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auditada.
Compañía xxxxxxx
Comité de Auditoría
25 de febrero de 20XX
Logo de la compañía
auditada.
7 Proposiciones y varios.
Logo de la compañía
auditada.
7 Proposiciones y varios.
Logo de la compañía
auditada.
El acta del comité de auditoría número xxx del xxx de diciembre de 20XX, fue enviada a los miembros
del comité el xxx de enero de 20XX.
Administración:
1. Validar que en el comité financiero se revise el impacto de las provisiones de compras.
Auditoría interna:
2. Verificar la materialidad definida por Revisoría fiscal y validar la concordancia con los valores
definidos por Auditoria interna para la compañía.
Respuesta: Revisoría fiscal definió la materialidad de las compañías en el xxx de 20XX, respecto a la
materialidad definida por auditoría interna su variación corresponde al 1%.
A continuación se procede a solicitar su aprobación por parte de los miembros del comité de
auditoría.
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7 Proposiciones y varios.
Logo de la compañía
auditada.
7 Proposiciones y varios.
Logo de la compañía
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3 Avance del plan de auditoría del año 2018
Actividades Actividades
Avance plan ejecutadas a
de auditoría Planeadas
febrero de 2018
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7 Proposiciones y varios.
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4 54
Logo de la compañía
auditada.
1. Metodología y valoración de 2. Resumen 3. Objetivo y 4. Contexto del 5. Resultados de la
riesgos ejecutivo alcance proceso auditoría
1 3 5 7
2 4 8
6
Las etapas de auditoria fueron desarrolladas a satisfacción. Los responsables del proceso auditado brindaron la
colaboración requerida.
Logo de la compañía
1. Metodología y valoración de
riesgos
2. Resumen
ejecutivo
3. Objetivo y
alcance
4. Contexto del
proceso
5. Resultados de la
auditoría
auditada.
Definir las categorías de riesgo que pueden afectar el cumplimiento de los objetivos estratégicos,
(Operativo, financiero, tecnológico, cumplimiento, estratégico, reputacional, ambiental) y establecer
las métricas de impacto y/o efecto que tendría en la organización la materialización del riesgo y la
probabilidad de que suceda el riesgo. (Ejemplo. Extremo, Alto, Medio, Moderado, Bajo, no
significativo).
Logo de la compañía
auditada.
1. Metodología y valoración de 2. Resumen 3. Objetivo y 4. Contexto del 5. Resultados de la
riesgos ejecutivo alcance proceso auditoría
Resultados
1 Ausencia de lineamientos para el manejo y administración de materia prima no conforme
Extremo 3
2 Inadecuada segregación de funciones para la aplicación de ajustes de materia prima y producto
Alto 1
terminado
Moderado 0
3 Debilidad en el control de consumos de materia prima por referencia
Bajo 0
No significativo 0
4 Ausencia de controles para las tomas físicas de inventario
Total resultados 4
El proceso de inventarios presenta tres situaciones extremas y una alta, lo cual podrían generar que se
materialicen los riesgos asociados a cada una de ellas, afectando el cumplimiento de los objetivos del
proceso y de la compañía. Para las situaciones identificadas la administración por medio del responsable del
proceso definió acciones de mejoramiento, identificando responsables y fecha de implementación.
1. Metodología y valoración de 2. Resumen 3. Objetivo y 4. Contexto del 5. Resultados de la Logo de la compañía
riesgos ejecutivo alcance proceso auditoría
auditada.
Objetivo
Evaluar el proceso de gestión de inventarios de la compañía xxxx de manera trasversal, bajo los lineamientos y
directrices centralizadas desde la planta general, bajo la metodología de identificación de riesgos y evaluación de
del diseño y efectividad de los controles manuales y automáticos.
Alcance
La auditoría consideró la evaluación del proceso de gestión de inventarios de materia prima y producto terminado
en las áreas de almacén, producción y logística, se evaluaron los siguientes subprocesos y/o actividades, de
acuerdo a nuestra metodología de muestreo estadística:
El proceso evaluado tuvo alcance a las bodegas general, A, B y C y a las transacciones realizadas durante el
periodo de xxxx y xxxx del año 20XX.
Limitación: En la Bodega A, no fue posible realizar tomas físicas de inventario por parte de auditoría interna, ya
que se encontraba en restructuración física y no fue autorizado el ingreso.
1. Metodología y valoración de 2. Resumen 3. Objetivo y 4. Contexto del 5. Resultados de la Logo de la compañía
riesgos ejecutivo alcance proceso auditoría
auditada.
Las directrices o lineamientos para el proceso de inventarios son definidos y administrados de manera
centralizada en la planta de General. Las tomas físicas de inventario se realizan dos veces al año, con un
cubrimiento del 100% de las bodegas, materia prima y producto terminado.
A junio de 20XX, los saldos de inventario de cada una de las bodegas es el siguiente:
Entre los meses de xxx y xxxx de 20XX la compañía realizo ajustes netos por
valor de $1.200 millones para lo cual se observó:
Inadecuada segregación de
1. Inadecuada segregación de funciones para los ajustes de inventario, los
funciones para la aplicación de analistas de inventario, responsables de la administración y custodia de
ajustes de materia prima y los inventarios, realizaron los ajustes.
producto terminado. 2. Las actas que soportan los ajustes no se encuentran autorizadas por el
2 Jefe de inventarios, ni por el gerente general.
3. Los procedimientos de inventario, no identifican documentación soporte
Responsable:
Fecha de implementación
Señor xxxxx, Jefe de inventarios
Xxxx del mes de xxxx del año 20XX
Señor xxxxx, Jefe de tecnología
1. Metodología y valoración de 2. Resumen 3. Objetivo y 4. Contexto del 5. Resultados de la Logo de la compañía
riesgos ejecutivo alcance proceso auditoría
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Resultados de la auditoría
Debilidad en el control del 1. El cálculo de distribución del consumo es realizado en hojas de Excel y
consumo de materia prima por es ponderado de acuerdo a la producción mensual.
2. No se tiene estimado el consumo estándar para cada tipo de materia
referencia. . prima de acuerdo a la cantidad producida, por lo tanto no se realizan
controles de desviación de consumo.
Responsable:
Fecha de implementación
Señor xxxxx, Jefe de inventarios
Xxxx del mes de xxxx del año 20XX
Señor xxxx, Jefe de tecnología
1. Metodología y valoración de 2. Resumen 3. Objetivo y 4. Contexto del 5. Resultados de la Logo de la compañía
riesgos ejecutivo alcance proceso auditoría
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Resultados de la auditoría
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Calificación del
Implementado
Parcialmente
Vencido Totales
IMPLEMENTADO 67%
Riesgo Implementado
PARCIALMENTE 30%
Alto IMPLEMENTADO
123 56 8 177
Medio 16 4 20 VENCIDO 3%
Bajo 35 18 53
174 78 8
TOTAL
67% 30% 3% 260
Políticas y procedimientos 18
Unidad de negocio
Parcialmente Porcentaje de
Vencido Total planes Part. % Segregación de funciones 20
Implementado avance
Accesos a sistemas de
Compras 24 20% 2 26 30% información
25
Nómina 12 4% 1 13 15%
Producción 15 15% 4 19 22% Conciliaciones financieras 15
Publicidad 9 85% 9 10%
Tecnología 18 4% 1 19 22% Formalización contractual 8
TOTAL 78 8 86 100%
Implementados y vencidos 86
Logo de la compañía
auditada.
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Logo de la compañía
auditada.
Durante el periodo de Enero a Febrero de 20XX, en la Línea ética se han recibido 20 denuncias y 32
consultas, relacionadas con los Códigos de Conducta, Buen Gobierno y reglamento interno de trabajo y/o
Políticas.
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