GLOSARIO Y DEFINICIONES DE CONCEPTOS

ASIGNATURA: PRESUPUESTOS

TUTORA: OLGA LÒPEZ

CIPA: SOACHA

INTEGRANTES:
Castillo González Nikol
Cortes Briceño Luisa
Martínez García Jana
 1.¿Qué es un Presupuesto?
• Un presupuesto es un plan integrador y coordinado que se expresa en
términos financieros con respecto a las operaciones y recursos que forman
parte de una empresa para un periodo determinado, con el fin de lograr los
objetivos fijados por la alta gerencia. (M. en A. Mario Chávez Zamora).
• La estimación programada, de manera sistemática, de las condiciones de
operación y de los resultados a obtener por in organismo en un período
determinado. ( Jorge E. Burbano Ruiz-Presupuestos, 3ra edición)
• Conjunto coordinado de previsiones que permiten conocer con anticipación
algunos resultados considerados básicos por el jefe de la empresa. ( Jorge E.
Burbano Ruiz-Presupuestos, 3ra edición) .
• Expresión cuantitativa formal de los objetivos que se propone alcanzar la
administración de la empresa en un período, con la adopción de las
estrategias necesarias para lograrlos. ( Jorge E. Burbano Ruiz-Presupuestos,
3ra edición) .
2. Objetivos de los Presupuestos:
1. Planificar: Significa que el presupuesto expresa lo que la administración tratará de realizar, de tal
forma que la empresa logre un cambio ascendente en determinado periodo.
2. Integrador: Indica que toma en cuenta las áreas ya actividades de la empresa. Es un plan visto
como un todo, pero también está dirigido a cada una de las áreas, de forma que contribuya al
logro de objetivos global. Es indiscutible que el plan o presupuesto de un departamento de la
empresa no es funcional si no identifica con el objetivo total de la organización.
3. Coordinador: Significa que los planes para varios de los departamentos de la empresa deben
ser preparados conjuntamente y en armonía. Si estos planes no son coordinados, el
presupuesto maestro no puede ser igual a la suma de las partes, lo cual crea confusión y error.
4. Indicar la importancia de que el presupuesto sea representando en la unidad monetaria para que
sirva como medio de comunicación, ya que de otra forma surgirían problemas en el análisis del
plan maestro.
5. Determinar los ingresos que se pretende obtener, así como los gastos que se van a producir.
6. Recursos: No es suficiente determinar los ingresos y gastos del futuro; la empresa también debe
planear los recursos necesarios para realizar sus planes de operación, lo cual se logra,
básicamente, con la planeación financiera, que incluye:
a) Presupuesto de efectivo
b) Presupuesto de adiciones de activos (inventarios, cuentas por cobrar, activos fijos)
3. Manual de Presupuestos:
• Mediante un manual de presupuestos adecuado es necesario que se elaboren por escrito
las políticas, los métodos y los procedimientos que regirán el presupuesto.
Dicho manual debe contener los siguientes requisitos:

1. El periodo que incluirá el presupuesto, como la periodicidad con que se generaron

los informes de actuación y/o los objetivos, finalidades y funcionalidad de todo el
plan presupuestal, así como la responsabilidad que tendrá cada uno de los
ejecutivos o miembros del personal que tiene asignada un área de responsabilidad
presupuestal.
2. Toda la organización que se pondrá en funcionamiento para su perfecto desarrollo
y administración y adicionalmente las instrucciones para el desarrollo de todos los
anexos y formas que configurarán el presupuesto.
 4. Según los tipos de presupuestos, enumere y defina su clasificación según:
1. La flexibilidad:
• Rígidos, estáticos, fijos o asignados: Por lo general se elaboran para un solo nivel de actividad en la que no se quiere o no se
puede reajustar el costo inicialmente acordado.
• Flexibles o variables: Se elaboran para diferentes niveles de actividad y pueden adaptarse a las circunstancias que surjan en
cualquier momento.
2. El periodo que cubren:
• A corto plazo: Los presupuestos a corto plazo se planifican para cumplir el ciclo de operaciones de un año.
• A largo plazo: En este campo se ubican los planes de desarrollo del Estado y de las grandes empresas. En el caso de los
planes del gobierno el periodo presidencial establecido por normas constitucionales en cada país. Las grandes empresas
adoptan presupuestos de este tipo cuando emprenden proyectos de inversión.
3. El campo de aplicabilidad de la empresa:
• De operación o económicos: Incluyen la presupuestación de todas las actividades para el periodo siguiente al cual se elabora
y cuyo contenido a menudo se resume en un estado de pérdidas y ganancias proyectado.
• Financieros: Incluyen el cálculo y/o rubros que inciden fundamentalmente en el balance. Conviene en este caso destacar el de
caja o tesorería y el de capital, también conocido como de erogaciones capitalizables.
4. El sector en el cual se utiliza:
• Publico: Cuantifican los recursos que requieren los gastos de funcionamiento, la inversión y el servicio de la deuda pública de
los organismos y las entidades oficiales.
• Privado: Los utilizan las empresas privadas como base de planificación de las actividades organizacionales.
• Tercer sector: Una organización del tercer sector es una asociación u organización sin ánimo de lucro constituida para prestar
un servicio que mejora o mantiene la calidad de vida de la sociedad.
5. Etapas de preparación del Presupuesto:
• Pre iniciación:En esta etapa se evalúan los resultados obtenidos en vigencias anteriores, se
analizan las tendencias delos principales indicadores empleados para calificar la gestión gerencial
(ventas, costos, precios de las acciones en el mercado, márgenes de utilidad, rentabilidad,
participación en el mercado, etc.).
• Elaboración del Presupuesto: Con base en los planes aprobados para cada nivel funcional por
parte de la gerencia, se ingresa en la etapa durante la cual los mismos adquieren dimensión
monetaria en términosPresupuestales.
• Ejecución: En el proceso administrativo la ejecución se relaciona con la “puesta en marcha de los
planes” y con el consecuente interés de alcanzar los objetivos trazados, con el comité de
presupuestos como el principal impulsor, debido a que si sus miembros no escatiman esfuerzos
cuando se busca el empleo eficiente de los recursos físicos, financieros y humanos colocados a su
disposición, es factible el cumplimiento cabal de las metas propuestas.
• Control: Monitoreo, seguimiento y acompañamiento en tiempo real: Si el presupuesto es una
especie de termómetro para medir la ejecución de todas y cada una de las actividades
empresariales, puede afirmase que su concurso seria parcial al no incorporar esta etapa en la cual
es viable determinar hasta qué punto puede marchar la empresa con el presupuesto como patrón
de medida.
• Evaluación: Al culminar el periodo para el cual se elaboró el presupuesto, se prepara un informe
crítico de los resultados obtenidos que contendrá no sólo las variaciones sino el comportamiento de
todas y cada una de las funciones y actividades empresariales.
6.Presupuesto y planeación estratégica:
• Los modelos de planeación estratégica son fases importantes del proceso de
planeación, la definición de la misión y la visión de la organización, el diagnostico
del entorno y de las condiciones internas para identificarlas fortalezas, debilidades,
amenazas y oportunidades y la especificación de las estrategias correspondientes.
Todo lo anterior permite establecer los objetivos de la organización y, a partir de
este marco de planeación estratégica, hacer la definición de metas y planes
detallados, la presupuestación y, finalmente, organizar sistemas de información
periódica y de seguimiento del desempeño de las responsabilidades asignadas.
7. Características del Sistema presupuestario
Mecánica Técnica Principios
1. Los elementos de trabajo se Las técnicas son el conjunto de Los principios revisten especial
relacionan con: procedimientos utilizados para importancia en el campo de la
· El diseño de formas y/o cédulas hacer la estimación, que pueden presupuestación y por ello antes de
presupuestarias para la recolección provenir de la experiencia o de las enunciarlos es necesario resaltar el
de información y los medios investigaciones realizadas en el hecho de que sirven de guías
utilizados para el cálculo desarrollo de su trabajo. Por específicas o de “moderadores del
matemático. ejemplo: criterio” de la persona encargada
· Métodos de oficina empleados en - Por experiencia o por de confeccionar los presupuestos
su elaboración. investigaciones realizadas, el parciales o el presupuesto general
encargado de elaborar el de la
presupuesto de ventas empresa.
puede identificar los factores que
incidieron sobre las ventas de
periodos pasados.
- Los procedimientos empleados
para determinar los estándares de
los tres elementos del costo.
- Los métodos usados para la
fijación del precio del producto.
8. Proceso de planeación de utilidades:
Es un modelo de administración que busca determinar las acciones a seguir para lograr un
objetivo determinado, objetivo que no es otra cosa que la obtención de UTILIDADES.

1. Definición de la misión y visión

2. Formulación de objetivos generales
3. Establecimiento de objetivos y estrategias
4. Instauración de políticas
5. Información adicional a consultar en los pronósticos
6. Solución al modelo d planificación de presupuesto
9. Cuáles son los puntos que se deben tener
en cuenta para lograr las metas propuestas?

• Pronósticos mercantiles

• Consumo de materias primas

• Exigencia de mano de obra

• Costos Indirectos de Fabricación

 10. Defina factores críticos de Éxito:
• Factores clave para el éxito Costeo basado en actividades (CBA o ABC) Presupuesto basado en actividades
(PBA o ABB)Cadena de valor Cadena de abastecimientos y cadena de suministros GERENCIA BASADA EN
PROCESOS Y/O ACTIVIDADES GBP o activity based management (ABM) Balance Scorecard o CUADRO DE
MANDO INTEGRAL (BSC o CMI) Los factores operacionales afectan en forma directa la viabilidad económica
de la organización. Los clientes exigen los más altos desempeños en:
• Costo: Las organizaciones tienen que estar todo el tiempo trabajando en la minimización de los costos y gastos
operacionales. En esta parte se trabaja y determina el costo objetivo (target costing) y los costos basados en
actividades, los cuales permiten un mayor análisis y racionalización de costos para competir en precios.
• Calidad: Los clientes determinan la calidad de sus productos (bienes o servicios) y son menos tolerantes en
términos de cumplimiento de calidad.
• Tiempo: La velocidad de respuesta a las necesidades altamente cambiantes del mercado.
• Innovación: Ahora hay un mayor reconocimiento del flujo continuo de productos (bienes o servicios)
innovadores que respondan a las necesidades y expectativas de los clientes sin que ellos lo perciban.
• Análisis de la cadena de valor: El análisis de la cadena de valor permite la reflexión sobre la planeación y
desarrollo de los procesos de forma eficiente, eficaz y efectiva; se hace siempre la pregunta ¿los procesos y
sus actividades generan valor a los clientes? Si un proceso no está generando valor, quiere decir que está
generando costos innecesarios dentro de las etapas de la cadena de valor.
• Proceso de mejora continua: Los procesos de mejora continua se centran y se desarrollan en pensar y
mejorar permanentemente los procesos y actividades necesarias para el cumplimiento de los propósitos y
metas acordadas en la organización. Siempre se observa el costo-beneficio de cualquier cambio dentro de los
procesos.
11. Explique y exprese brevemente los caminos de
crecimiento, intensivo, integrado y diversificado.

• Disminución en el costo y, por lo tanto, en el

precio de venta.
• Establecimiento de un departamento de
control de calidad.
12. Cite la función principal del
presupuesto en la administración:
• Los presupuestos son una excelente herramienta que facilita la administración
por objetivos, estableciéndole a la administración metas a lograr, expresados en
términos monetarios, tales como valor económico agregado, tasa de rendimiento
sobre inversión, tasa de rendimiento sobre capital, nivel de endeudamiento,
determinada posición de liquidez, etcétera. Esto propicia una evaluación
eficiente durante el periodo presupuestal. También los presupuestos colaboran
para dirigir una empresa mediante la administración por excepción,
coadyuvando de esta forma a cumplir los compromisos contraídos y canalizar la
energía a las áreas más relevantes que requieren la atención de la alta dirección.
(M. en A. Mario Chávez Zamora).
13. Cuáles son las funciones
administrativas y sus elementos básicos.
1. Previsión: Anticipar lo que ha de suceder en diferentes escenarios. Conocer el
camino a seguir, interrelacionar actividades, establecer objetivos y dar una
adecuada organización.
2. Organización: Estructurar técnicamente las funciones y actividades de los
recursos humanos y materiales buscando eficiencia y productividad.
3. Coordinación: Buscar equilibrio entre las diferentes áreas, departamentos y
secciones de la empresa.
4. Dirección: Guiar las acciones de los subordinados según los planes que están
de acuerdo con las necesidades y requerimientos del mercado.
5. Control: Medir si los propósitos, planes y programas se cumplen y buscar
correctivos en las variaciones.
• Monitoreo
• Seguimiento
• Acompañamiento
14. Establezca la diferencia entre la etapa de planeación
y presupuestación o proceso presupuestario.

Por la planeación Por el presupuesto

• Se piensa en todas las actividades que • Se determina si los recursos estarán
pueden realizarse en el futuro. disponibles para ejecutar las actividades
• Se integran políticas y decisiones que los y/o se procura la
directivos pueden adoptar ante • consecución de los mismos.
determinadas situaciones. • Se escogen aquellas decisiones que
• Se fijan estándares en cuanto a la reporten mayores beneficios a la
actuación futura. empresa.
• Se concretan las actividades y • Se aplican estos estándares en la
compromete al personal con las metas. determinación de presupuesto
(materiales, de mano de obra y costos
• indirectos de fabricación).
• Se pondera el valor de estas actividades.
15. ¿Qué es el presupuesto Integral o Maestro?

• El presupuesto maestro es el
principal presupuesto de una
empresa, esté esta integrado
básicamente por dos áreas que
son:
a) El presupuesto de operación
b) El presupuesto financiero
 16. Presupuesto Operativo:
• El presupuesto operativo consiste en todos los ingresos y gastos que una empresa,
gobierno u organización utiliza para planificar sus operaciones durante un período de
tiempo, generalmente un trimestre o un año. Se prepara antes de comenzar un período
contable, como una meta que se espera alcanzar. El presupuesto operativo se conforma
inicialmente por:
1. Presupuesto de ventas
2. Presupuesto de producción
3. Presupuesto de necesidad de materia prima y de compras
4. Presupuesto de mano de obra directa
5. Presupuesto de gastos de fabricación indirectos
6. Presupuestos de gastos de operación
7. Estado de resultados presupuestado
17. Presupuesto Financiero:
• El plan maestro debe culminar con la elaboración de los
estados financieros presupuestados, que son el reflejo del lugar
en donde la administración quiere colocar la empresa, así como
cada una de las áreas, de acuerdo con los objetivos que se
fijaron para lograr la situación global. El presupuesto financiero
se conforma de el presupuesto de ventas, el de costos de
producción y el de gastos de operación producen el estado de
resultados proyectado; en síntesis, el presupuesto de operación
da origen al estado de resultados presupuestado.
a)
18. Definir:
Controlar: Comparar lo planeado con lo ejecutado. Incluye instaurar los mecanismos a emplear en el
monitoreo, seguimiento y acompañamiento; conocer los factores que explican las desviaciones, y formular
acciones correctivas que retroalimentan el planteamiento.
b) Ejecutar: Poner en marcha los planes.
c) Estrategia: Arte de dirigir operaciones. Manera de actuar ante determinada situación.
d) Objetivos: Puntos de convergencia del empleo de los recursos de la empresa, de los cuales tres son
básicos: supervivencia, crecimiento y rentabilidad.
e) Organizar: Asignar con eficacia los recursos humanos, económicos y financieros para el logro pleno de los
propósitos empresariales.
f) Planes: Conjunto de decisiones que estimulan y apoyan el logro de los objetivos propuestos.
g) Políticas: Serie de principios y líneas de acción que guían el comportamiento hacia el futuro.
h) Prever: Anticipar lo que puede suceder.
i) Programas: Componentes de un plan que requiere la apropiación de recursos necesarios para alcanzar las
metas propuestas.
j) La cadena de valor se centra en estas fuerzas: Clientes actuales y clientes potenciales, necesidades
actuales y nuevas, deseos, expectativas e intereses de los clientes, producto (bien o servicio) que permite
satisfacer las necesidades de los clientes y tiene un gran componente que es la velocidad del cambio y el
desarrollo de la tecnología, precio de venta determinado por el mercado, precio de venta objetivo,
competencia, organizaciones y productos actuales y posibles nuevas competencias, poder de negociación
de los clientes y poder de negociación de los proveedores.
19. Importancia y ventajas de los presupuestos:
• El presupuesto de una empresa consiste en cuantificar en términos monetarios la toma de
decisiones anticipada y los objetivos trazados, de manera que permitan visualizar su efecto
en la empresa para servir como herramienta del control administrativo.
Ventajas de los presupuestos:
1. Motiva a la alta gerencia para que defina adecuadamente los objetivos básicos de la
empresa
2. Propicia que se defina una estructura adecuada, determinando la responsabilidad y
autoridad de cada una de las partes que integran la organización
3. Cuando existe la motivación adecuada incrementa la participación de los diferentes
niveles de organización.
4. Obliga a mantener un archivo de datos históricos controlables.
5. Facilita a la administración la utilización óptima de los diferentes insumos.
6. Facilita la coparticipación e integración de las diferentes áreas de la compañía.
7. Obliga a realizar un autoanálisis periódico.
8. Facilita el control administrativo.
9. Es un reto que constantemente se presenta a los ejecutivos de una organización para
ejercitar su creatividad y criterio profesional a fin de mejorar la empresa.
10. Ayuda a lograr mayor eficacia y eficiencia en las operaciones.
 20. Fallas del presupuesto.
1. Está basado en estimaciones: esta limitación obliga a que la administración trate de
utilizar determinadas herramientas estadísticas para lograr que la incertidumbre se
reduzca al mínimo, ya que el éxito de un presupuesto depende de la confiabilidad de los
datos con que cuenta. La correlación y regresión estadística, ayudan a eliminar, en parte,
esta limitación.
2. Debe ser adaptado constantemente a los cambios de importancia que surjan, lo que
significa que es una herramienta dinámica, pues si surge algún inconveniente que la
afecte, el presupuesto debe adaptarse, ya que de otra manera perdería su sentido.
3. Su ejecución no es automática: ya que es necesario que el elemento humano de la
organización comprenda la utilidad de esta herramienta, de tal forma que todos los
integrantes de la empresa sientan que los primeros beneficiados por el uso del
presupuesto son ellos, ya que de otra forma serán infructuosos todos los esfuerzos para
llevarlo a cabo.
4. Es un instrumento que no debe tomar el lugar de la administración: uno de los problemas
más graves que provocan el fracaso de las herramientas administrativas, es creer que
por sí solas pueden llevar al éxito. Hay que recordar que es una herramienta que sirve a
la administración para que cumpla su cometido, y no para competir con ella.
5. Toma tiempo y cuesta prepararlos.
6. No se deben esperar resultados demasiado pronto.
21. Diferencia entre la contabilidad financiera
y la contabilidad administrativa.

Contabilidad Financiera Contabilidad Administrativa

Desde el punto de vista de la contabilidad Desde el punto de vista de la contabilidad
financiera, el producto final del proceso del administrativa, los estados financieros
presupuesto son los estados financieros que ella presupuestados son estimaciones de lo que
genera. ocurrirá en el futuro y no datos históricos de lo
ocurrido en el pasado.
22. Presupuesto base cero:
• En la actualidad, una de las técnicas que ha cobrado mayor importancia para
facilitar a la administración su labor de efectuar una correcta asignación de
recursos es la denominada presupuesto base cero. Este es un proceso mediante
el cual la administración, al ejecutar el presupuesto maestro, toma la decisión de
tomar los recursos destinados a áreas indirectas de la empresa, de manera que
cada una de esas actividades indirectas se demuestre que el beneficio generado
es mayor que el costo incurrido.
• Esta técnica es de aplicación inmediata, sobre todo en las empresas donde la
proporción de costos indirectos al producto es mayor que la de los costos directos
con respecto al total de costos. Son estas empresas las que más se benefician con
el empleo del presupuesto base cero.
• Las áreas más favorecidas con su uso son las de finanzas, contraloría, relaciones
industriales, mercadotecnia, mantenimiento, control de calidad, investigación y
desarrollo, etcétera.
 23. Diferencias entre el presupuesto público y el
presupuesto privado.
PRESUPUESTO SECTOR PÚBLICO PRESUPUESTO SECTOR PRIVADO
Estos cuantifican los recursos que requieren los Este presupuesto los utilizan las empresas del
gastos de funcionamiento, la inversión y el sector privado como base de planificación de las
servicio de la deuda pública de los organismos y actividades organizacionales o de producción de
las entidades oficiales. estas entidades.
• Gastos de funcionamiento en Entidades
estatales
• Remuneración funcionarios instituciones de
gobierno
• Inversión proyectos de apoyo a la iniciativa
privada (puentes, vías de comunicación, etc.)
• Obras de interés social (Centros de salud,
escuelas)
Este presupuesto de gastos debe ser equivalente
al presupuesto de ingresos y debe cumplir las
formalidades establecidas en la ley para su
aprobación, ejecución y control.
 24. ¿Por qué la actividad presupuestaria
debe converger en los estados financieros?
• El presupuesto maestro, se ha comentado está constituido por dos
presupuestos: el de operación y el financiero. El primero de ellos se refiere
propiamente a las actividades de producir, vender y administrar una
organización, que son las actividades típicas a través de los cuales una empresa
realiza su misión de ofrecer productos o servicios a la sociedad.
Dichas actividades dan origen a los presupuestos de ventas, de producción, de
compras, de requerimientos de materia prima, de mano de obra, de gastos
indirectos de fabricación, de costo de venta y de gastos de operación. Estos, a
su vez, requieren ser resumidos en un reporte que permita a la administración,
conocer hacia donde se dirigirán los esfuerzos en torno a la operación de la
compañía, lo cual se logra a través del estado de resultados presupuestado.
25. ¿Existe correlación entre los programas de producción, los
planes de compras, los consumos de
materias primas y la demanda de mano de obra? Explique su
respuesta.

• Claro que existe correlación ya que del programa de producción depende

todo el plan de requerimientos a los diferentes insumos o recursos que se
utilizan en el proceso productivo, después de esto el presupuesto de
requerimientos de materia prima se debe expresar en unidades
monetarias una vez el departamento de compras defina el precio al que
se va adquirir. El presupuesto de mano de obra directa permite determinar
el estándar en horas de mano de obra para cada tipo de línea que
produce la empresa, así como la calidad de mano de obra que se
requiere, con lo que se puede detectar si se necesitan más recursos
humanos o si los actuales son suficientes.
26. Defina el presupuesto de producción.
• Sirve para determinar la
cantidad que se debe
producir de cada una de las
líneas que vende la
organización. Éste es
importante ya que de él
depende todo el plan de
requerimientos con respecto
a los diferentes insumos o
recursos que se utilizarán en
el proceso productivo.
27. ¿Al escoger un plan de producción, cuales
factores debe tener en cuenta y por qué?
• Para ello hay que considerar las siguientes variables: ventas
presupuestadas de cada línea; inventarios finales deseados
para cada tipo de línea (que puedan ser determinados en
función de rotaciones que se deseen de los inventarios por
línea; dicha rotación debe ser la óptima para el caso específico
de que se trate) y los inventarios iniciales con que se cuente
para cada línea.
28. ¿Cuáles fuentes de información se deben consultar
al elaborar los presupuestos de ventas, promoción,
publicidad y distribución?
Para desarrollar el presupuesto de ventas es recomendable la siguiente secuencia:
• Determinar claramente el objetivo que desea lograr la empresa con respecto al nivel de
ventas en un periodo determinado, así como las estrategias que se desarrollarán para
lograrlo.
• Realizar un estudio del futuro de la demanda, apoyado en ciertos métodos que
garanticen la objetividad de los datos, como análisis de regresión y correlación, análisis
de la industria, análisis de la economía, etcétera.
• Basándose en los datos deseados para el futuro que generó el pronóstico del inciso
anterior y el juicio profesional de los ejecutivos de ventas, elaborar el presupuesto de
éstas tratando de dividirlo por zonas, divisiones, líneas, etcétera, de tal forma que se
facilite su ejecución.
• El estado de resultados, el estado de situación financiera y el estado de flujo de efectivo
presupuestado indican la situación financiera proyectada. Con estos informes queda
concluida la elaboración del plan anual o plan maestro de una empresa.
29. ¿Qué son las políticas de inventarios?
Explíquelas.
• Inventarios de productos terminados. Al culminar cada año la
empresa debe disponer de
• inventarios de productos terminados con los cuales respaldar
las ventas previstas para el primer trimestre del año siguiente.
• Inventario de productos en proceso. Se recomienda a
producción que se sostengan las cantidades presupuestadas a
diciembre 31 del año n. Por ello, el cambio del valor estará
dado por la influencia de la inflación sobre los costos
incorporados en el mismo.
• Inventario de materias primas. Se sugiere mantener en
inventario una cantidad igual al consumo previsto para 45 días.
30. ¿Cómo afecta a la mano de obra la
variabilidad de la producción y porque?
• La variabilidad de la producción afecta a la mano de obra ya
que la producción va al paso de la mano de obra, es decir, las
habilidades y productividad de los obreros determinan la
velocidad de la producción "Aqua" utiliza un solo factor de
costos - horas de mano de obra directa en la fabricación - como
base de asignación para todos los costos de los gastos
generales de fabricación a los productos.
31. ¿Qué estrategia podría utilizar para
reducir el costo de la mano de obra?
• Reduce las tasas de rotación
Las altas tasas de rotación de empleados (es decir, el número de empleados que
dejan tu empresa y la contratación de nuevo personal para equilibrarlo) pueden
aumentar innecesaria y dramáticamente tus gastos debido al dinero que conlleva
el proceso de contratación de nuevos empleados. Además, las altas tasas de
rotación pueden afectar negativamente el tiempo de producción y la calidad del
producto. La reducción de las tasas de rotación es crucial para mantener la fluidez
en la producción de tu empresa y reducir el costo de la mano de obra. La mejor
manera de reducir las tasas de rotación es simplemente mantener a tus
empleados contentos. Eso disminuirá las posibilidades de que dejen tu empresa
en busca de una mejor oportunidad. Aquí puedes aprender algunas tácticas
sencillas para mantener a los empleados motivados.
32. ¿Cuáles estrategias podría utilizar para
reducir los costos indirectos?
1. Medir los gastos
2. Hacer análisis a largo, mediano y corto plazo
3. Mejorar la gestión de procesos
4. Renegociar o replantear contratos
5. Automatizar la gestión de costos
6. Externalizar servicios
7. Invertir en entrenamiento profesional
8. Luchar contra costos no necesarios
 33. ¿Cuáles estrategias podría utilizar para
reducir los gastos operacionales?
1. Reducir los gastos operativos de la empresa:
• Analizar con detenimiento todos los costos y verificar si éstos son absolutamente
necesarios y aclara cómo se utilizan.
• Generar una cultura de ahorro en toda la empresa.
• Contrata a un contador
• Ahorrar en citas de negocios.
• Ahorrar en viajes de negocios.
2. Enfocar la atención en rubros claves:
• Analizar las tendencias
• Presupuestar
• Seguimiento
• Concientizar
3. La tercerización de servicios/ Business procesos outsourcing, ayuda a enfocarse en el
negocio.
34. ¿Por qué el comportamiento de las ventas afecta las
decisiones de compra y consumo de materia
prima?
• El comportamiento de las ventas afecta directamente ya que
gracias a estas se toman las decisiones de compra y consumo
de materia prima, es decir, que basados en las ventas las
empresas pueden determinar si es o no factible comprar y
consumir MP. Ejemplo: Una empresa manufacturera tiene en
inventario altos estándares ya que las ventas no han sido
buenas en el mes de enero así que esto conlleva a que la
compra y consumo de MP se disminuya hasta que la
mercancía se venda, o por el contrario se esta vendiendo más
de lo presupuestado hay que comprar y consumir MP en mayor
cantidad.
 35. Establezca la diferencia entre liquidez y
solvencia.
LIQUIDEZ SOLVENCIA
Por un lado, la liquidez es la cualidad que Por otra parte, la solvencia es la capacidad
tienen los activos que figuran en el de un individuo o empresa para atender
balance de nuestra empresa de sus compromisos de pago con los
convertirse en dinero de forma fácil. El acreedores, es decir, sus deudas. Cuanta
dinero es el activo más líquido que toda más capacidad de pago posea, más
empresa posee, puesto que ya proporciona solvente será. Una empresa no es solvente
liquidez por sí mismo. En el otro extremo se cuando sus activos no son suficientes para
sitúan las propiedades inmobiliarias, los respaldar sus pasivos.
vehículos, mobiliario y, en general, la
mayoría del activo fijo de la empresa ya que,
aunque siempre podemos liquidarlo con
mayor o menor pérdida de valor, no aportan
dinero de forma inmediata.
36. Brevemente defina Política de
Liquidez:
• La política de liquidez
se centra en el
estudio de las
variables que afectan
las entradas, las
salidas y los saldos
mínimos de efectivo.
37. Defina costo estándar presupuestado:
• El costo estándar presupuestado se basa en datos
cuidadosamente predeterminados que se utilizan para
planificar y controlar los costos de fabricación para obtener el
mayor beneficio posible. Este tipo de presupuesto toma los
costos estándar para definir los precios de los factores de
producción que deberían ser pagados y las cantidades de estos
factores que deberían consumirse en el periodo productivo.
• El objetico es establecer un costo estándar para cada unidad
de producto, predeterminando el costo para cada unidad de
materiales directos, mano de obra directa y costos indirectos de
fabricación, requeridos para producirlos.
 38. ¿Qué es el presupuesto de efectivo?
• El presupuesto de efectivo es multifacético tiene mucho que ofrecer
a la administración de una empresa para el desarrollo de la tarea de
coordinación y conducción hacia la posición donde logre alcanzar su
máximo valor. Este presupuesto es desarrollado normalmente por el
tesorero de la empresa, quien depende del director de finanzas, y
tiene a su cargo la administración de la liquidez de la compañía.
• Se podría definir el presupuesto de efectivo como un pronóstico de
las entradas y salidas de efectivo que diagnostica los faltantes o
sobrantes futuros y, en consecuencia, obliga a planear la inversión
de los sobrantes y la recuperación-obtención de los faltantes.
 39. ¿Qué es flujo de efectivo?
• La información acerca de los flujos de efectivo es útil porque
suministra a los usuarios de los estados financieros las bases para
evaluar la capacidad que tiene la empresa para generar efectivo y
equivalentes al efectivo, así como las necesidades de liquidez.
Para tomar decisiones económicas, los usuarios deben evaluar la
capacidad que la empresa tiene de generar efectivo y equivalentes
al efectivo, así como las fechas en que se producen y el grado de
certidumbre relativa de su aparición.
• El objetivo es básicamente determinar la capacidad de la empresa
para generar efectivo, con el cual pueda cumplir sus obligaciones
y con sus proyectos de inversión y expansión.
40. ¿Qué es la inversión en capital de
trabajo?
• En todo proyecto de inversión es importante computar las exigencias de capital
de trabajo concernientes a las disponibilidades de efectivo, a la tenencia de
inventarios y al financiamiento del crédito concedido a los compradores. Una vez
cuantificadas las necesidades, se les deduce el crédito que proporcionarían los
proveedores para determinar la inversión acumulada de capital de trabajo. Como
se espera que dicha inversión crezca para responder al incremento previsto de
operaciones, para el primer año el valor a considerar en los flujos corresponderá
a la diferencia entre los recursos demandados y el financiamiento de los
proveedores. Para los años siguientes el valor tendrá relación con la variación de
la inversión acumulada, por cuanto el capital de trabajo disponible en el primer
año se mantiene durante todo el horizonte del proyecto. La inversión acumulada
al culminar el periodo de planeamiento del proyecto representa fondos quela
empresa posee y, por tanto, se concibe como una especie de valor de salvamento
a considerara favor en el flujo del proyecto.
41. Resuma y explique en dónde invertir los
excedentes de liquidez?
• Analizar la antigüedad de los saldos de los proveedores: una gran
proporción de saldos vencidos indica una mala administración del
efectivo.
• El costo de los préstamos que se han solicitado en situaciones de presión,
provocados por una mala planeación y mal manejo de efectivo.
• Calcular una relación del costo de mantener efectivo con el total de
efectivo utilizado.
• El incremento de esta relación señala una mala administración del
efectivo.
42.¿En dónde conseguir los recursos que
demanda el manejo eficiente de la liquidez?

• Varios autores coinciden en que los principales motivos que obligan

a mantener efectivo son:
• transacciones: generalmente no coinciden las entradas con las
salidas, por lo que se requiere mantener cierta cantidad de efectivo.
• Imprevistos: en algunas ocasiones se presentan situaciones
imprevistas, lo que obliga a realizar determinados desembolsos,
como la indemnización de un ejecutivo que se separa de la
empresa.
• Especulación: siempre habrá ciertas circunstancias que ofrezcan a
la empresa buenas oportunidades para invertir sus utilidades, como
la compra de cierta materia prima cuya escasez es previsible.
43. ¿Cuáles son los criterios que debe tener en
cuenta al determinar el saldo mínimo de efectivo?

• Conservar determinado número de días de gastos desembolsables que podrían

ocurrir. Algunas empresas pueden considerar que les es vital mantener ocho o
treinta días, lo cual depende de la seguridad que se tenga sobre las entradas de
activo esperadas.
• Efectuar un análisis de regresión, tomando como variables las ventas y el
efectivo, donde este es la variable dependiente, y las ventas la independiente
que afectará a la cantidad que se mantendrá.
• Determinar una relación adecuada de efectivo con respecto a ventas; es decir,
fijar cierto número de días venta por mantener de efectivo.
• Lo ideal es construir un modelo matemático que integre el binomio costo -
beneficio; es decir, tomar en consideración lo que cuesta mantener el efectivo y,
además, lo que cuesta carecer del para cubrir los compromisos, o sea el costo
de faltante y el costo de sobrante, y con base en ello determinar la cantidad
optima por mantener.
44. ¿Por qué se debe tener un margen
de seguridad de efectivo?
• Es más fácil que una empresa quiebre por falta de liquidez que
por falta de rentabilidad, lo que demuestra la importancia de
una buena administración de la liquidez. Es necesario, por
ende, conocer el comportamiento de los flujos de efectivo, lo
que se logra por medio del presupuesto de efectivo.
• La liquidez de una organización es igual a su capacidad para
convertir un activo en efectivo y, en general, de contar con los
medios adecuados de pago para cumplir oportunamente con
los compromisos contraídos.
45. ¿Cuál circunstancia financiera genera costos
de oportunidad en la gestión de tesorería?
• Se formula con las estimaciones de fondos disponibles en caja, bancos y valores de fácil
realización. También se denomina presupuesto de caja o de efectivo porque consolida las
diversas transacciones relacionadas con la entrada de fondos (ventas al contado,
recuperación de cartera, ingresos financieros, redención de inversiones temporales o
dividendos reconocidos por la intervención del capital social de otras empresas) o con la
salida de fondos líquidos ocasionada por la congelación de deudas, amortización de
créditos o proveedores o pago de nómina, impuestos o dividendos.
• Se formula por periodos cortos: meses o trimestres. Es importante porque mediante él se
programan las necesidades de fondos líquidos de la empresa. Cuando las
disponibilidades monetarias no cubran las exigencias de desembolsos previstos, la
gerencia acudirá a créditos o a liquidar activos. En caso contrario, será conveniente
evaluar la destinación externa de los recursos sobrantes y evitar su ociosidad.
 46. ¿Cómo invierten las políticas de crédito, de
inversión, dividendos y financiamiento, en la
preparación del presupuesto de efectivo?
• OBJETIVOS DEL PRESUPUESTO DE EFECTIVO.
• Los objetivos que se logran al elaborar el presupuesto de efectivo son:
1. Diagnosticar cual será el comportamiento del flujo de efectivo a través del periodo o
periodos de que se trate.
2. Detectara en que periodos habrá faltantes y sobrantes de efectivo y a cuanto ascenderán.
3. Determinar si las políticas de cobro y de pago son las óptimas, efectuando para ello una
revisión para liberar recursos que se canalizarán para financiar los faltantes detectados.
4. Detectar si es óptimo el monto de recursos invertidos en efectivo a fin de detectar si existe
sobre o subinversión.
5. Fijar políticas de dividendos en la empresa.
6. Determinar si los proyectos de inversión son rentables.
 47. Defina presupuesto de ventas, pronóstico
de ventas y establezca su diferencia.
PRESUPUESTO DE VENTAS
El presupuesto es un conjunto de expectativas
establecidas antes del inicio de un periodo
particular. El presupuesto precisa los
costos esperados para un periodo que aún no
ha empezado. Por ejemplo, al desarrollar el
presupuesto para el 2017, se debería tenerlo
listo a finales del 2016 con el objetivo de
finalizarlo y cerrarlo antes de que empiece el
2017.
PRONOSTICO DE VENTAS
El pronóstico es la revisión del presupuesto
durante el periodo presupuestario. El pronóstico
se realiza para actualizar la parte restante del
periodo presupuestario. Por ejemplo, a menudo
después de los primeros tres meses del año, se
puede actualizar el presupuesto anual y cambiar
las expectativas y planes para los nueve meses
finales.
A esto se le puede llamar un pronóstico
trimestral. Así, siguiendo el ejemplo anterior, en
marzo del 2017 se observarán los costos y las
cifras de producción reales en lo que va del año
(ej. enero-marzo) y luego se pronosticarán las
cifras para lo que resta de ese año (abril-
diciembre).
 48. Defina:
a) Cédulas de ventas: En esta cédula se calculan las ventas, los costos y los gastos para cada uno de los periodos que
conforman la vida económica útil u horizonte de planeamiento del proyecto, con base en la información de los estudios de la
formulación y las cédulas precedentes.
b) Producción: Una cedula presupuestal es una hoja de control de presupuesto, que sirve para verificar periódicamente el
avance, ejecución y cumplimiento delos proyectos de la empresa
c) Consumo y costeo de materia prima: Al costear las materias primas exigidas por el programa de producción intervienen
los coeficientes de consumo de los insumos, los inventarios inicial y final, y los costos particulares a cada insumo
d) Compras: Bajo condiciones normales, cuando no se espera escasez de materia prima, la cantidad debe estar en función
del estándar que se haya determinado para cada tipo de ellas por producto, así como de la cantidad presupuestada para
producir en cada línea, indicando a la vez el tiempo que se requiera.
e) Mano de obra: La cuantificación de los costos de la mano de obra directa integra la información de la programación
productiva a las exigencias de la mano de obra en cada etapa del proceso industrial y a los costos por hora que incluyen la
remuneración básica, las prestaciones sociales y los programas de seguridad social imputables al empresario.
f) Costo indirectos: Son costos diferentes del consumo de materias primas y de la remuneración dela mano de obra directa,
y abarcan conceptos como la supervisión, el control de calidad, los repuestos, el mantenimiento, la labor directiva implícita
en la producción y el consumo de energéticos. Debido a su heterogeneidad, estos costos se clasifican en fijos y
semivariables.

g) Gastos operacionales: Comprende gastos fijos y variables, todo el marketing, es permanente y costoso, asegura la
colocación de un producto, amplia mercado de consumidores, son gastos considerados dentro del precio que se fija al
producto o servicio.
h) Gastos financieros: Resume todos los presupuestos operativos, ventas netas, costo de ventas, gastos administrativos y de
ventas, muestra el resultado neto de las operaciones del periodo presupuestado.
i) Costos estándar: el sistema de costos estimados es el costo que “puede ser”, ya que se deriva de proyecciones realizadas
en función de los datos históricos y de aproximaciones, presentándose al final variaciones que afectan de más o de menos
al costo de producción
49. ¿Quién es el responsable de realizar el
presupuesto de efectivo y por qué?

• Este presupuesto es desarrollado normalmente por el

tesorero de la empresa, quien depende del director de
finanzas, y tiene a su cargo la administración de la
liquidez de la compañía.
50. Explique que significa la política de
dividendos:
• Es el pago hecho por una empresa a sus accionistas ya sea en efectivo o
en acciones. Es el pago que se realiza como distribución de los beneficios
de la empresa.
• La política de dividendos de una empresa es un plan de acción que
deberá seguirse siempre que se decida en torno a la distribución de
dividendos.
La política debe considerarse tomando en cuenta dos objetivos básicos:
Distribuir inteligentemente el beneficio de la empresa.
Proporcionar suficiente financiación.
¡¡GRACIAS!!