rechazo de oferta por debajo del valor referencial No se rechazan ofertas por debajo del valor referencial
incumplimiento del postor
Información adicional de la oferta Solicitud de información adicional a los postores No se solicita información adicional a los postores
Puntaje de evaluación en base a precios El puntaje de evaluación solo se determina en base a precios El puntaje de evaluación solo toma en cuenta el precio
Verificación de crédito presupuestario Verificación de certificación de crédito presupuestario del postor ganador No se verifica la certificación del crédito presupuestario al postor ganador
Rechazo por no contar con certificación de crédito No se rechaza la oferta cuando no se cuenta con certificación de crédito
La oferta se rechaza cuando no se cuenta con crédito presupuestario
presupuestario presupuestario
Verificación de características y requisitos de las Se verifica que las características y requisitos de ofertas responden a las No se verifica que las características y requisitos de las ofertas se ajusten a las
ofertas bases bases
EVALUACIÓN
CALIFICACIÓN EVALUACIÓN DEL DE LA
CONTROLES IDENTIFICADOS EN LAS PRUEBAS DE
DESCRIPCIÓN DEL RIESGO DEL RIESGO DISEÑO DE PUNTAJE EFECTIVIDAD PUNTAJE
RECORRIDO CONTROLES DE
INHERENTE
CONTROLES
EVALUACIÓN DE OFERTAS
El valor referencial no se establece en función a El valor referencial se establece en función a estudios de
Bajo Adecuado 1 Efectivo 1
estudios de mercado mercado.
Ofertas por debajo del valor referencial son rechazadas por Parcialmente Con
No se rechazan ofertas por debajo del valor referencial MEDIO 2 2
posible incumplimiento del postor adecuado deficiencias
No se solicita información adicional a los postores Alto Solicitud de información adicional a los postores Inadecuado 3 Ineficiente 3
El puntaje de evaluación solo toma en cuenta el precio Bajo El puntaje de evaluación solo se determina en base a precios Adecuado 1 Efectivo 1
No se verifica la certificación del crédito presupuestario Verificación de certificación de crédito presupuestario del Parcialmente Con
MEDIO 2 2
al postor ganador postor ganador adecuado deficiencias
No se rechaza la oferta cuando no se cuenta con La oferta se rechaza cuando no se cuenta con crédito
Alto Inadecuado 3 Ineficiente 3
certificación de crédito presupuestario presupuestario
No se verifica que las características y requisitos de Se verifica que las características y requisitos de ofertas Parcialmente Con
MEDIO 2 2
las ofertas se ajusten a las bases responden a las bases adecuado deficiencias
El programa de auditoria es el resultado de la fase de planeamiento
y pieza clave en el desarrollo de la auditoria.

Es necesario que este programa sea estructura de manera


comprensible y especifica a fin que los encargados de ejecutar los
procedimientos puedan realizar fácilmente.
SUMILLA
Omisión de normas e irregularidades en el proceso de adquisición
de la grúa puente de 25 toneladas, según las bases para las
adquisiciones por modalidad de adjudicación simplificada.
DESVIACION DE CUMPLIMIENTO
• Se solicito al titular de la entidad, el certificado de crédito presupuestario que sustente la adquisición una maquina para soldar
multiproceso que supera el valor referencial estipulado en las bases, en la cual se ha incurrido la omisión de normas e
CONDICION irregularidades durante el proceso de adquisición.

• Bases para la adjudicación simplificada y licitación pública.


• Ley de contrataciones del Estado.
CRITERIO

• Este hecho a generado una variación en las cantidad disponible de recursos de la entidad para poder atender sus obligaciones ya
presupuestadas.
EFECTO

• Los hechos fueron generados por la actitud de las autoridad competentes, quien obviaron parte importante del procedimiento de
adquisición, tomando así la decisión de realizar la compra sin contar con el documento correspondiente.
CAUSA
EJECUCION
MUESTRA
VALOR
OBJETO DE DESCRIPCION DE LOS BIENES SERVIOS Y OBRAS A
ITEM CONTRATO N° FECHA ESTIMADO DE LA
CONTRATACION CONTRATAR
CONTRATACION

LICITACION PUBLICA
1 1-BIENES ADQUISICION GRUA PUENTE DE 25 TONELADAS 016-2017 03/03/2017 708,000.00
2 1-BIENES ADQUISICON DE 1653 TARJETAS ELECTRONICAS DE CONSUMO (CANASTAS
005-2017 NAVIDEÑAS)
09/09/2017 659,505.00

ADJUDICACION SIMPLIFICADA
1 2-SERVICIOS SERVICIOS DE SEGURO PERSONALES DE SIMA PERU Y SU FILIAL003-2017
SIMA IQUITOS 04/04/2017 826,000.00
2 2-SERVICIOS SERVICIOS DE EXAMENES MEDICOS PARA TRABAJADORES DE SIMA 013-2017
CALLAO Y ORGANISMOS
10/10/2017DES 1,653,584.00
3 2-SERVICIOS SERVICIOS DE SEGUROS PATRIMONIALES DE SIMA PERU Y SU FILIAL
015-2017
SIMA IQUITOS 05/05/2017 716,075.38
4 2-SERVICIOS SERVICIO DE VIGILANCIA PARA INSTALACIONES DE SIMA CHIMBOTE
020-2017 10/10/2017 644,899.26
5 2-SERVICIOS SERVICIOS DE EXAMENES MEDICOS PARA TRABAJADORES DE SIMA 035-2017
CALLAO Y ORGANISMOS
03/03/2017DES 2,067,000.00
SUMILLA
Aceptación de ofertas con inadecuada conformidad para ambas formas
de contratación al encontrarse ofertas con faltas de visado digital por el
responsable así como encontrarse sobres con documentación
incompleta.
DESVIACIÓN DE CUMPLIMIENTO
• Se solicitó un requerimiento sobre una cantidad de ofertas electrónicas por medio de la adjudicación
simplificada y documentos físicos por medio de licitación pública para la verificación de la presentación
CONDICIÓN adecuada de las ofertas que indica el reglamento de contrataciones.

• Bases para la adjudicación simplificada y licitación pública. Ley de contrataciones del Estado.
CRITERIO

• Aceptación de ofertas con inadecuada conformidad para ambas formas de contratación al encontrarse
ofertas con faltas de visado digital por el responsable así como encontrarse sobres con documentación
EFECTO incompleta.

• Falta de capacidad del personal al realizar la recepción de las ofertas.


CAUSA
EJECUCIÓN
MUESTRA
VALOR
OBJETO DE DESCRIPCION DE LOS BIENES SERVIOS Y OBRAS A
ITEM CONTRATO N° FECHA ESTIMADO DE LA
CONTRATACION CONTRATAR
CONTRATACION

LICITACION PUBLICA
1 1-BIENES ADQUISICION GRUA PUENTE DE 25 TONELADAS 016-2017 03/03/2017 708,000.00
2 1-BIENES ADQUISICON DE 1653 TARJETAS ELECTRONICAS DE CONSUMO (CANASTAS
005-2017 NAVIDEÑAS)
09/09/2017 659,505.00

ADJUDICACION SIMPLIFICADA
1 2-SERVICIOS SERVICIOS DE SEGURO PERSONALES DE SIMA PERU Y SU FILIAL003-2017
SIMA IQUITOS 04/04/2017 826,000.00
2 2-SERVICIOS SERVICIOS DE EXAMENES MEDICOS PARA TRABAJADORES DE SIMA 013-2017
CALLAO Y ORGANISMOS
10/10/2017DES 1,653,584.00
3 2-SERVICIOS SERVICIOS DE SEGUROS PATRIMONIALES DE SIMA PERU Y SU FILIAL
015-2017
SIMA IQUITOS 05/05/2017 716,075.38
4 2-SERVICIOS SERVICIO DE VIGILANCIA PARA INSTALACIONES DE SIMA CHIMBOTE
020-2017 10/10/2017 644,899.26
5 2-SERVICIOS SERVICIOS DE EXAMENES MEDICOS PARA TRABAJADORES DE SIMA 035-2017
CALLAO Y ORGANISMOS
03/03/2017DES 2,067,000.00
RESULTADOS
INTEGRACION DE BASES FORMAS DE PRESENTACION DE OFERTAS PRESENTACION Y APERTURA DE OFERTAS
CUMPLE CON
PLAZO INTEGRACION DE PRESENTACION DOCUMENTACION REVISION DE VISADO POR ALMACENAMIENTO INFORME
ESPECIFICACIONES OBSERVACION
DETERMINADO CONSULTAS (fisica) COMPLETA EL REPRESENTANTE ELECTRÓNICO DETALLADO
TECNICAS

P P P P  P P P No cumple con el visado digital del representante


P P P P P P P P

CUMPLE CON
PLAZO INTEGRACION DE PRESENTACION DOCUMENTACION REVISION DE VISADO POR INSCRIPCION DE CONFORMIDAD
ESPECIFICACIONES
DETERMINADO CONSULTAS (electronica) COMPLETA EL REPRESENTANTE NOTARIO MEDIANTE ACTA
TECNICAS

P P P   P P P Se encontró documentación imcompleta y falta


P P P P P P P P
P P P P P P P P
P P P P P P P P
P P P P P P P P
SUMILLA

Los expedientes de contratación del estado deben incluir una sección


relativa a la indagación de mercado para la obtención del valor
estimado de los bienes por adquirir y la especificación del numero de
postores hallados durante el estudio
DESVIACIÓN DE CUMPLIMIENTO
• Se ha solicitado como parte de la auditoria de cumplimiento el expediente de contratación aprobado por
la compra de laptops para la entidad, el cual no contenía la parte relativa a la indagación de mercado
CONDICIÓN para la determinación del valor estimado.

• - Ley de Contrataciones del Estado y respaldado por su reglamento.


• - Respecto a lo señalado en el artículo 12° del Reglamento de la Ley n.° 30225, Ley de Contrataciones
CRITERIO del Estado, aprobado por Decreto Supremo n.° 350-2015-EF, sobre la indagación en el mercado para
determinar el valor estimado.

• Sesgo en la transparencia del valor estimado de las adquisiciones, ya que el importe por el que se
EFECTO
realiza la transacción dista mucho del valor de mercado actual triplicando el valor de mercado actual

• No se cumplió con las disposiciones del articulo 12 del reglamento el cual obliga a revelar como
información importante adicional si en el mercado existe un único postor o mas de dos que cumplan a
CAUSA cabalidad con los requerimientos solicitados por la entidad
EJECUCIÓN
RESULTADOS
REGLAMENTO DE LA LEY DE CONTRATACIONES DEL ESTADO
TÍTULO III
ACTUACIONES PREPARATORIAS
CAPITULO I
DEL REQUERIMIENTO Y PREPARACION DEL EXPEDIENTE DE CONTRATACION

ARTICULO 12 Valor Estimado

Sobre la base de las especificaciones técnicas o términos de


referencia de servicios, distintos a consultoría de obra, el órgano
encargado de las contrataciones tiene la obligación de realizar
indagaciones en el mercado para determinar el valor estimado de
la contratación que se requiere para la aprobación del Plan Anual
de Contrataciones del Estado
DESVIACIÓN
SERVICIOS DE EXÁMENES MEDICOS PARA TRABAJADORES DE
SIMA CALLAO Y ORGANISMOS DES :

La entidad solicita como adquisición la


realización de exámenes médicos, para lo cual
debe realizar una indagación de mercado en
busca de hallar el valor estimado.

Se cumple con informar el valor estimado de


una opción de mercado, pero no con el punto
de indicar que existen mas de uno.
Pago de daños y perjuicios a empresas
proveedoras debido a la resolución de
contratos por temas de corrupción.
Pago de daños y perjuicios a empresas proveedoras debido a la
resolución de contratos por temas de corrupción, situación prohibida
en la Ley de Contrataciones del Estado.

La Ley de Contrataciones del Estado no contempla resarcir daños y


perjuicios si la empresa se ve involucrada en actos de corrupción.
Se procede a resarcir daños y perjuicios a empresas que están
condicionadas a temas de corrupción cuando se ha resuelto un
contrato por causas imputables a alguna de las partes.

Artículo 36 de la Ley de Contrataciones del Estado 30225 y el DL 1341.


Reconocimiento de daños y perjuicios a una empresa con indicios de
corrupción a la que no se le debía resarcir y que sale del presupuesto.

Mala aplicación de la modificatoria de la Ley de Contrataciones 30225,


artículo 36.
MUESTRA
DESCRIPCION DE LOS
OBJETO DE CATAGO UNICO DE BIENES SERVICIOS Y OBRAS- VALOR ESTIMADO DE LA
ITEM BIENES SERVIOS Y OBRAS FECHA
CONTRATACION ITEM CONTRATACION
A CONTRATAR

ADQUISICION GRUA
1 PUENTE DE 25
1-BIENES TONELADAS 9210150100094550 4/04/2017 708,000.00
ADQUISICON DE 1653
TARJETAS ELECTRONICAS
2
DE CONSUMO
1-BIENES (CANASTAS NAVIDEÑAS) 8413151300094890 10/10/2017 659,505.00
SERVICIOS DE SEGURO
PERSONALES DE SIMA
3
PERU Y SU FILIAL SIMA
2-SERVICIOS IQUITOS 1411160500033140 4/04/2017 826,000.00
SERVICIOS DE EXAMENES
MEDICOS PARA
4 TRABAJADORES DE SIMA
CALLAO Y ORGANISMOS
2-SERVICIOS DES 9210150100094550 10/10/2017 1,653,584.00
SERVICIOS DE SEGUROS
PATRIMONIALES DE
5
SIMA PERU Y SU FILIAL
2-SERVICIOS SIMA IQUITOS 8413151300094890 5/05/2017 716,075.38
SERVICIO DE VIGILANCIA
6 PARA INSTALACIONES DE
2-SERVICIOS SIMA CHIMBOTE 8510150200226540 10/10/2017 644,899.26
SERVICIOS DE EXAMENES
MEDICOS PARA
7 TRABAJADORES DE SIMA
CALLAO Y ORGANISMOS
2-SERVICIOS DES 8413151300094890 3/03/2017 2,067,000.00
GARANTÍAS

CUMPLEN CON INCUMPLI


REVISIÓN DE VERIFICACIÓN DE SER
ALMACENAMIENTO PORCENTAJE DE CARACTERÍSTICAS ENTIDAD OTORGANTE DE LA MIENTOS EJECUCIÓN DE
GARANTÍAS ENTIDAD AUTORIZADA OBSERVACION
FÍSICO DE GARANTÍAS GARANTÍA DE FC SEÑALADAS EN LEY GARANTÍA SEGÚN GARANTÍA
RECIBIDAS POR SBS
30225 CONTRATO
S

La garantía no cumplen con lo señalado


en la Ley de Contrataciones. Garantía no
P 10.00% Ñ Ñ Banco de Crédito del Perú P No No revisada para su aceptación
P 8.00% P P BBVA Continental P No No NINGUNA
La garantía no cumplen con lo señalado
en la Ley de Contrataciones. Garantía no
revisada para su aceptación. Garantía
P 10.00% Ñ Ñ Financiera Microempresa Ñ Sí Sí otorgada por entidad no autorizada.
P 10.00% P P Banco Financiero P No No NINGUNA

Se realiza un pago por daños y perjuicios


que no se debía efectuar según la Ley de
P 8.00% P P CREDICOOP LUZ Y FUER P Sí No Contrataciones.

La garantía no cumplen con lo señalado


en la Ley de Contrataciones. Garantía no
P 10.00% Ñ Ñ BANCO GNB P Sí Sí revisada para su aceptación
La garantía no cumplen con lo señalado
en la Ley de Contrataciones. Garantía no
revisada para su aceptación. Garantía
P 10.00% Ñ Ñ CRAC Primeros Ñ Sí Sí otorgada por entidad no autorizada.
SUMILLA
Las garantías de fiel cumplimiento no cumplen con lo establecido en la
Ley N° 30225 Ley de Contrataciones del Estado y su reglamento.
DESVIACIÓN DE CUMPLIMIENTO
• Las garantías de fiel cumplimiento han sido otorgadas por entidades no autorizadas por la Superintendencia de
Banca, Seguros y AFP; se encuentran condicionadas; no han sido renovadas vencido el plazo de vigencia de
las mismas y no se han ejecutado en el momento señalado por la Ley de Contrataciones del Estado.
CONDICIÓN

• Artículo 33 de la Ley de Contrataciones del Estado


• Las garantías que acepten las Entidades deben ser incondicionales, solidarias, irrevocables y de realización automática en el país,
al solo requerimiento de la respectiva Entidad, bajo responsabilidad de las empresas que las emiten. Dichas, empresas deben
encontrarse bajo la supervisión directa de la SBS y deben estar autorizadas para emitir garantías; o estar consideras en la última
lista de bancos extranjeros de primera categoría que periódicamente publica el Banco Central de Reserva del Perú
• Artículo 164 del Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado
• La garantía de fiel cumplimiento y la garantía adicional por el monto diferencial de propuesta se ejecutarán, en su totalidad, sólo
CRITERIO cuando la resolución por la cual la Entidad resuelve el contrato por causa imputable al contratista, haya quedado consentida o
cuando por laudo arbitral consentido y ejecutoriado se declare procedente la decisión de resolver el contrato(…)
DESVIACIÓN DE CUMPLIMIENTO

• Las garantías no pudieron ser ejecutadas ante incumplimiento de los proveedores pues fueron
otorgadas por entidades no autorizadas por la SBS, además al momento de ejecutarlas no se
encontraban vigentes. Se calculó un perjuicio económico de S/ 148,247.00 a la entidad
afectando el abastecimiento de la misma para el cumplimiento de sus objetivos
EFECTO organizacionales.

• Falta de revisión de las garantías de fiel cumplimiento y no se realizó su seguimiento


correspondiente (no se encontraban establecidas dichas funciones en MOF y ROF)
CAUSA
EJECUCIÓN
MUESTRA
OBJETO DE CATÁLOGO ÚNICO DE VALOR
DESCRIPCIÓN DE LOS BIENES SERVICIOS Y OBRAS A
ITEM CONTRATACIÓ BIENES SERVICIOS Y FECHA ESTIMADO DE LA
CONTRATAR
N OBRAS-ITEM CONTRATACIÓN

1
1-BIENES ADQUISICION GRUA PUENTE DE 25 TONELADAS 9210150100094550 04/04/2017 708,000.00

2 ADQUISICION DE 1653 TARJETAS ELECTRONICAS DE


1-BIENES CONSUMO (CANASTAS NAVIDEÑAS) 8413151300094890 10/10/2017 659,505.00

3 SERVICIOS DE SEGURO PERSONALES DE SIMA PERU Y


2-SERVICIOS SU FILIAL SIMA IQUITOS 1411160500033140 04/04/2017 826,000.00

4 SERVICIOS DE EXAMENES MEDICOS PARA


2-SERVICIOS TRABAJADORES DE SIMA CALLAO Y ORGANISMOS DES 9210150100094550 10/10/2017 1,653,584.00

5 SERVICIOS DE SEGUROS PATRIMONIALES DE SIMA


2-SERVICIOS PERU Y SU FILIAL SIMA IQUITOS 8413151300094890 05/05/2017 716,075.38

6 SERVICIO DE VIGILANCIA PARA INSTALACIONES DE SIMA


2-SERVICIOS CHIMBOTE 8510150200226540 10/10/2017 644,899.26

7 SERVICIOS DE EXAMENES MEDICOS PARA


2-SERVICIOS TRABAJADORES DE SIMA CALLAO Y ORGANISMOS DES 8413151300094890 03/03/2017 2,067,000.00
RESULTADOS
CUMPLEN CON EJECUCIÓN
REVISIÓN DE ENTIDAD VERIFICACIÓN DE SER DE
CARACTERÍSTICAS INCUMPLIMIENTOS
GARANTÍAS OTORGANTE DE LA ENTIDAD AUTORIZADA OBSERVACIÓN
SEÑALADAS EN LEY SEGÚN CONTRATOS GARANTÍA
RECIBIDAS GARANTÍA POR SBS
30225

Banco de Crédito La garantía no cumplen con lo señalado en la Ley de Contrataciones. Garantía no


  P No No
del Perú revisada para su aceptación

P P BBVA Continental P No No NINGUNA

Financiera La garantía no cumplen con lo señalado en la Ley de Contrataciones. Garantía no


   Sí No
Microempresa revisada para su aceptación. Garantía otorgada por entidad no autorizada.

P P Banco Financiero P No No NINGUNA

CREDICOOP LUZ Y
P P P No No NINGUNA
FUER
La garantía no cumplen con lo señalado en la Ley de Contrataciones. Garantía no
  BANCO GNB P Sí No
revisada para su aceptación. Falta de renovación
La garantía no cumplen con lo señalado en la Ley de Contrataciones. Garantía no
  CRAC Primeros  Sí No
revisada para su aceptación. Garantía otorgada por entidad no autorizada.
• Durante la auditoría realizada a SIMA se encontraron deficiencias de controles de cumplimiento bajo las normativas
respectivas, estas faltas transgredieron lo dispuesto en las bases para las adquisiciones por concurso público y
1 adjudicación simplificada incurriendo en falta de cumplimiento de la normatividad vigente.

• Se evidencia que las gestiones realizadas por SIMA son parcialmente ineficientes por la falta de controles en las adquisiciones incumpliendo
con la transparencia de la entidad, causando que se realicen acciones judiciales sobre lo hallado vinculado a actos corruptos.
2
• El Manual de Organización y Funciones (MOF) y el Reglamento de Organización y Funciones (ROF) se encuentra
desactualizado y no expresa las funciones que cada persona de la entidad debe desempeñar, hecho que limita la
3 determinación de responsabilidades dentro de la estructura de la entidad.

• La directiva interna de la entidad para normar los procedimientos de selección de las adquisiciones/contrataciones no
4 cumple con lo establecido por la Ley de Contrataciones del Estado.

• Se ha evidenciado que las cartas fianzas recibidas de los proveedores no cumplen con lo estipulado en la Ley de
5 Contrataciones del Estado y su Reglamento.
• Remitir el presente informe con las evidencias documentales correspondientes al Órgano Instructor competente, para
fines del inicio del procedimiento sancionador respecto a los funcionarios y servidores señalados en el presente
1 Informe, de acuerdo al apéndice N°01 del presente informe.

• Comunicar al Titular de la Entidad, que, de acuerdo a la competencia legal exclusiva de la Contraloría General de la República, se
encuentra impedido de disponer el deslinde de responsabilidad por los mismos hechos a los funcionarios y servidores involucrados en las
2 observaciones.

• Modificar el Manual de Organización y Funciones (MOF) y el Reglamento de Organización y Funciones (ROF) de la


entidad, a fin de incluir las funciones que desarrolla cada funcionario público.
3
• Modificar y aprobar una nueva directiva interna para los procedimientos de selección relacionada a las contrataciones
públicas, que establezca procedimientos, áreas responsables y plazos para cada etapa del proceso de selección, en
estricta observancia a la normativa vigente de contrataciones del Estado (Ley de Contrataciones del Estado y su
4 reglamento)

• Disponer la revisión de las cartas fianzas otorgadas como garantía de fiel cumplimiento en las Contrataciones que
realiza la entidad, así como su ejecución y la renovación cuando corresponda, de conformidad con la normativa de
5 contrataciones del Estado.

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