ESQUEMA GENERAL

PROVEEDOR
(Sujeto Retenido)

RETIENE Declara en PDT

3% del precio de venta al Compensa contra IGV o
momento de percepción
Pide Devolución

CLIENTE
SUNAT
(Agente de
Retención) (Administración
Declara en PDT
Entrega monto retenido
 ESQUEMA GENERAL

CLIENTE VENTA 2 CLIENTE 2

(Sujeto Percibido) (Tercero)

VENTA 1 Declara en PDT

PERCIBE POR VENTA 2 Compensa contra IGV
Aumenta el precio a cobrar por Ventas o Pide
en VENTA 1 Devolución

PROVEEDOR
SUNAT
(Agente de
Percepción (Administración
1%) Declara en PDT
Entrega monto percibido
 ESQUEMA GENERAL
CONTEMPLADO
SUPUESTO

EN NORMA

PROVEEDOR
Paga descontando Detracción
Entrega Constancia de Depósito (Sujeto detraído)

CLIENTE Utiliza “monto” de

cuenta para pagar
BN abre
(Agente de detracción deudas tributarias
cuenta
12%)
Entrega Constancia Entrega chequera
de Depósito o autorización de
débito en cuenta
Realiza el depósito
de detracción
BANCO DE LA
NACIÓN SUNAT
Entrega en
Informa(según
recaudación y
recibe
supuestos)
instrucción