SISTEMA DE CONTROL

INTERNO EN COLOMBIA
Profesor Luis Carlos Beltran
Pardo
Universidad Nacional de
Colombia
 SISTEMA OBJETIVO
ORGANIZACIONAL GENERAL

P H
A C

P Planear y determinar la Misión y Objetivos

H Hacer o ejecutar lo planeado según organización

C Controlar y medir la desviación ( P-H = V + - 0)

A Actuar, corregir desviaciones, mejorar, cambiar

 P H
A C

UN COMPONENTE MAS
CONTROL DEL PROCESO
ADMINISTRATIVO

EVALUA LOS RESULTADOS MEJORE

LA
EL CONTROL CUMPLE SU
LABOR SIEMPRE Y CUANDO
GESTIÓN
•INSPECCIÓN •MEDICIÓN
•POLICIVO •MEJORAMIENTO

B
A
 FONDOS
BIENES
RECURSOS

LOGRAR QUE LOS FONDOS Y BIENES DEL

ESTADO SE UTILIZEN DE ACUERDO AL PLAN DE
DESRROLLO
 ANTES DE 1991
EJERCIDOPOR
EJERCIDO PORORGANO
ORGANOEXTERNO
EXTERNO
CONTROL PREVIO LASCONTRALORIAS
LAS CONTRALORIAS

Pero
Pero

••INEFICIENCIA
INEFICIENCIAADMINISTRATIVA
ADMINISTRATIVA
MEJORAR LA
GESTIÓN ••CORRUPCION
CORRUPCIONADMINISTRATIVA
ADMINISTRATIVA

IRRESPONSABILIDAD DEL ADMINISTRADOR Y DEL CONTRALOR

DESPUES DE 1991
EJERCIDOPOR
EJERCIDO PORLAS
LASMISMAS
MISMAS
CONTROL INTERNO ADMINISTRACIONES
ADMINISTRACIONES

EJERCIDOPOR
PORORGANO
ORGANOEXTERNO
EXTERNO
CONTROL EXTERNO EJERCIDO
LASCONTRALORIAS
CONTRALORIAS
LAS

MEJORAR LA GESTIÓN
TRADICIONALMENTE LO NUEVO

RETO
ANTES CONTROL ORGANO
PREVIO EXTERNO
GASTAR
1991
MEJORAR
CONTROL ORGANO LA
INTERNO INTERNO
DESPUES GESTIÓN LOGRAR
1991 CONTROL ORGANO
EXTERNO EXTERNO

EVITAR O PREVENIR DESVIACIONES

FISCALES GESTIÓN PÚBLICA
MORALES
Gestión
MEJORAMIENTO
BIENESTAR
 Logro de
Objetivos

 A través de
Productos

 Optimizando
Recursos
 LOGRO
ESTADO BENEFICIOS

SOCIALES
DESARROLLO

INSTITUCIONALES  Económicos
 Políticos
 Productividad  Sociales
 Recursos  Ambientales
 BENEFICIOS

PRODUCTOS

OPERACIONES
 PROCESO INTERNO

Insumos Procesos Productos Objetivo

P H
A C

EL OBJETIVO NO ES EL OBJETIVO ES
PRODUCIR PRODUCTOS MEJORAR LA SOCIEDAD
 GASTAR
ANTES DE 1991
EJECUTAR EL
PRESUPUESTO

LOGRAR
DESPUES DE 1991 ALCANZAR
OBJETIVOS
 Eficiencia

Eficacia Economía

Valoración de
Equidad
Ctos.Ambientales
 IMPACTO

IMPACTO
INSTITUCIONAL SOCIAL
• Cobertura
MEDIR
MEDIR LA:
LA: • Productividad de
los recursos y • Adaptación
••Eficiencia
Eficiencia
••Eficacia
Eficacia • Gastos • Participación
••Efectivid
Efectivid administrativos • Calidad
ad
ad
INDICADORES DE GESTION

PRODUCTIVIDAD
INSTITUCIONALES DE LOS RECURSOS

PARTICIPACIÓN

SOCIALES ADAPTACIÓN

COBERTURA
 PLANES

Cumplimiento
PROGRAMAS
de los

PROYECTOS
 EVALUACIÓN DE LA
GESTIÓN AMBIENTAL

 IMPACTO POR EL USO Y DETERIORO

 PLANES DE PREVENCIÓN,
CONSERVACIÓN Y MANTENIMIENTO
 Razonabilidad de los estados
financieros BALA
NCE

 Cambios de la situación fiscal

Fallo para resarcir el
FALTANTE
 CONJUNTO DE ELEMENTOS
SISTEMA INTERRELACIONADOS CON
UN MISMO FIN

DIRECCIÓN

CONTROL

ADAPTACIÓN

APOYO
PRODUCCIÓN
INSTITUCIONALES
SOCIALES

ORGANIZACIÓN
 OBJETIVO
GENERAL
PROCESO

P H
SISTEMA
A C

PROCESO

P H
SUBSISTEMA
A C

PROCESO

ÁREAS P H
A C
PROCESO

EQUIPOS P H
A C
PROCESO

INDIVIDUOS
P H
A C
 PROCESO

INDIVIDUOS

Es una actitud
administrativa
Es una actitud de hacer
AUTOCONTROL las cosas bien
Se debe convertir en una habilidad
de hacer las cosas automáticamente
Ejem. Cambios de un auto
 PROCESO INTERNO

Insumos Procesos Productos Objetivo

P H
A C
 LEY 87 DE 1993

OBJETIVOS ELEMENTOS

ESTRUCTURACIÓN
DEL SISTEMA DE
CONTROL INTERNO

RESPONSABLES
 Protección de los recursos, su adecuada
administración ante posibles riesgos

 Garantizar la eficacia, eficiencia y economía

en las operaciones, facilitar la correcta
ejecución de las funciones y actividades para
el logro de la misión

 Velar porque las actividades y recursos estén

dirigidos al cumplimiento de los objetivos de
la entidad

 Garantizar la correcta evaluación y

 Asegurar la oportunidad y confiabilidad de la
información y de sus registros

 Definir y aplicar medidas para prevenir riesgos,

detectar y corregir desviaciones que puedan
afectar el logro de los objetivos

 Garantizar que el sistema disponga de

mecanismos propios de verificación y
evaluación

 Velar porque se disponga de procesos de

planeación, mecanismos para el diseño y
desarrollo organizacional de acuerdo con su
 PLAN GENERAL
 PLANES DE ACCIÓN
 ESTRUCTURA DE LA ORGANIZACIÓN
 SISTEMAS DE INFORMACIÓN
 MANUALES DE FUNCIONES
 MANUALES DE PROCEDIMIENTOS
 PLANES DE MEJORAMIENTO DE NORMAS Y PROCESOS

 PROCESOS , PRODUCTOS Y ATRIBUTOS

DOCUMENTADOS DE EVALUACIÓN Y CONTROL
 NORMAS PARA LA UTILIZACIÓN Y PROTECCIÓN
DE LOS RECURSOS.
 SISTEMA DE MÉRITOS Y SANCIONES Y PROGRAMAS
DE INDUCCCIÓN REINDUCCIÓN Y CAPACITACIÓN
 MECANISMOS DE PARTICIPACIÓN CIUDADANA
 SISTEMA DE EVALUACIÓN Y CONTROL DE
GESTIÓN
 COMITÉ COORDINADOR DE CONTROL
INTERNO
 OFICINA DE CONTROL INTERNO

 PROGRAMAS DE APLICACIÓN DE LAS

RECOMENDACIONES DE CONTROL
INTERNO
 IMPLEMENTACIÓN Y REPRESENTANTE
PERFECCIONAMIENTO LEGAL

APLICACIÓN DE JEFE DE CADA

MÉTODOS Y DEPENDENCIA
PROCEDIMIENTOS

APLICACIÓN DE CADA
CONTROLES FUNCIONARIO

OFICINA
CONTROL AL CONTROL INTERNO
SISTEMA
 Realizan, al
Realizan, al Sistema,
Sistema, aa los
los Subsistemas
Subsistemas YY
áreas, Evaluaciones
áreas, Evaluaciones posteriores
posteriores

OBJETIVOS
OBJETIVOS CUMPLIMIENTO DEL
CUMPLIMIENTO DEL
ELEMENTOS
ELEMENTOS P.H.C.A.
P.H.C.A.
RESPONSABLES
RESPONSABLES
 CONTROL FISCAL
EXTERNO

SISTEMA
COERCITIVO
PROCESO

P H OBJETIVO
A C GENERAL
S.C.I.
ASESOR
ASESOR

GARANTIZAR QUE EL
SISTEMA LOGRE EL
OBJETIVO
 CONTROL POSTERIOR
 CONTROL PREVIO
 CONTROL INTERNO

 RECOMENDAR Y NO EVALUAR
 NINGUNA DE LAS ANTERIORES

 CALIFICAR HECHOS
 NO EVALUAR EL CUMPLIMIENTO DE LOS
PRINCIPIOS
 COADMINISTRAR

 EVALUAR PERDIDAS DE INVENTARIOS

 CONTROL INTERNO

 CONFUNDIR AL JEFE DEL S.C.I. CON EL JEFE

DE LA OFICINA DE C.I.

 NO TENER S.C.I. SINO OFICINA DE C.I.

 CONFUNDIR CONTROLAR CON MEJORAR

 OFICINAS DE C.I. HAGAN CONTROL PREVIO

 CONTROL INTERNO

 PENSAR QUE EXISTE CONTROL Y NO EL

P.H.V.A.

 OFICINAS DE C.I. HAGAN PROCEDIMIENTOS

 OFICINAS DE C.I. SOLO VERIFICAN LA P. Y

NO TODO EL CICLO P.H.V.A.

 CREER QUE EL S.C.I. ES UNA OBLIGACIÓN Y

NO UNA OPORTUNIDAD
MODELO DE CONTROL CAMBIO DE
INSPECCIÓN A EVALUAR LA GESTION

MODELO DE GESTIÓN CAMBIO DE

GASTAR PRESUPUESTO A
LOGRAR RESULTADOS Y BENEFICIOS

El OBJETIVO DE LOS PROCEDIMIENTOS

ES PRODUCIR RESULTADOS DE CALIDAD
 HAY QUE LOGRAR QUE SE CUMPLAN
LOS OBJETIVOS Y NO IMPROVISAR

SE DEBE MEDIR Y VERIFICAR SIEMPRE

EL COSTO - BENEFICIO DEL CONTROL

El OBJETIVO DE LA ADMINISTRACIÓN ES
LOGRAR BENEFICIOS PARA TODOS
PRINCIPIOS
RENTABILIDAD MEJORAMIENTO
FISCALES PRODUCTIVIDAD BIENESTAR

EFICIENCIA
EFICACIA
RESULTADOS
EQUIDAD Y
GESTIÓN
ECONOMIA
ECOLOGIA MEJORAMIENTO
BENEFICIO

P.H.V.A.
 CONCEPTO
CONCEPTO DE
DE GESTIÓN
GESTIÓN

Insumos Procesos Productos Objetivo

INSTITUCIONALES
SOCIALES
 ANTECEDENTES
ANTECEDENTES DEL
DEL CONTROL
CONTROL
DESPUES DE 1991 - CONSTITUYENTE-

MAXIMA RESPONSABILIDAD

ADMINISTRADOR

PRINCIPIOS FISCALES

EFICIENCIA
EFICACIA EQUIDAD CONTRALOR
ECONOMIA
ECOLOGIA

PRINCIPIOS ADMINISTRATIVOS

MORALIDAD - IGUALDAD - CELERIDAD PROCURADOR

EFICIENCIA - ECONOMIA - IMPARCIALIDAD
PUBLICIDAD -V. COSTOS AMBIENTALES
 ANTECEDENTES
ANTECEDENTES DEL
DEL CONTROL
CONTROL
DESPUES DE 1991 - CONSTITUYENTE-

MAXIMA RESPONSABILIDAD

ADMINISTRADOR GESTIÓN

PRINCIPIOS FISCALES
EFICIENCIA
EFICACIA EQUIDAD
ECONOMIA
ECOLOGIA

CONTROL
CONTRALOR
EVALUACIÓN
 RESPONSABILIDADES
RESPONSABILIDADES DEL
DEL ADMINISTRADOR
ADMINISTRADOR
ADMINISTRADOR DEBE:
DEFINIR
OBJETIVOS
POLITICAS DISEÑAR
SISTEMAS

POLITICAS Y
APLICAR:
NORMAS
EJECUTAR
PROCEDIMIENTOS
METODOS
PROCEDIMIENTOS PARA CUMPLIR CON
LOS PRINCIPIOS
EXISTENCIA
VERIFICAR
FISCALES Y
CONTROLES
ENTRE EJECUTADO ADMINISTRATIVOS
Y PLANEADO
AJUSTAR
AJUSTAR
DESVIACIONES
PLANES CONTINGENCIA
 EL S.C.I. TAMBIEN APLICA EL P.H.V.A.

SISTEMA DE OBJETIVO
CONTROL INTERNO GENERAL
Proceso

P H
A C
CONTROL
INTERNO
 QUE ES CONTROLAR

VERIFICAR - MEDIR - EVALUAR

AUDITAR PARA DETERMINAR El
CUMPLIMIENTO DE LO PLANEADO
Y CORREGIR CUALQUIER DESVIACION
PREVIO EL ESTUDIO DE SU CAUSA -
EFECTO, DETERMINANDO LO EFICIENTE
DE LA ADMINISTRACIÓN EN El LOGRO
DE LOS OBJETIVOS
HONORABLE CONSEJO DE ESTADO

““El
El conjunto
conjunto dede actividades
actividades económico-jurídicas
económico-jurídicas
relacionadas
relacionadas con
con la
la adquisición,
adquisición, consecución,
consecución,
explotación,
explotación, enajenación,
enajenación, consumo
consumo oo disposición
disposición de
de los
los
bienes
bienes del
del estado,
estado, así
así como
como lala recaudación,
recaudación, manejo
manejo ee
inversión
inversión de
de sus
sus rentas
rentas en
en orden cumplir los
orden aa cumplir los fines
fines
de
de éste
éste yy realizadas
realizadas por
por los
los órganos
órganos oo entidades
entidades de
de
naturaleza
naturaleza jurídica
jurídica pública
pública oo por
por personas
personas naturales
naturales oo
jurídicas
jurídicasde
decarácter
carácterprivado.”
privado.” AAtravés
travésde
deproductos
productos..
 PARA QUE CONTROLAR

• PARA DETERMINAR SI EXISTEN DESVIACIONES

• ENTROPIA

• MEDIR VARIACIONES ENTRE LO REAL Y LO PROYECTADO

• TOMAR ACCIONES ADMINISTRATIVAS PARA CORREGIR

• UTILIZAR ADECUADAS TECNICAS DE CONTROL

• SOPORTAR El CONTROL EN UN SISTEMA DE INFORMACIÓN

CONTABLE, ESTADISTICA Y ECONOMICA CONFIABLE Y REAL

 LA CONSTITUCION Y EL
CONTROL INTERNO

Artículo 209.
La función administrativa está al servicio de los intereses generales y
se desarrolla con fundamento en principios de igualdad, moralidad,
eficacia, economía, celeridad, imparcialidad y publicidad, mediante la
descentralización, la delegación y la desconcentración de funciones

Las autoridades administrativas deben coordinar sus actuaciones

para el adecuado cumplimiento de los fines del Estado. La
Administración Pública, en todos sus órdenes tendrá un control que
se ejercerá en los términos que señale la Ley
 LA CONSTITUCION Y EL
CONTROL INTERNO

Artículo 269
En las entidades públicas, las autoridades correspondientes están
obligadas a diseñar y a aplicar, según la naturaleza de sus funciones,
métodos y procedimientos de control interno de conformidad con lo
que disponga la Ley, la cual podrá establecer funciones y autorizar
la contratación de dichos servicios con empresas privadas.
 PRINCIPIOS
CONSTITUCIONALES
IGUALDAD Implica no hacer discriminaciones de ningún tipo

MORALIDAD Actuar con honestidad en el desarrollo del proceso

administrativo y no en provecho propio.
EFICACIA Buscar que los procedimientos lleguen a feliz término
mediante el cumplimiento de los objetivos.

ECONOMÍA Propender para que la función administrativa se lleve

en el menor costo y menor tiempo posible

CELERIDAD Procurar que los procesos sean ágiles y breves.

IMPARCIALIDAD Implica que la administración aplique procedimientos

y normas de manera objetiva y equitativa.

PUBLICIDAD Hacer de conocimiento público la totalidad de las

actuaciones, para que sean juzgadas como prueba de
transparencia de la gestión.
 CONTROL INTERNO EN
ORGANISMOS DEL ESTADO
Abarca el plan de organización y el
conjunto de métodos y medidas
adoptadas por la entidad para
salvaguardar sus activos, verificar la
exactitud y veracidad de su
información financiera y
administrativa, promover la eficiencia
de sus operaciones, estimular la
observancia de las políticas
establecidas y lograr el cumplimiento
de las metas y objetivos programados.
 OBJETIVOS DEL CONTROL
INTERNO EN ORGANISMOS DEL
ESTADO
1. Prevenir fraudes, localizar
errores, y poder fijar su
monto.
2. Comprobar la veracidad
de los estados financieros.
3. Estimular la eficiencia
operacional.
4. Salvaguardar los activos u
obtener un control
efectivo sobre todos los
aspectos de la entidad.
 PREVENCIÓN DE FRAUDES

• Actualmente se involucra más a los empleados dentro de la

organización para motivarlos a tener una visión más amplia del
negocio y evitar el fraude
• Como responsable de la implementación y la vigilancia del control
interno en ORGANISMOS DEL ESTADO, sabe usted cuantos
empleados están pensando en cometer un fraude?
GENERACIÓN DEL FRAUDE:
RACIONALIZACIONES
COMUNES
• “ Lo necesito mas que la
compañía”
• Lo voy a tomar prestado
temporalmente
• No voy a hacerle daño a
nadie
• Es por una buena causa
• Las reglas fueron
establecidas para otros, no
para mi
GENERACIÓN DEL FRAUDE:
PRESIÓN
• Nivel de vida fuera de la realidad
• Altas deudas personales
• Codicia
• Hábitos costosos
• Insatisfacción
• Resentimiento con jefes o
supervisores
• Bajo salario
• Inestabilidad emocional
 PREVENIR EL FRAUDE

Para prevenir los

fraudes, los
auditores internos
deben eliminar las
oportunidades y
reducir al máximo
las presiones.
 GENERACIÓN DEL FRAUDE:
CONTROL
• Falta de un nivel de
autorizaciones
• Falta de verificaciones
independientes del trabajo
• Falta de líneas claras de
autoridad
• Inadecuada documentación
• Falta de separación
adecuada entre
autorización y custodia.
 CARACTERÍSTICAS DEL
SISTEMA DE CONTROL
INTERNO EN ORGANISMOS
•
DEL ESTADO
El sistema forma parte del Sistema Contable- Financiero- de
Planeación- de Información y de sus operaciones (Manuales).
• Es responsabilidad del Gerente o Representante Legal, su
establecimiento, mantenimiento y perfeccionamiento de acuerdo
con la naturaleza, la estructura y la misión Organizacional.
• En cada unidad, área o sección, su encargado es responsable del
sistema de Control Interno ante su jefe inmediato.
• La Unidad de Control Interno en las ORGANISMOS DEL
ESTADO se encargará de hacer la evaluación independiente del
sistema y propondrá recomendaciones al Gerente para mejorarlo.
• Todas las transacciones deberán registrarse en forma exacta, veraz
y oportuna para preparar en igual forma informes operativos,
administrativos y financieros.
 OBJETIVOS DEL SISTEMA DE
CONTROL INTERNO EN ORGANISMOS
DEL ESTADO
• Proteger los recursos y bienes de los posibles riesgos.
• Garantizar eficiencia, eficacia y economía en todas las operaciones
facilitando que los funcionarios cumplan la misión institucional.
• Velar que las actividades y recursos cumplan los objetivos de la
entidad.
• Garantizar evaluación de la gestión Organización.
• Asegurar la oportunidad y confiabilidad de la información.
• Definir y aplicar medidas para prevenir riesgos.
• Garantizar que el sistema disponga de mecanismos de verificación
y evaluación.
• Velar porque se disponga de procesos de planeación.
ELEMENTOS DEL SISTEMA DE
CONTROL INTERNO EN
ORGANISMOS DEL ESTADO (I)
• UN PLAN DE ORGANIZACIÓN: Adecuada
organización, incluyendo un organigrama
flexible, limitando la responsabilidad y la
autoridad mediante manuales de funciones
correctamente elaborados.
• LA CONTABILIDAD: Base para la toma de
decisiones y control de los bienes de la
entidad (Pasivos, Patrimonio, Gastos,
Egresos, etc..)
• LOS PRESUPUESTOS: Como elemento de
control se fundamentará en la planeación,
fijación de objetivos, metas, planes de
desarrollo.
 ELEMENTOS DEL SISTEMA DE
CONTROL INTERNO EN
ORGANISMOS DEL ESTADO (II)
• LAS ESTADÍSTICAS: Para
producir información y tomar
decisiones adecuadas. 90
• INFORMACIÓN: Elemento 80
para la toma de decisiones 70
(Información financiera,
económica, estadística, informes 60
de labores de personal). 50
• SUPERVISIÓN: Le corresponde 40
a la Unidad de Control Interno, 30
para garantizar su
mantenimiento y su permanente 20
evaluación para hacer las cosas 10
a menores costos y en el menor 0
tiempo posible.
 ELEMENTOS DEL SISTEMA DE
CONTROL INTERNO EN ORGANISMOS
DEL ESTADO (III)
• LOS EQUIPOS Y LA TECNOLOGÍA: Utilizándolos en la
administración produciendo más seguridad, por ejemplo el
computador y demás equipos modernos.
• EL PERSONAL: Es quizás el elemento más importante para
desarrollar un Sistema de Control Interno en las
ORGANISMOS DEL ESTADO para lo cual se requiere el
establecimiento de políticas así:
– SELECCIÓN: Mediante concursos.
– INDUCCIÓN: Enseñar los objetivos de la entidad y explicar las
obligaciones y los deberes.
– CAPACITACIÓN: Para mejorar el desarrollo de las labores y
obtener buenos resultados.
 ELEMENTOS DEL SISTEMA DE
CONTROL INTERNO EN ORGANISMOS
DEL ESTADO (IV)
– ROTACIÓN DE PERSONAL: Para
evitar períodos largos en el mismo cargo.
– POLÍTICAS DE VACACIONES: Que
las disfruten.
– FIANZAS DE MANEJO:
Establecerlas.
– ADECUADOS SISTEMAS DE
REMUNERACIÓN, CONDICIONES
DE TRABAJO, PRESTACIONES
SOCIALES, INCENTIVOS,
ASISTENCIA SOCIAL PARA
LOGRAR MAYOR INTERÉS.
– DISCIPLINA: Reglamentos y
sanciones.
COMPONENTES DEL
CONTROL
INTERNO ( I )
PLAN DE LA
ORGANIZACIÓN

INFORMACIÓN

RECURSOS
FÍSICOS
COMPONENTES DEL
CONTROL
INTERNO ( II )
RECURSOS
HUMANOS

EVALUACIÓN
 OTROS COMPONENTES DEL
CONTROL INTERNO EN
ORGANISMOS DEL ESTADO
(I)
• Objetivos definidos y concretos que
puedan ser cuantificados y evaluados.
• Sistemas de información interna y
externa adecuados, que fundamenten
las decisiones y proyecten una buena
imagen de la entidad.
• Asignación clara de Funciones,
Atribuciones, Responsabilidades y
Procedimientos de trabajo a cada
unidad y persona.
OTROS COMPONENTES DEL
CONTROL INTERNO EN
ORGANISMOS DEL ESTADO
(II)

• Adecuada cobertura de
bienes y personas.
• Planificación y
coordinación de
actuaciones.
• Control de Gestión.
• Política de personal
motivadora.
AMBIENTE DE UN ADECUADO Y
TÉCNICO CONTROL

AMBIENTE DE CONTROL
PUBLICO PRIVADO

CONTROL INTERNO

Protección de los activos.

Promover la eficiencia operacional.
Prevenir errores.
Descubrir oportunamente los errores.
Obtener información financiera.

CORRECTA OPORTUNA

TOMAR DECISIONES CORRECTAS

 NORMAS GENERALES DE
CONTROL INTERNO EN
ORGANISMOS DEL ESTADO
1. GARANTÍA RAZONABLE QUE LOS OBJETIVOS SE CUMPLAN.

2. ACTITUD DE RESPALDO TODOS LOS FUNCIONARIOS

RESPALDARAN EL CONTROL
INTERNO.

3. PERSONAL COMPETENTE INTEGRIDAD PERSONAL Y

PROFESIONALISMO.
-CUMPLIR DEBERES ASIGNADOS

4. OBJETIVOS DE CONTROL PARA CADA ACTIVIDAD SE

DESARROLLARAN OBJETIVOS
DE CONTROL INTERNO EN FORMA
LÓGICA, APLICABLE Y COMPLETA.

5. TÉCNICAS DE CONTROL LAS TÉCNICAS PARA LOGRAR

EL CONTROL INTERNO EN
ORGANISMOS DEL ESTADO SERÁN
EFECTIVAS Y EFICIENTES PARA
LOGRAR LOS OBJETIVOS DEL
CONTROL
NORMAS ESPECIFICAS DE
CONTROL INTERNO EN
ORGANISMOS DEL ESTADO
1. Documentación.

2. Registro de transacciones y eventos.

3. Ejecución de transacciones y eventos.

4. Separación de deberes.

5. Supervisión. 6. Acceso y
responsabilidad de los recursos.
 SISTEMA DE EVALUACIÓN
DEL CONTROL INTERNO Y DE
GESTIÓN
Es un instrumento que ayuda
efectivamente a los directivos
de las ORGANISMOS DEL
ESTADO para utilizar
técnicas de la administración,
planeación, ejecución y
control de cada una de las
áreas que integran la
institución.
 NUEVO ENFOQUE DEL
CONTROL INTERNO

ANTES AHORA
 Control Previo  Autocontrol
 Chulos de Verificación  Responsabilidad
 Imposición  Mejoramiento Continuo
 Control Policivo  Evaluación de Gestión
FUNCIONES ADMINISTRATIVAS

• PLANEACIÓN

• ORGANIZACIÓN

• DIRECCIÓN

• CONTROL
 FASES PARA
IMPLEMENTAR
EL ANALISIS DEL
CONTROL INTERNO
ORGANISMOS DEL ESTA
 FASE I: AMBIENTACIÓN,
MOTIVACIÓN Y
CAPACITACIÓN

NUEVA CULTURA DEL

CONTROL
FASE II : PREPARACIÓN Y
RECOLECCIÓN DE
INFORMACIÓN

•Descriptivo
• Cuestionarios
• Entrevistas
METODOS • Gráfico
• Planillas
• Observación
FASE III: CLASIFICACIÓN DE
INFORMACIÓN
FASE IV: DIAGNOSTICO DEL
CONTROL INTERNO
Permite conocer la
situación con respecto
a:
– Objetivos y normas
– Planeación,
funciones,
responsabilidades y
políticas de personal
– Manuales actuales
 FASE V: REVISIÓN DE
PROCEDIMIENTOS
De acuerdo a las
normas legales, bajo
los parámetros de
reingeniería, Calidad
Total, lineamientos
administrativos y de
conformidad con las
directrices de la
modernización.
FASE 5.1: PLANTEAMIENTO
DE RECOMENDACIONES
• Eliminación de
pasos y trámites
innecesarios
• Centralización de
procesos repetitivos
en las áreas
• Comunicación,
Etc....
 FASE VI: SISTEMA DE
EVALUACIÓN DEL CONTROL
INTERNO Y DE GESTIÓN

Establecer un modelo de evaluación de

C.I. y Gestión
FASE VII: IMPLEMENTACIÓN,
SEGUIMIENTO Y AJUSTES

INTRODUCCION
DE CORRECTIVOS MEJORAMIENTO
CONTINUO
AJUSTES FINALES
 FASE VIII: DISEÑO DE
INDICADORES DE GESTIÓN
FORMULAR
INDICADORES
PROPIOS

EVALUAR ACCIONES
 FASE IX EVALUACION DE
INDICADORES Y AJUSTES

DETERMINAR LA PERTINENCIA
DE LOS INDICADORES
 SISTEMA DE CONTROL INTERNO
( LEY 87 DE 1993 )
PLANES
ORGANIZACIÓN MECANISMOS DE
MÉTODOS EVALUACIÓN Y
VERIFICACIÓN
PRINCIPIOS

NORMAS

PROCEDIMIENTOS

ACTIVIDADES OPERACIONES ACTUACIONES ADMÓN.- INF-REC

DE ACUERDO A LAS NORMAS CONSTITUCIONALES LEGALES VIGENTES

Y DENTRO DE LAS POLÍTICAS TRAZADAS POR LA DIRECCIÓN DE
ACUERDO A OBJETIVOS PREVISTOS EN LA PLANEACIÓN
CONTROL
INTERNO

RESPONSABILIDAD
DE LA
ADMINISTRACIÓN

CON EL -Promover eficiencia y economía en las Organizaciones.

OBJETIVO DE -Salvaguardar los recursos contra pérdida indebida.
-Reducir los pasivos y costos al mínimo posible.
-Asegurar la recaudación de los ingresos.
-Lograr el cumplimiento de las metas y objetivos.

CONSIDERANDO - PLAN DE ORGANIZACIÓN.

LOS - RESPONSABILIDADES.
SIGUIENTES - AUTORIZACIONES.
ELEMENTOS - DELEGACIONES.
- POLÍTICAS GENERALES DE LA ENTIDAD.
- PROCEDIMIENTOS DE AUTORIZACIÓN Y REGISTROS
PRACTICAS SANAS.
 CLASES DE CONTROL

AUTOCONTROL COMO ACTIVIDAD COMO FUNCIÓN

Es el control que debe Es el control ejercido Control que ejerce la

ejercer cada uno de por un funcionario que Oficina de Control
los funcionarios de la Interno
Entidad tenga un nivel autoridad- Propósito:
Propósito: alternos. Asesorar y apoyar al
Evaluarse a sí mismo Propósito Gerente informando
en el cumplimiento de Verificar la realización sobre el desarrollo de
sus funciones, sabien- de actividades de acuer- las políticas.
do: do a procedimientos es- Presentar propuestas
*Sus actividades tablecidos. de retroalimentación
* Procedimientos Planear, dirigir, coor- sobretodo en la pro-
* Nivel de autoridad dinar y controlar las ac- tección de los recursos
tividades de los subord. y eficiencia en las oper.
 OFICINA DE COORDINACIÓN DE
CONTROL INTERNO EN ORGANISMOS
DEL ESTADO

El Jefe de la Oficina de Coordinación de Control Interno en las

ORGANISMOS DEL ESTADO deberá presentar un informe
ejecutivo anual al Ministro o al Director de Departamento
correspondiente. (Estado del Sistema de Control Interno en la
Entidad, resultados de la Evaluación de Gestión y las
recomendaciones )
 OFICINA DE CONTROL INTERNO

Componente de control interno a nivel gerencial o directivo.

Asesora a la dirección de la institución en la continuidad del proceso

administrativo, la revaluación de los planes e introducción de correctivos
necesarios para el cumplimiento de las metas y objetivos.

Mecanismos *Normas de Aud. de general

de aceptación.
Verificación *Indicadores de desempeño
y *Informes de gestión
Evaluación *Cualquier otro mecanismo
de control.
 Objetivos de la Oficina de
C.I. (I)
 Cumplir con el mandato constitucional y legal de
evaluar e implementar métodos y procedimientos de
Control Interno.
 Identificar los trámites de cada operación.
 Identificar las funciones del personal en cada actividad,
trámite, proceso, operación o transacción.
 Determinar el tiempo invertido en cada una de las
actividades para establecer la duración total del
procedimiento.
 Objetivos (II)

 Establecer controles para fomentar la descentralización y

desconcentración de funciones por medio de una adecuada
segregación y planeación de las cargas de trabajo.
 Formentar la modernización y simplificación de los
trámites, evitando demoras, pasos innecesarios y sobre
todo costos injustificados.
 Establecer tiempos estándar o promedio para cada paso
dentro de un procedimiento, con el fin de detectar las
dependencias que demoran los trámites sin justa causa.
 Objetivos (III)

 Sentar la base documental para

evaluar la elaboración de los Manuales
de Procedimientos y Funciones.
 Estimular la innovación, el constante
perfeccionamiento y actualización de
los procedimientos.
 COMO IMPLEMENTAR Y DAR
CUMPLIMIENTO A LA LEY DE
CONTROL INTERNO (LEY 87 DE 1993)
EN ORGANISMOS DEL ESTADO (I)
1. ESTABLECIENDO ADECUADAS TÉCNICAS DE DIRECCIÓN
-Reorganización hacia estructuras y organigramas flexibles.
- Técnicas de administración modernas

2. ELABORAR O REDISEÑAR MANUALES DE PROCEDIMIENTOS

- De acuerdo con la naturaleza de la Entidad ágiles y simplificados, que
indique las instrucciones y guías para hacer bien las cosas. O ELABORAR
EL MANUAL DE CONTROL INTERNO QUE INTEGRA GRAN PARTE
DEL MISMO SISTEMA.

3. ELABORAR O REVISAR Y ACTUALIZAR MANUALES DE FUNCIONES.

- Estableciendo responsabilidad, autoridad, delegación de funciones y ser
obligatoria la rendición de informes de labores, evaluados o calificados.
 COMO IMPLEMENTAR Y DAR
CUMPLIMIENTO A LA LEY DE
CONTROL INTERNO (LEY 87 DE 1993)
EN ORGANISMOS DEL ESTADO (II)
4. DISEÑAR Y ESTABLECER UN SISTEMA INTEGRAL DE INFORMACIÓN
(S.I.I ) EN LA ENTIDAD
- Utilizando la sistematización en todas las áreas.

5. ORGANIZAR Y APLICAR ADECUADAS POLÍTICAS EN LA

ADMINISTRACIÓN DE PERSONAL
- Selección, inducción, capacitación, promoción, remuneración salarial,
prestaciones sociales, méritos, instalaciones y condiciones de trabajo, reglamentos y
disciplina.

6. ORGANIZAR Y APLICAR UN SISTEMA DE CONTROL DE GESTIÓN

- Que permita medir, promover la calidad, eficiencia, eficacia evaluación del
desempeño y resultados de la propia administración (Autocontrol).
 COMO IMPLEMENTAR Y DAR
CUMPLIMIENTO A LA LEY DE
CONTROL INTERNO (LEY 87 DE 1993)
EN ORGANISMOS DEL ESTADO (III)

7. APLICAR EN FORMA ADECUADA EN LA ENTIDAD LOS ASPECTOS DE

LA LEY DE CONTROL INTERNO
- Objetivos, características y elementos.

8. UTILIZAR EN LA GESTIÓN ADMINISTRATIVA LA PLANEACIÓN

COMO ELEMENTO BÁSICO
- Señalar la misión, visión, objetivos, metas, programas, planes de desarrollo,
presupuestos, fortalezas- debilidades y amenazas- oportunidades.

9. CREAR O REORGANIZAR LA UNIDAD DE CONTROL INTERNO

Aplicando las funciones de evaluación y de Ley, como grupo interdisciplinario.
 COMO IMPLEMENTAR Y DAR
CUMPLIMIENTO A LA LEY DE
CONTROL INTERNO (LEY 87 DE 1993)
EN ORGANISMOS DEL ESTADO (IV)

10. ESTABLECER EL COMITÉ COORDINADOR DE CONTROL INTERNO

-Con funciones de evolución y apoyo al sistema y a la Unidad de Control
Interno.

11. ESTABLECER MEDIDAS PREVENTIVAS O DE SEGURIDAD CONTRA

RIESGOS POR PERDIDAS, ERRORES Y FRAUDES. FORMANDO PARTE
DEL MANUAL DE CONTROL INTERNO

12. ORGANIZAR EL SISTEMA CONTABLE Y FINANCIERO DE LA

ENTIDAD.
- Contabilidad sistematizada y analizada.
 COMO IMPLEMENTAR Y DAR
CUMPLIMIENTO A LA LEY DE
CONTROL INTERNO (LEY 87 DE 1993)
EN ORGANISMOS DEL ESTADO (V)
13. ELABORAR PLANES DE TRABAJO O MANUALES DE AUDITORIA
Que incluya Auditoría Financiera, Operativa, de Sistemas, Control de Gestión
y resultados como función de la unidad de Control Interno, con la utilización
de papeles de trabajo, como elementos probatorios.

14. DISEÑAR MÉTODOS Y MECANISMOS DE CONTROL DE GESTIÓN DE

LA ENTIDAD POR PARTE DE LA CIUDADANÍA ( USUARIOS ) Y SU
PARTICIPACIÓN SEGÚN MANDATO DE LA CONSTITUCIÓN Y LAS
LEYES.

15. PROPICIAR Y FOMENTAR PERMANENTEMENTE LA CULTURA DE

CONTROL HACIA EL MEJORAMIENTO CONTINUO Y LA CALIDAD
TOTAL.
 LA CALIDAD TOTAL EN EL
ESTADO
• Directamente la alta gerencia publica liderará en
forma participativa su gestión administrativa.
• Planeando permanentemente y sistemáticamente
sus acciones y sus procedimientos mediante:
capacitación o educación
• Involucrando + identificando + comprometiendo y
responsabilizando a todos los empleados
• Diseñando + mejorando + asegurando productos
y/o servicios a los ciudadanos (internos y externos)
que les suplan sus necesidades y expectativas
• Para cumplir la misión institucional y lograr la
supervivencia de la entidad, logrando beneficios
satisfactorios, en lo económico y social a todos
• Los ciudadanos internos y externos (empleados +
clientes + proveedores + familias + comunidad o
sociedad en general)
 Componentes del Control
Interno
• - Ambiente de control
• - Valoración de riesgos
• - Actividades de control
• - Control de la información y la
comunicación
• - Monitoreo del control
 Pasos de la evaluación del control
interno
• 1. Identificar las actividades del proceso
• 2. Diagnosticar los posibles riesgos
• 3. Calificar el riesgo por su impacto, frecuencia,
costo, relación con los clientes internos-
externos y posibles sanciones legales
• 4. Determinar posibles causas de riesgo
• 5. Confrontar las causas vs. controles existentes
• 6. Plantear la aplicación de nuevos controles
Evaluación del control interno aplicando
COSO
• En 1992, el Committe of Sponsoring
Organizations of the Treadway Commisson
(COSO) elabora el reporte titulado Control
Interno.
• El Reporte COSO define el control interno como
un PROCESO diseñado para proveer
SEGURIDAD RAZONABLE de que los objetivos
serán alcanzados en las siguientes tres (3) áreas:
– - Efectividad y eficiencia en las operaciones
– - Confiabilidad de los reportes financieros
– - cumplimiento de leyes y regulaciones
 Conceptos Fundamentales
El reporte COSO identifica cuatro (4) conceptos
fundamentales:
• - El control interno es un PROCESO para alcanzar los
objetivos
• - La GENTE establece los objetivos, implementa los
controles y los ejecuta.
• - El control interno provee SEGURIDAD
RAZONABLE y no absoluta.
• - El control interno esta diseñado para ALCANZAR
LOS OBJETIVOS.
 Categorías generales de las
debilidades del control interno
• - Registro invalido de transacciones
(Validez)
• - Transacciones válidas son omitidas
contablemente (Completas)
• - Transacciones no autorizadas son
ejecutadas y registradas (Autorización)
• - El monto de las transacciones
contabilizadas es incorrecto
(Exactitud)
Actividades generales de control
• - Competencia del personal
• - Segregación de funciones
– + Autorización
– + Registro
– + Custodia
– + Conciliación
• - Control de acceso
• - Conciliación
 Planeación del trabajo
• 1. Reunión Preliminar (Admo-Auditores)
• 2. Fijación de Objetivos del trabajo
• 3. Personas y especialistas a intervenir
• 4. Recursos Financieros y logísticos necesarios
• 5. Recopilación de información básica
– 5.1 Misión, objetivos y metas
– 5.2 Sistemas, procesos y actividades
– 5.3 Políticas, normas, procedimientos e instructivos
• 6. Análisis de papeles de trabajo de visitas anteriores
• 7. Exploración de riesgos
Validación del Universo de
auditoría
• Enfoque periódico
• En Macroprocesos
• Enfoque basado en riesgos
• Basado en recursos
• De acuerdo con las necesidades de los dueños de
los procesos
• Por proyectos
• Por ubicación geográfica
• Por el plan estratégico
 Matriz de Procesos vs. Riesgos
Número 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15

Riesgos

Porcentaje
Número

Totales

Puesto
Procesos

1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
Totales
Porcentaje
Puesto
Estructuración de hallazgos
Atributos
• Confiabilidad
• Efectividad de uso
• Integridad
• Beneficio/costo
• Consistencia
• Flexibilidad
• Efectividad
 Monitoreo
• Debe monitorearse el proceso total y
considerarse como necesario hacer
modificaciones. De esta manera el
sistema puede reaccionar
dinámicamente, cambiando a medida
que las condiciones lo justifiquen.
 Ejecución
• Matriz de Objetivos vs. Procedimientos
• Herramientas de diagnostico (Afinidad,
relación, causa-efecto, Por qué por qué, cómo
cómo, flujogramas)
• Documentación de las evidencias mediante
Microsoft Office
• Puntos mínimos en la elaboración de los
papeles de trabajo
• Estructuración de hallazgos
 Pasos de la ejecución
• 1. Redefinición de objetivos de la auditoría
• 2. Diseño o adecuación del programa de auditoría
• 3. Definir alcances sobre las actividades a evaluar con base en el
análisis del control interno
• 4. Determinar períodos a comprobar
• 5. Evidenciar las técnicas de auditoría en los P/T
• 6. Definición y estructuración de los hallazgos de auditoría
observados en las fases anteriores
• 7. Evaluación de resultados
• 8.Actualización de los archivos permanente, corriente y de auditoría
Documentación de las evidencias
mediante Microsoft Office
• Utilización de excel
• Word
• Proyect
• Power Point
• ABCFlow
• Fox-pro, Access
• ACL
• Correo electrónico
• Archivos en cd y disquetes
 Puntos mínimos en la elaboración de los
papeles de trabajo
• Archive los mínimos P/T
• Cada P/T se debe referenciar, concluir
• Anexe las fotocopias necesarias
• Referencie sus comentarios
• Use resúmenes
• Imprima lo necesario
• Archive en CD o disquetes
• No copie documentos considere el escaneo
• Diseñe plantillas en los programas de Office
• Mantenga actualizados los archivos
 Informes
• Matriz de hallazgos
• Estructuración de informes
– Vocabulario
– Oraciones
– Párrafos
– Orden
– Revisiones
• Referenciación a papeles de trabajo
• Informes detallados
• Informes gerenciales
• Discusión
Estructuración de informes
• Vocabulario
• Oraciones
• Párrafos
• Orden
• Revisiones
 Pasos en la elaboración de informes
• 1. Referenciación de Hallazgos de auditoría a los P/T
• 2. Recopilación de hallazgos por su importancia y/o
afinidad
• 3. Elaboración del informe al Auditado
• 4. Presentación del informe al auditado
• 5. Análisis de cambios y sugerencias
• 6. Fijación de compromisos
• 7. Emisión del informe definitivo
• 8. Actualización de archivos
 Auto y evaluaciones
• Encuesta escrita
• Entrevista telefónica
• Entrevista personal
• Grupo de enfoque
• Investigación de mercado
• Aceptación de las recomendaciones
• Medición del inventario del talento humano
• Por índices de gestión
 Plan de seguimiento
1. Planeación
2. Personas a intervenir
3. Recursos a emplear
4. Revisión de papeles de trabajo de la auditoría
5. Seguimiento y comprobación a las recomendaciones
6. Análisis de los efectos por recomendaciones diferentes
a las planteadas
7. Evaluación al cumplimiento de las recomendaciones
8. Informe de cumplimiento
9. Interfase planeación general
 Diseño auditorías futuras
• Menor costo
– Prevención
– Evaluación
– Fallas
• Mayor calidad
• Puntualidad
• Más efectividad en los programas
 LEY 489 DE 1998
• Instrumento jurídico muy importante, contribuye a
la viabilidad del Estado porque actualiza y adecúa
las normas de organización y funcionamiento de la
administración pública a las nuevas disposiciones
constitucionales; tiene en cuenta los cambios
institucionales y los avances recientes en las
ciencias de la organización, economía
administración y gerencia.
 LEY 489 OBJETO
• Regular el ejercicio de
la función
administrativa.
• Determinar la
estructura.
• Definir los principios
y reglas básicas de la
organización y
funcionamiento de la
administración
pública.
PRINCIPIOS DE LA FUNCIÓN
ADMINISTRATIVA
• SE DESARROLLARÁ
CONFORME A LOS PRINCIPIOS
CONSTITUCIONALES DE:
BUENA FÉ, IGUALDAD,
MORALIDAD, CELERIDAD,
ECONOMÍA, EFICACIA,
EFICIENCIA, IMPARCIALIDAD,
PARTICIPACIÓN, PUBLICIDAD,
RESPONSABILIDAD Y
TRANSPARENCIA.
 FINALIDADES DE LA
FUNCIÓN ADMNISTRATIVA
• BÚSQUEDA DE LA SATISFACCIÓN DE
LAS NECESIDADES GENERALES DE
TODOS LOS HABITANTES.

• DE CONFORMIDAD CON LOS

PRINCIPIOS, FINALIDADES Y
COMETIDOS CONSAGRADOS EN LA
CONSTITUCIÓN.
 PRINCIPIO DE
COORDINACIÓN
• LAS AUTORIDADES ADMINISTRATIVAS
DEBEN GARANTIZAR LA ARMONÍA EN
EL EJERCICIO DE SUS RESPECTIVAS
FUNCIONES CON EL FIN DE LOGRAR
LOS FINES Y COMETIDOS ESTATALES.
 DESCENTRALIZACIÓN
ADMINISTRATIVA
• EL GOBIERNO PROCURARÁ DESARROLLAR
DISPOSICIONES Y NORMAS QUE
PROFUNDICEN EN LA DISTRIBUCIÓN DE
COMPETENCIAS ENTRE LOS DIVERSOS
NIVELES DE LA ADMINISTRACIÓN.
• AL INTERIOR DE LAS ENTIDADES
NACIONALES DESCENTRALIZADAS EL
GOBIERNO VELARÁ PORQUE SE
ESTABLEZCAN DISPOSICIONES DE
DELEGACIÓN Y DESCONCENTRACIÓN DE
FUNCIONES.
DESCONCENTRACIÓN
ADMINISTRATIVA
• RADICACIÓN DE
COMPETENCIAS Y
FUNCIONES EN
DEPENDENCIAS
UBICADAS FUERA
DE LA SEDE
PRINCIPAL DE LA
ENTIDAD
ADMINISTRATIVA.
 DELEGACIÓN
• LAS AUTORIDADES
PODRÁN MEDIANTE
ACTO DE
DELEGACIÓN
TRANSFERIR EL
EJERCICIO DE
FUNCIONES A SUS
COLABORADORES O
A OTRAS
AUTORIDADES.
REQUISITOS DE LA
DELEGACIÓN
• ESCRITO.

• DETERMINACIÓN DE
LA AUTORIDAD
DELEGATARIA Y LAS
FUNCIONES O
ASUNTOS
ESPECÍFICOS QUE SE
TRANSFIEREN.
 FUNCIONES QUE NO SE
PUEDEN DELEGAR
• EXPEDICIÓN DE REGLAMENTOS DE
CARÁCTER GENERAL.
• FUNCIONES, ATRIBUCIONES Y
POTESTADES RECIBIDAS EN VIRTUD DE
DELEGACIÓN.
• FUNCIONES QUE POR SU NATURALEZA O
POR MANDATO CONSTITUCIONAL O
LEGAL NO SON SUSCEPTIBLES DE
DELEGACIÓN.
 SISTEMA NACIONAL DE
CONTROL INTERNO
CONFORMADO POR:
• CONJUNTO DE INSTITUCIONES
• INSTANCIAS DE PARTICIPACIÓN
• POLÍTICAS, NORMAS,
PROCEDIMIENTOS, RECURSOS,
PLANES, PROGRAMAS, PROYECTOS.
• SISTEMAS DE INFORMACIÓN
OBJETO
• INTEGRAR EN FORMA
ARMÓNICA,
DINÁMICA, EFECTIVA,
FLEXIBLE Y
SUFICIENTE EL
FUNCIONAMIENTO
DEL CONTROL
INTERNO DE LAS
INSTITUCIONES
PÚBLICAS.
 DIRECCIÓN Y
COORDINACIÓN
• DIRIGIDO POR EL
PRESIDENTE DE LA
REPÚBLICA.
• APOYADO Y
COORDINADO POR
EL CONSEJO ASESOR
DEL GOBIERNO
NACIONAL EN
MATERIA DE
CONTROL INTERNO.
 TITULARIDAD DEL
CONTROL
• EL PRESIDENTE DE LA REPÚBLICA,
LOS MINISTROS Y DIRECTORES DE
DEPARTAMENTOS ADMINISTRATIVOS
EJERCERÁN EL CONTROL
ADMINISTRATIVO SOBRE
ORGANISMOS O ENTIDADES QUE
CONFORMAN LA ADMINISTRACIÓN
PÚBLICA.
CONTROL ADMINISTRATIVO
• NO COMPRENDERÁ
LA AUTORIZACIÓN O
APROBACIÓN DE
LOS ACTOS
ESPECÍFICOS QUE
CONFORME A LA
LEY COMPETA
EXPEDIR A LOS
ORGANOS INTERNOS
DE ESOS
ORGANISMOS Y
ENTIDADES.
 CONVENIOS PARA LA
EJECUCIÓN DE PLANES Y
•
PROGRAMAS
LA NACIÓN Y LAS • EN LOS CONVENIOS
ENTIDADES SE DETERMINARAN
TERRITORIALES PODRÁN
LOS COMPROMISOS Y
CELEBRAR CONVENIOS
CON ENTIDADES OBLIGACIONES DE
DESCENTRALIZADAS LAS ENTIDADES
PARA LA EJECUCIÓN DE ENCARGADAS DE LA
PLANES Y PROGRAMAS EJECUCIÓN, PLAZOS,
QUE SE ADOPTEN INFORMACIÓN E
CONFORME A LAS
NORMAS SOBRE
INSTRUMENTOS DE
PLANEACIÓN. CONTROL
 CONVENIOS DE
DESEMPEÑO
• DETERMINAN OBJETIVOS,
PROGRAMAS DE ACCIÓN EN LOS
ASPECTOS DE ORGANIZACIÓN Y
FUNCIONAMIENTO Y TÉCNICOS
PARA ASEGURAR
REESTABLECIMIENTO DE LAS
CONDICIONES PARA EL BUEN
DESEMPEÑO DE LA ENTIDAD.
Sistema Nacional de
Control Interno

Decreto 2145 Noviembre 4 de

1999
 DEFINICIÓN:
Conjunto de instancias de articulación y
participación, competencias y sistemas de
control interno adoptadas por los
organismos y entidades del Estado que de
manera armónica, dinámica, efectiva,
flexible y suficiente, fortalecen el
cumplimiento cabal y oportuno de las
funciones del Estado.
 DIRECCION Y
COORDINACION

• El S.N.C.I. Será dirigido por el

Presidente de la República, apoyado
y coordinado por el Consejo Asesor
del Gobierno Nacional en materia de
Control Interno.
 INSTANCIAS DE
ARTICULACION (I)
• RESPONSABLES: autoridades y servidores
públicos obligados a diseñar y aplicar
métodos y procedimientos de Control
Interno.
– Presidente de la República
– Ministro de Hacienda
– Ministros, directores de departamentos
administrativos.
– Comité de Coordinación del sistema de control
interno institucional.
– Servidores públicos.
 INSTANCIAS DE
ARTICULACION (II)
• REGULADORES: Competentes para impartir
normas, políticas y directrices a que deben
sujetarse los entes públicos en materia de
control interno.
– Presidente apoyado por el CONPES, consejerías
presidenciales, Departamentos Administrativos,
Consejo Asesor del Gobierno Nacional.
– Departamento Administrativo de la Función
´Pública.
– Contaduría General de la Nación.
– Contraloría General de la República.
– Consejo Asesor del Gobierno Nacional en Materia
de Control Interno.
 INSTANCIAS DE
ARTICULACION (II)
• FACILITADORES:
Instancias
encargadas de
orientar,
asesorar, impulsar
y poner en marcha
estrategias para la
debida
implantación y el
mejoramiento
continuo del SCI.
 FACILITADORES
• Departamento • Comité de
Administrativo de Coordinación de
la Función Pública. Control Interno
• Consejo Asesor del Institucional.
Gobierno Nacional • Oficina o Unidad de
en materia de Coordinación de
Control Interno. Control Interno o
• Comité quien haga sus veces.
Interinstitucional • Procuraduría General
de Control Interno. de la Nación.
 INSTANCIAS DE
ARTICULACION (III)
• EVALUADORES: Encargados de medir y
evaluar la eficiencia, eficacia y economía del
S.C.I con el fin de recomendar las mejoras
pertinentes.
– Contraloría General de la República.
– Contraloría departamentales y municipales.
– Auditoría General de la república.
– Departamento Nacional de Planeación.
– Procuraduría General de la Nación.
– Oficinas de Coordinación de C.I.
UNIDAD BASICA DEL SISTEMA
NACIONAL DE CONTROL
INTERNO.

• Es el S.C.I adoptado en ejercicio

de la función administrativa por los
organismos y entidades del Estado
en todos sus órdenes, soportado en
los conceptos de autoevaluación y
autocontrol.
ELEMENTOS(I)
• DIRECCIÓN: Define
políticas, objetivos y metas a
alcanzar durante el período
constitucional y legal
correspondiente.
• PLANEACION: Define y
articula las estrategias,
objetivos y metas.
 ELEMENTOS(II)
• ORGANIZACIÓN: Realiza la
división y distribución de funciones
y competencias asignadas, con
miras a lograr los fines y objetivos
institucionales y del Estado.
• EJECUCIÓN: Implica desarrollo
de actividades de la organización,
determinadas en la Planeación, que
contribuyen al logro de los
objetivos establecidos.
 ELEMENTOS(III)
• EVALUACIÓN: Complemento
de la Planeación, consiste en la 90
80
verificación y seguimiento a la 70
60

gestión, facilitando la toma de

50
40 Este
30 Oeste
decisiones y la reorientación 20
10
Norte

de las acciones para 0

1er trim.
2do trim.
3er trim.
4to trim.
garantizar el logro de los
resultados previstos.
 RESPONSABLES DEL
PROCESO DE PLANEACION

• Nivel Directivo
• Niveles y Areas de la Organización.
• Oficinas de Planeación.
• Oficina de Control Interno.
 RESPONSABLES DEL
PROCESO DE
ORGANIZACIÓN

• Todos los niveles y áreas de la

organización.

• Oficina de Control Interno o quien

haga sus veces.
 RESPONSABLES DEL
PROCESO DE EJECUCIÓN
• Todos los niveles y
áreas de la
organización.

• Oficina de Control
Interno o quien haga
sus veces.
 RESPONSABLES DEL
PROCESO DE EVALUACIÓN
• Nivel Directivo.
• Todos los niveles o áreas de la
organización.
• Oficina de Planeación.
• Oficina de Control Interno o quien
haga sus veces.
 OPERATIVIDAD DEL
S.N.C.I
• Su funcionamiento se fundamenta en el
ejercicio de las competencias y
responsabilidades asignadas a:
– Presidente de la República.
– Consejo Asesor del Gobierno Nacional.
– Comité Interinstitucional de C.I.
– Comité de Coordinación del S.C.I
– Unidad Básica del Sistema Nacional de
Control Interno (SNCI)
 NOMBRAMIENTO DE LOS JEFES
DE CONTROL INTERNO(I)
• En las entidades y organismos de
Orden Nacional se efectúa por parte
de la autoridad competente conforme
a la delegación prevista.

• Cuando los Sectores Administrativos

se encuentren integrados, el
nombramiento lo efectúa el Ministro o
Director del Departamento
Administrativo responsable de la
orientación y coordinación de cada
sector administrativo.
NOMBRAMIENTO DE LOS JEFES
DE CONTROL INTERNO(II)
• El Presidente de la
República reasumirá en
cualquier momento, su
facultad nominadora
sobre los J C I de la
Rama Ejecutiva, en los
casos en que lo
considere conveniente,
conforme al Decreto
1172 de 1999.
 SISTEMAS DE INFORMACIÓN
INSTITUCIONAL
• El SNCI como instancia de articulación,
tiene como base para su
funcionamiento:
– Sistema Nal. De Evaluación de Resultados.
– Sistema Nal. De Contabilidad Pública.
– Sistema de Desarrollo Administrativo.
– Sistema General de Información
Administrativa.