NIA 220

CONTROL DE CALIDAD DE LA
AUDITORIA DE ESTADOS
FINANCIEROS
NORMAS DE CONTROL DE CALIDAD
Las Normas Internacionales de Auditoria Deben ser Aplicadas, en forma Obligatoria, en la
Auditoria de los estados Financieros y deben aplicarse tambien con la adaptacion necesaria, a la
Auditoria de otra Informacion y de Servicios relacionados.

En circunstancias excepcionales un Auditor puede Juzgar necesario apartarse de una NIA para
lograr en forma mas efectiva el Objetivo de una Auditoria
VIGENCIA
La NIA 220 "CONTROL DE CALIDAD
PARA LA AUDITORIA DE ESTADOS
FINANCIEROS" Entro en Vigencia a
partir del 15 de Diciembre de
2009.
ALCANCE
Esta Norma trata de las
Responsabilidades del
Auditor Respecto de
Procedimientos de Control de
Calidad para una Auditoria de
Estados Financieros.
Tambien trata, cuando sea
aplicable las
responsabilidades del Revisor
de Contro de Calidad del
Trabajo.
 OBJETIVOS
El Objetivo del Auditor es Implementar
Procedimientos de Control de Calidad a Nivel
de Trabajo que proporcionen al Auditor
seguridad razonable de que:
La Auditoria Cumple con las Normas
Profesionales y los Requisitos Legales y de
Regulacion aplicables.
El Dictamen del Auditor emitido es
apropiado en las Circustancias
PROPOSITOS
 Establecer Reglas y Guias de
Procedimiento para el Control de
Calidad del Trabajo de Auditoria.
Las Politica y Procedimientos de
Control de Calidad deben ser
Implementadas tanto a Nivel de la Firma
de Auditoria como respecto de un
Trabajo de Auditoria en Particular.
PRINCIPIOS ÉTICOS
Integridad
 Objetividad
 Competencia y debido Cuidadd
 Confidencialidad
Conducta Profesional
 SISTEMA DE CONTROL DE CALIDAD Y
FUNCION DE LOS EQUIPOS DE TRABAJO
1. Los Sistemas de Control de Calidad, Politica y Procedimientos, son
responsabilidad de la Firma de Auditoria, la Firma tiene la Obligacion
de Establecer y mantener un Sistema de Control de Calidad que le
brinde Seguridad Razonable de que:
a) La Firma y su personal cumplen con las Normas Profesionales y con
los Requisitos Legales y de Regulacion Aplicable.
b) Los Dictamenes emitidos por la firma o los socios del trabajo son
apropiados en las circustancias.
" Esta NIA se sustenta en la premisa de la firma esta sujeta a la NICC 1 O
Requisitos Nacionales que sean cuando menos igual de Exigentes"
 SISTEMA DE CONTROL DE CALIDAD Y
FUNCION DE LOS EQUIPOS DE TRABAJO
2. Dentro del Contexto del Sistema de Control de Calidad de la
Firma, los equipos del trabajo tienen una responsabilidad de
Implementar procedimientos de Contro l de Calidad que sean
Aplicables al Trabajo de Auditoria y de Proveer a la Firma
Informacion Relevante para Facilitar el Funcionamiento de la
parte del Sistema de Control de Calidad de la Firma que se
relaciona con la Independencia.
3. Los Equipos de trabajo tienen derecho a depender del
Sistema de Control de Calidad de la Firma, a menos que la
informacion proporcionada por la firma u otras partes sugiera
lo contrario
DEFINICIONES QUE EXISTEN EN LA NIA 220
SOCIO DEL TRABAJO
El Socio u otra persona de la firma
que es responsible del trabajo de
Auditoria y su desempeño y del
Dictamen del Auditor que emite en
nombre de la Firma, y quien, cuando
se requiere, tiena la autoridad
apropiada de un Organismo
Profesional o de Regulacion.
REVISION DE CONTROL DE CALIDAD DEL
ENCARGO
Es unproceso diseñado para
proporcionar una evaluacion
objetiva, en o antes de la fecha del
dictamen del auditor, de los juicios
imortantes hechos por el equipo del
trabajo y de las conclusiones que
alcanzo para formular el dictamen
del Auditor
 DEFINICIONES QUE EXISTEN EN LA NIA 220

FIRMA INSPECCION
Un profesional Independiente, Sociedad o Todos los Socios y Personal Asistente
Corporacion u otra entidad de Contadores
Profesionales.
que desempeña el trabajo y
cualquiera de las personas
contratadas por la firma o una firma
de la Red, que desempeñan
procedimientos de Auditoria en el
Trabajo.
Esto Excluye un Experto Externo.
DEFINICIONES QUE EXISTEN EN LA NIA 220
ENTIDAD QUE COTIZA EN LA BOLSA

Es una entidad cuyas acciones , valores o deuda se cotizan o estan Listadas en

una bolsa de Valores Reconocida.
O se negocian bajo las regulaciones de una bolsa de valores.
 El Auditor debera incluir en la Documentacion de
auditoria:
a) Asuntos Identificados con respecto al
cumplimiento de los requisitos eticos relevantes
y como fueron resueltos.
b) Conclusiones sobre Cumplimiento de los
requisitos de Independencia que apliquen al
encargo de Auditoria y Cualquier discusion
DOCUMENTOS relevante con la firma que soporten esta
conclusiones
c) Conclusiones Alcanzadas respecto de la
Aceptacion y Continuacion de las Relaciones de
Clientes y de los Trabajos de Auditoria.
d) La Naturaleza y alcance y conclusiones
resultantes de consultas hechas durante el
curso del trabajo de auditoria.
GRACIAS POR SU
ATENCION....