SEMINARIO: ELABORACION DE PLANES DE TESIS

PONENTE: Dr. JULIO GOMEZ MENDEZ

AYACUCHO – PERÚ
2019
1 Selección o Elección del Tema de Tesis (Problema)
2. Recopilación o búsqueda de la información
3. Estudio, análisis e interpretación de la información (Marco Teórico)
4. Planteamiento de la realidad problemática
5. Formulación del título tentativo (Variable Independiente y Dependiente)
6 Elaboración de Objetivos (Horizontes)
7. Formulación del Problema
8. Hipótesis y Variables
9 Dimensiones e Indicadores
 1.1 PLANTEAMIENTO DE LA REALIDAD PROBLEMATICA
Durante los últimos 05 años, las Fiscalías Especializadas en lavado de
activos vienen investigando a las personas naturales, por la presunta
comisión del delito de lavado de activos, en la modalidad de
conversión de dinero y transferencia de bienes en agravio del Estado.
Generalmente, los imputados y/o procesados empleando la
modalidad de actos de conversión de lavado de activos, convierten el
dinero sucio en la adquisición de vehículos, maquinarias, yates,
denuncios mineros, bienes inmuebles; asimismo utilizando la
modalidad de actos de transferencia producto del lavado de activos,
realizan la transferencia de bienes muebles, bienes raíces a favor de
terceras personas.
Las denuncias revelan que los imputados han incrementado
ilícitamente su patrimonio respecto a sus ingresos legítimos,
presentando un desbalance patrimonial, como consecuencia del
ejercicio abusivo del cargo público en algunos casos; por otro lado
constituyen empresas para que les sirva como fachada, obtienen
préstamos a favor de sus empresas, adquieren bienes raíces,
construyen inmuebles, transfieren fondos a través de cuentas
corrientes, realizan depósitos en cuentas corrientes de terceras
personas, obtienen préstamos de entidades financieras pagaderos
en cuatro o cinco años para simular que trabajan con capital ajeno;
sin embargo en la práctica cancelan dichas obligaciones financieras
en cinco o seis meses.
Los lavadores de activos generalmente simulan cuentas corrientes
en dólares y en soles en diferentes bancos, realizan depósitos en
cuentas corrientes, depósitos a plazo fijo, depósitos en cuenta
ahorros, utilizan tarjetas de crédito, adquisición de acciones, las
mismas que no guardan relación con los ingresos generados.
Por otro lado, los sujetos dedicados a la actividad ilícita de lavado de
activos normalmente montan negocios, cuyo objeto social conlleva
el manejo diario de dinero en efectivo, como pueden ser
restaurantes, bares, hoteles, discotecas, supermercados,
tragamonedas, droguerías, empresas de transporte, etc. Los
lavadores de dinero habitualmente realizan incrementos inusuales o
crecimientos injustificados del patrimonio, actividades financieras
anómalas por su cuantía y su dinámica, para lo cual generan
empresas fantasmas con diferentes actividades económicas, con la Las principales consecuencias negativas de lavado de activos son:
finalidad de justificar el incremento patrimonial o las trasmisiones debilitamiento de las instituciones financieras, competencia
dinerarias. desleal del mercado financiero, corrupción del sistema financiero,
Según Diario Gestión, (2018), Perú acumuló más de 11,000 reportes pérdida de confianza del público, y disminución en la recaudación
de operaciones sospechosas de incurrir en lavado de activos en el fiscal.
2,017, 35% más que en el 2016, que a su vez experimentó un Las entidades financieras durante el proceso de investigación
aumento similar en comparación al año anterior, aseguró el informan a través de Levantamiento de secreto bancario, en
superintendente adjunto de la Unidad de Inteligencia Financiera relación a las cuentas corrientes de los imputados, cuentas de
(UIF), Sergio Espinosa. ahorros, tarjetas de crédito, transferencias bancarias, etc.
https://canaln.pe/actualidad/sunat-estas-son-profesiones-que-mas-
Asimismo, la Superintendencia Nacional de Aduanas y de
evaden-mpuestos-pais-n267867 (2017), la Superintendencia
Administración Tributaria informa por medio de Levantamiento de
Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria (SUNAT) dio a
Reserva Tributaria, con respecto a la inscripción en el Registro
conocer las profesiones que más evaden el pago de impuestos, estas
Único de Contribuyentes, Declaraciones Anuales de Operaciones
son ingeniería, arquitectura, medicina, derecho y administración.
con Terceros (DAOT), ingresos por rentas de primera, segunda,
“Son las principales actividades que presentan desbalances cuarta y quinta categoría.
patrimoniales por los ingresos importantes que muestran”, sostuvo
el gerente de cumplimientos de Sunat Erick Cárdenas a la Agencia Las principales fuentes de información que sustentan sobre los
Andina. bienes de los imputados son los Registros Públicos respecto a las
propiedades, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) de las
Las principales modalidades de lavado de activos utilizados por las Municipalidades Provinciales por la adquisición de vehículos, las
personas naturales son: actos de conversión, transferencia, Aduanas con relación a la importación de bienes de personas
ocultamiento y tenencia, transporte, traslado por territorio nacional naturales sin negocio, Superintendencia de Banca y Seguros (SBS) e
de dinero. INFOCORP sobre los saldos de las deudas de préstamo, Declaración
Los principales actores de lavado de activos que participan en el acto Anual de Operaciones con Terceros (DAOT) relacionado a la
ilícito son: los políticos, imputados, familiares, testaferros, terceras adquisición de bienes, Programa de Declaración Telemática (PDT)
personas y cómplices en el sector financiero. Notarios, por la compra de bienes muebles e inmuebles.
 PROBLEMA GENERAL
¿Cómo la Pericia Contable
evidencia las denuncias a
personas naturales por la
presunta comisión de delito
de lavado de activos en las
fiscalías del Perú 2016-2018?
PROBLEMAS
ESPECIFICO
a) ¿Cuáles son las principales causas de los
ingresos no justificados por lavado de activos
que se analizarán mediante técnicas de peritaje
contable?
b) ¿Quiénes son los principales actores del
desbalance patrimoniales que se podrían
identificar a través de la indagación
c) ¿Cuáles son las inconsistencias de las
declaraciones juradas por lavado de activos
que se podrán describir por medio de
técnicas de análisis?

OBJETIVO GENERAL
Evidenciar mediante la pericia
contable las denuncias a
personas naturales por la
presunta comisión de delito por
lavado activos en las Fiscalías
del Perú 2017-2018.
OBJETIVOS
ESPECIFICO
a) Analizar a través de las técnicas de la pericia contable
las principales causas de los ingresos no justificados
por lavado de activos
b) Identificar mediante técnicas de indagación de la
pericia contable a los principales actores del
desbalance patrimonial
c) Describir por medio de las técnicas de análisis las
 HIPÓTESIS GENERAL
Las denuncias por delito de
lavado de activos en las
fiscalías del Perú 2017-2018
evidenciar con la técnica de
pericia contable.
HIPÓTESIS
ESPECIFICO
a) Los principales ingresos no justificados por lavado de
activos que se analizarán mediante técnicas de peritaje
contable son la informalidad y rentas no declaradas.
b) Los principales actores del desbalance patrimonial
identificados a través de la indagación son: imputados,
testaferros y cómplices.
c) Las inconsistencias de las declaraciones juradas por
lavado de activos descritos mediante técnicas de
análisis es la falta de sustento de ingresos, signos
exteriores de riqueza.
 VARIABLES VARIABLES
INDEPENDIENTES DEPENDIENTES

(x) Pericia Contable. (y)Lavado de activos

Dimensiones Dimensiones

X1. Revisión documental Y1. Desbalance patrimonial

X2. Procedimientos Y2. Ingresos no justificados
Y3. Inconsistencia de Declaración jurada
X3. Análisis
 LAVADO DE ACTIVOS

Es el proceso mediante el cual los

delincuentes y organizaciones criminales
introducen a la economía del país dinero,
bienes y utilidades provenientes de
actividades ilícitas, con la finalidad de dar
apariencia legal y no dejar sospechas.
 DESBALANCE
PATRIMONIAL

El desbalance patrimonial se configura

cuando los gastos de las personas naturales
son mayores que sus ingresos declarados,
lo que conlleva al indicio de que existen
rentas no declaradas ante el ente
recaudador.
 PERITAJE CONTABLE

Es el examen realizado por el Contador

Público a los documentos financieros,
tributarios y laborales utilizando
procedimientos, técnicas y métodos de
investigación científica, con la finalidad de
proporcionar información confiable para la
toma decisión de los jueces y fiscales.
 “PERITAJE CONTABLE Y LAS DENUNCIAS POR LAVADO DE ACTIVOS EN LAS FISCALÍAS DEL
PERÚ PERIODOS 2017-2018”
PROBLEMA GENERAL
¿Cómo la pericia contable evidencia las
denuncias a personas naturales por la presunta
comisión de delito de lavado de activo en las
fiscalías del Perú 2017 - 2018?
¿En qué medida la pericia contable analiza las
denuncias a personas naturales por la presunta
comisión de delito de lavado de activo en las
fiscalías del Perú 2017 – 2018?
PROBLEMAS ESPECIFICO
a) ¿Cuáles son las principales causas d ellos
ingresos no justificado por el lavado de
activos que se analizaran mediante
técnicas de peritaje contable?
b) ¿Quiénes son los principales actores del
desbalance patrimonial que se podrían
identificar a través de las técnicas de
indagación?
c) ¿Cuáles son las inconsistencias de las
declaraciones juradas por lavado de activos
que se podrán describir por medio de
técnicas de análisis?
OBJETIVO GENERAL HIPÓTESIS GENERAL: VARIABLE INDEPENDIENTE:
Evidenciar mediante la pericia contable las denuncias La pericia contable evidencia las denuncias a (x) Pericia Contable.
a personas naturales por la presunta comisión de personas naturales por la presunta comisión de
Indicadores Independientes
lavado de activos en las fiscalías del Perú 2017-2018. delitos de lavado de activos en las fiscalías del
Perú 2017 – 2018 mediante procedimientos. X1. Revisión documental
Analizar mediante la pericia contable las denuncias a
personas naturales por la presunta comisión de La pericia contable analiza a través de X2. Procedimientos
lavado de activos en las fiscalías del Perú 2017-2018. procedimientos específicos las denuncias a
personas naturales por la presunta comisión de X3. Análisis
Describir
delitos de lavado de activos en las fiscalías del VARIABLE DEPENDIENTE:
Evaluar Perú 2017 – 2018.
(y)Lavado de activos
Diagnosticar
Indicadores dependientes
Corroborar HIPÓTESIS ESPECÍFICAS
Y1. Desbalance patrimonial
a) Los principales ingresos ni justificados por
lavado de activos que se analizaran Y2. Ingresos no justificados
OBJETIVOS ESPECÍFICOS mediante técnicas de peritaje contable Y3. Inconsistencia de D.J.
a) Analizar a través de las técnicas de la pericia son: Actividades informales y rentas no
contable las principales causas de los ingresos declaradas.
no justificados por lavado de activos. b) Los principales actores del desbalance
b) Identificar los principales actores del desbalance patrimonial que se pondrán identificar a
patrimonial mediante técnicas de indagación de través de las técnicas de indagación son:
la pericia contable. los imputados, testaferros, terceras
c) Describir por medio de técnicas de análisis las personas y cómplices.
inconsistencias de las declaraciones juradas por
lavado de activos. c) Las inconsistencias de las declaraciones
d) Determinar las inconsistencias del desbalance juradas por lavado de activos que se
patrimonial por lavado de activos. podrán describir por medio de técnicas de
e) Examinar la inconsistencia de Declaraciones análisis es la falta de sustento de ingresos,
Juradas por lavado de activos. signos exteriores de riqueza.