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Reciban un
cordial saludo
y bienvenida a
este evento de
Capacitación
PRESUPUESTO Y FINANZAS
Docente capacitador:
DIEGO VIVAS TAFUR
Conferencista • DIEGO VIVAS TAFUR
Contacto • diegovivast@gmail.com
AGENDA DE TRABAJO
Tema Intensidad
Horaria
JUSTIFICACION:
Se requiere hacer este evento de capacitación como instrumento
de fortalecimiento de competencias en los servidores públicos, la
generación de un cambio cultural a la gestión por resultados, en
función de la satisfacción de las expectativas de los ciudadanos
entorno al cumplimiento de los objetivos generales del programa
de gobierno
La Escuela Superior de Administración Pública, a través de la
territorial Cundinamarca, está ofreciendo para el 2019 el Curso de
actualización financiera y fiscal , considerando que es la única
herramienta de ejecución del plan de desarrollo territorial que
establece una guía orientadora para las acciones de los
gobernantes.
7
1. OBJETIVOS
OBJETIVO DE APLICACIÓN O El proceso permite que la población asistente, tengan el concepto y la capacidad
TRANSFERENCIA de agenciar tareas concretas de presupuestacion territorial y sumar esfuerzos con
criterios de productividad, competitividad, calidad, transparencia y justicia social;
además identifiquen y sientan pertenencia de las organizaciones estatales, con
alto entendimiento y comprensión de las manifestaciones y situaciones sociales
“LA VERDADERA RIQUEZA DE LAS NACIONES ESTÁ
EN SU GENTE.
DESPUÉS DE ARRANCARLO,
ESPERARÁ EL CRECIMIENTO DE
UNO NUEVO, CON EL QUE
DESPRENDERÁ UNA A UNA
SUS UÑAS TALONES.
GENERAR UN PROCESO DE
PARTICIPACIÓN ACTIVA
apoyado de:
Diálogo de Saberes, Transferencia de
Experiencias, Casos, y Conferencia
Pregunta
Las Intervenciones se pueden hacer en
cualquier momento
.
Marco normativo de la Gestión Financiera,
Tributaria y Sostenibilidad Fiscal
MARCO NORMATIVO
OBJETIVO ESPECIFICO
• REFLEXIONAR Y FORTALECER CONOCIMIENTOS SOBRE LAS
NORMAS QUE REGULAN EL MANEJO DE LA POLÍTICA
ECONÓMICA DEL PAÍS, LOS PLANES GENERALES,
PROGRAMAS Y PROYECTOS RELACIONADOS CON LA
REGULACIÓN, EN MATERIA FISCAL, PLANEACIÓN
FINANCIERA, DE CRÉDITO PÚBLICO, PRESUPUESTAL, DE
TESORERÍA,, Y LAS ACTIVIDADES RELACIONADAS CON EL
APROVECHAMIENTO E INVERSIÓN DE LOS RECURSOS DEL
AHORRO PÚBLICO Y EL TESORO NACIONAL.
MARCO NORMATIVO APLICABLE
Art 150 C- 189 P- 267 CF- 278 PG- 300 D – 305 G–
313 C -315 A -322D.C.
TITULO XII
DEL REGIMEN ECONOMICO Y DE LA
HACIENDA PUBLICA.
CAPITULO 1. DE LAS DISPOSICIONES GENERALES (art.332 a
338 )
CAPITULO 2. DE LOS PLANES DE DESARROLLO (339 a 344 )
ACTO LEGISLATIVO 01 DE 2001 PARG TRANS. DEL ART 347 ART 356 SGP LEY 715
ACTO LEGISLATIVO 04 DE 2007 ART 356 INCISO Y LITERAL a ADICION SGP LEY 1176 -2007
Presupuesto Nacional
Estatuto Orgánico del
Ley 734 de 2002 • Código Único Disciplinario (Aspectos
Ley 1952 de 2019 Hacendarios)
Presupuesto,
Estatuto Orgánico del
Responsabilidad y
Presupuesto Nacional
Transparencia Fiscal
LEY
819
2003
DECRETO
LEY
111 Distribución de
Racionalización del Recursos y Asignación
LEY 1996 LEY
Gasto y Ajuste Fiscal de Competencias
617 715
2000 2001
JG
F
PROYECTO POLÍTICO
POT - Plan de
Ordenamiento PARTE GENERAL
Territorial PROGRAMA DE
GOBIERNO
P. INV. PUBLICAS
PLANES
SECTORIALES PLAN DE Banco de
PLANES DE DESARROLLO PROYECTOS
ACCION Proyectos
INGRESOS GASTOS
LA TRIBUTACIÓN EN LAS
ENTIDADES PUBLICAS Y
TERRITORIALES.
GENERALIDAD.
TRIBUTARIOS
PRINCIPIOS CONSTITUCIONALES
TRIBUTARIOS. LEGALIDAD
• IRRETROACTIVIDAD
CONGRESO:
Corresponde al Congreso hacer las leyes. Por medio de ellas
ejerce las siguientes funciones:
Establecer contribuciones fiscales y excepcionalmente,
contribuciones parafiscales en los casos y bajo las condiciones
que establezca la ley”.
LA TRIBUTACION EN LAS ENTIDADES
TERRITORIALES
Contribuciones Especiales
INGRESOS TRIBUTARIOS DE NIVEL
DEPARTAMENTAL
ingresos
Concepto
corrientes Sub clasificación
Impuesto al consumo de cervezas,sifones y refajos
Impuesto al consumo de licores,vinos,aperitivos y similares
ingresos
Concepto
corrientes Sub clasificación
Predial unificado
impuestos directos Circulacion y transito
sobretasa ambiental
Industria y comercio
Avisos y tableros
Tributarios
Delineacion urbana
Impuestos Indirectos
Espectaculos publicos
Sobretasa a la gasolina
Plusvalia Urbanistica
FACTORES QUE INCIDEN EN LA TRIBUTACION
INFLACIÓN - IPC
INDICADORES ECONÓMICOS DEVALUACIÓN - TRM
PRODUCTO INTERNO BRUTO - PIB
• .
EFICIENCIA ADMINISTRATIVA
CAPACIDAD DE LIQUIDACIÓN Y COBRO DE IMPUESTOS
CAPACIDAD DE RECAUDO Y FACILIDADES DE PAGO DE IMPUESTOS
CAPACIDAD DE ATENCIÓN A CONTRIBUYENTES
POLÍTICA CREDITICIA
POLÍTICA ECONÓMICA POLÍTICA FISCAL
POLÍTICA MONETARIA
NORMATIVIDAD VIGENTE
TRANSFERENCIAS DE LA NACIÓN VARIABLES DE EDUCACIÓN QUE AFECTAN LAS TRANSFERENCIAS
VARIABLES DE SALUD QUE AFECTAN LAS TRANSFERENCIAS
FACTORES QUE INCIDEN EN LA TRIBUTACION
POLITICA FISCAL
POLITICA ECONOMICA
POLITICA CREDITICIA
POLITICA MONETARIA
LOS INGRESOS
GASTOS
B
I SOSTENIBILIDAD FISCAL= (LOS INGRESOS - EL COSTO TOTAL)
L
I NEGATIVO INCREMENTAR LOS INGRESOS O DISMINUIR COBERTURA
CERO AJUSTE PÚBLICO
D POSITIVO PREPAGO DEUDA-AMPLIAR COBERTURA-BENEFICIOS TRIBUTARIOS
A
D (=)
(-)
INGRESOS CORRIENTES DE LIBRE DESTINACIÓN
GASTOS DE FUNCIONAMIENTO
(=) AHORRO CORRIENTE
(+) INGRESOS CORRIENTES DE DESTINACIÓN ESPECIFICA
F (+) RECURSOS DE CAPITAL
I (-)
(-)
SERVICIO DE LA DEUDA
PROVISIÓN PARA CONTINGENCIAS
S (-) PASIVOS EXIGIBLES
C (=)
(-)
AHORRO NETO
INVERSIÓN RECURRENTE
A (-) NUEVAS INVERSIONES
(=) SOSTENIBILIDAD FISCAL
L
LA SOSTENIBILIDAD FISCAL
• CAPITAL – DEUDA
• TRANSFERENCIA • INVERSION
LA SOSTENIBILIDAD FISCAL
Los Ingresos
Equilibrio. Es la situación optima, es el
denominado ajuste fiscal, en donde los
accesos y coberturas se encuentran
plenamente financiados y los riesgos
se encuentran controlados, y en caso
de fallos adversos existen las
provisiones necesarias.
LA SOSTENIBILIDAD FISCAL
Los Ingresos
DÉFICIT. Los costos de los accesos y coberturas
superan los ingresos disponibles o en su defecto un
fallo adverso en las contingencias ocasionaría
desequilibrio.
En este caso se hace necesario adelantar un proceso
severo de ajuste fiscal, soportado en el incremento
sostenido de los ingresos, debido a que la reducción
en los accesos y coberturas es o bien un imposible
jurídico o un imposible legal.
LA SOSTENIBILIDAD FISCAL
Los Ingresos
RECURRENTE
A B
NO
GASTO
RECURRENTE
C D
TIPO DE GASTOS
• Tipo A. Son gastos no recurrentes y financiados con ingresos
de libre destinación.
• Gastos no están ligados directamente con la prestación de
los servicios a cargo de la entidad
• Son susceptibles de tercerizar o en su defecto de reducir o
controlar
• tales como la celaduría, las fotocopias y alguna parte de la
nómina del personal activo y su régimen prestacional.
ESTABILIZACIÓN
DESARROLLO ECONÓMICO
COMPONENTES DE LA HACIENDA PÚBLICA
ENTIDAD
TERRITORIAL
NO HAY NO HAY
INVERSIÓN GENERACION
PÚBLICA DE EMPLEO
NO HAY
INVERSIÓN
PRIVADA
EL MODELO
INGRESO = GASTO + AHORRO
AHORRO = INVERSIÓN
FORMAS PARA GENERAR
AHORRO
CRÉDITO PÚBLICO.
TERRITORIAL
Capital Natural
Aprovechar el
Capital de una sociedad Capital Social
Capital Humano
en beneficio de
ella.
Capital Físico
PROYECTO POLÍTICO
POT - Plan de
Ordenamiento PARTE GENERAL
Territorial PROGRAMA DE
GOBIERNO
P. INV. PUBLICAS
PLANES
SECTORIALES PLAN DE Banco de
PLANES DE DESARROLLO PROYECTOS
ACCION Proyectos
• CRECIMIENTO
• DESARROLLO
• EXPANSION
• DIVERSIFICACION
IMAGINAR FUTURO
ESCENARIO DESEADO
VOCACIÓN ARMONIA
ENTORNO P.O.T.
ECONOMICO SOCIAL
PROGRAMA
DE
FINANCIERO GOBIERNO ORDENAMIENTO
FISICO
PARTICIPACION MODELO
CIUDADANA ADMINISTRATIVO
CONSTRUCION DEL FUTURO POSIBLE
OBJETIVO
METAS ESTRATEGIAS
PLAN DE
DESARROLLO
ECONOMICO
Y SOSTENIBLE
PLAN PRESUPUESTO
FINANCIERO
PROYECTOS
PLANEACIÓN Y ADMINISTRACIÓN DE
.
LAS FINANZAS
Determinar la capacidad
de ejecución de los proyectos
del Plan de Desarrollo
ETAPAS DE LA PLANIFICACIÓN
FINANCIERA
Incrementar la capacidad de
recaudo de recursos.
Avance descentralización
Autonomía local
LA SOSTENIBILIDAD CON EL
INDICADOR: SALDO DE LA DEUDA A
INGRESOS CORRIENTES
INTERÉS A AHORRO OPERACIONAL
INT / AO
PROPIEDADES:
MEJOR INDICADOR ESTÁTICO DE ENDEUDAMIENTO
DESINCENTIVA LA CONCENTRACIÓN DE
AMORTIZACIONES
SALDO DE LA DEUDA A INGRESOS CORRIENTES
SLD / IC
PROPIEDADES:
ESTA RELACIONADO CON LA SOSTENIBILIDAD DE LA
DEUDA.
Resultados de la comparación:
• Déficit:
- Medidas de ajuste de las finanzas
- Programa de Saneamiento Fiscal
- Reestructuración de pasivos
• Excedente
PLAN FINANCIERO
PLURIANUAL
CONCEPTO 2016 2017 2018 2019
I INGRESOS TOTALES
II GASTO FUNCIONAMIENTO
III AHORRO CORRIENTE
IV SERVICIO DE LA DEUDA
V AHORRO NETO
VI METAS DE INVERSIÓN
VII NUEVO FINANCIAMIENTO
VIII SITUACIÓN FISCAL
EL ANALISIS FINANCIERO
CUANTITATIVO
• INDICADORES
• FLUJOGRAMA DE PROCESOS Y
RESPONSABILIDADES
INGRESOS CORRIENTES
MÁS RECURSOS DE CAPITAL
MENOS CRÉDITOS DESEMBOLSADOS
MENOS PRIVATIZACIONES
MENOS CAPITALIZACIONES
IGUAL INGRESO BASE
MENOS GASTOS DE FUNCIONAMIENTO
MENOS GASTOS DE OPERACIÓN COMERCIAL.
MENOS INVERSIÓN.
IGUAL SUPERAVIT PRIMARIO
2. CALCULO DEL SUPERAVIT
PRIMARIO
SOSTENIBILIDAD DE LA DEUDA:
SUPERAVIT PRIMARIO > O = SERVICIO DE LA DEUDA
METODOLOGÍA
• REVISIÓN DE CADA UNO DE LOS A.A. APROBADOS EN LA
VIGENCIA ANTERIOR E IDENTIFICAR LOS POSIBLES GASTOS
ANUAL DE INVERSIONES
QUE ES EL PLAN OPERATIVO
ANUAL DE INVERSIONES
ES LA MATERIALIZACION EN UNA VIGENCIA FISCAL
DEL PLAN GENERAL DE INVERSIONES, CONTENIDO
EN EL PLAN DE DESARROLLO, A TRAVES DEL
CUAL SE IDENTIFICAN LOS PROYECTOS A
EJECUTAR, CLASIFICADOS POR SECTORES,
PROGRAMAS Y SUBPROGRAMAS, FINANCIADOS
CON LAS DIFERENTES FUENTES DE FINANCIACION
DE LA ENTIDAD (SGP, RENTAS PROPIAS,
REGALIAS, RECURSOS DEL CREDITO,
COFINANCIACION, OTROS).
INFORMACION PARA ELABORAR EL PLAN
OPERATIVO ANUAL DE INVERSIONES
PROYECTOS
RESPONSABLE
APROBACION
CONSOLIDAR HACIENDA
ANTES DE SEP1 POAI
AJUSTAR
HACIENDA
PLAN
ANTES DE AG 20 PLANEACION
FINANCIERO
REVISAR
COMFIS
METAS
ANTES DE AG 15 FINANCIERAS
CONSOLIDAR
COMFIS
ANTES DE AG5 PRESUPUESTO
POR UNIDAD
SOLICITAR
JEFE DE CADA
ANTES DE AG 1 INFORMACION
UNIDAD
A UNIDADES
EJECUTORA
DEFINIR HACIENDA
METAS PLANEACION
FISICAS
HACIENDA
PLANEACION
1 2 3 4 5 6 7
ENERO 15
ANTES DE
APROBAR HACIENDA
OCT 5 Ó NOV 5 PRESUPUESTO
PRESENTAR
CONCEJO
PRESUPUESTO
ANTES DESEPT25 CONCEJO
CONSOLIDAR
ALCALDE
PROYECTO
ANTES DE SEPT 20 PRESUPUESTO
ANALIZAR CONSEJO
POAI GOBIERNO
COMFIS
8 9 10 11 12 13 14
PLAN OPERATIVO ANUAL DE INVERSIONES
POAI
INSTRUMENTO DE GESTION QUE PERMITE
OPERACIONALIZAR LOS OBJETIVOS Y LAS
METAS DEL PLAN DE DESARROLLO.
QUE SE VA
SOBRE QUE? DONDE?
A HACER ?
DEL
MUNICIPIO
EL DE
OPTIMIZAR
ACUEDUCTO SOL NACIENTE
ESQUEMA BASICO DEL POAI
IDENTIFICACION PROGRAMA META DE INDICADORES FUENTES DE FINANCIACION
LA MONTO DE RECURSOS PROPIOSSISTEMA GENERAL DE PARTICIPACIONES
SECTOR PROGRAMA SUBPROG. PROYECTO VIGENCIA ACTUAL ESPERADO APROPIACION LIBRE FORZOSA SALUD EDUCACION P.GNAL AL.ESCOL REGALIAS OTROS RESPONSABLE
EDUCACION
SALUD
DEPORTE
CULTURA
VIVIENDA
TRANSPORTE
AGROPECUARIO
POBLAC. VULNERABLE
AGUA POTABLE Y
SANEAMIENTO BASICO
MEDIO AMBIENTE
ELECTRICO
Ley 617 de
2000
LIMITES A LOS GASTOS
DE FUNCIONAMIENTO
EL MODELO
INGRESO = GASTO + AHORRO
COMPROMISOS ADQUIRIDOS :
RENTA TITULARIZADA
ACTO ADMINISTRATIVO O CONTRATO DEBIDAMENTE
PERFECCIONADO DEBA PASAR A MANOS DE UN
TERCERO COMO FUENTE DE FINANCIAMIENTO DE UN
SERVICIO U OBRA.
PARA QUE LOS I.C.L.D ?
CATEGORIZAR A LA ENTIDAD
TERRITORIAL
ESTABLECER LIMITES A LOS GASTOS
DE FUNCIONAMIENTO:
ADMINISTRACION CENTRAL
CORPORACIONES PUBLICAS
PERSONERIAS Y CONTRALORIAS
CATEGORIZACION
IMPORTANCIA
GRUPO DESCRIPCION CATEGORIA POBLACION ICLD (SLMV) ECONOMICA
MAYOR A
ESPECIAL 400000 GRADO UNO
500.001
GRANDES
PRIMERO SUPERIOR
MUNICIPIOS ENTRE
100.000
PRIMERA 100.001 Y GRADO DOS
HASTA
500.000
400.000
SUPERIOR
ENTRE
50.000
SEGUNDA 50.001 Y GRADO TRES
HASTA
100.000
100.000
SUPERIOR
ENTRE
MUNICIPIO 30.000 GRADO
SEGUNDO TERCERA 30.001 Y
INTERMEDIO HASTA CUATRO
50.000
50.000
SUPERIOR
ENTRE
25.000
CUARTA 20.001 Y GRADO CINCO
HASTA
30.000
30.000
SUPERIOR
ENTRE
15.000
QUINTA 10.001 Y GRADO SEIS
HASTA
MUNICIPIO 20.000
TERCERO 25.000
BASICO
IGUAL O NO
SEXTA MENOR DE SUPERIOR GRADO SIETE
10.000 15.000
SISTEMA GENERAL DE
PARTICIPACIONES
SITUADO FISCAL
BOLSA DEL SGP PARTICIPACIÓN EN LOS ICN
RECURSOS FEC
RECURSOS PROPIOS
AÑOS CRECIMIENTOS
2002 - 2005 Inflación causada más 2 puntos
2006-2008 Inflación causada más 2.5 puntos
COMPOSICION
SISTEMA GENERAL
DE PARTICIPACIONES
DISTRIBUCIÓN
ASIGNACIONES
SECTORIAL
ESPECIALES 4%
96%
ALIMENTACION
ESCOLAR PROPOSITO GENERAL
(Municipios Y Distritos) (Municipios y Distritos)11.6%
0.5%
Municipios
AGUA POTABLE 85%
RIBEREÑOS (Municipios, Distritos
RIO MAGDALENA Y Departamentos) 5.4%
(Municipios y Distritos) Departament
0.08% o 15%
EDUCACIÓN
(Municipios, Distritos
FONDO DE PENSIONES Y Departamentos) 58.5%
TERRITORIALES
(Municipios, Distritos
y Departamentos)
SALUD
(Municipios, Distritos
2.9%
y Departamentos)24.5%
RESGUARDOS
INDIGENAS SALUD
(Población Indígena PUBLICA REGIMEN PRESTACION DEL SERVICIO
De los Resguardos) (Municipios, Distritos SUBSIDIADO (Municipios Certificados,
0.52% y Departamentos) (Municipios y Distritos) Distritos y Departamentos)
PROPÓSITO GENERAL
CAPACIDAD DE
ENDEUDAMIENTO
RECURSOS DEL CREDITO
A. CREDITO INSTITUCIONAL,
OFRECIDO POR:
*FINDETER
CREDITO
*FONADE
INTERNO
*INSTITUTOS DE
DESARROLLO.
B. CRÉDITO DE LA BANCA COMERCIAL .
Ninguna entidad
Financiera podrá otorgar No se podrán titularizar
créditos a E.T. Que rentas de una ET por un
incumplan los límites periodo superior al
de la Ley 617 de 2000. mandato.
SISTEMA GENERAL DE
REGALIAS
ACTO LEGISLATIVO 04 DE
2011
OBJETIVOS
1. Crear condiciones de equidad
2 Propiciar la adopción de mecanismos de inversión
3. Promover el desarrollo y competitividad regional
4. Fomentar la estructuración de proyectos
5. Fortalecer la equidad regional
6. Propiciar mecanismos y prácticas de buen gobierno.
7. Propiciar la inclusión, equidad, participación
8. Incentivar o propiciar la inversión en la restauración social
y económica
ORGANOS DEL SGR
COMISION
RECTORA
MHCP MMYE
SGR
DNP COLCIENCIAS
OCAD
COMPOSICION
FONDOS FONDOS
ESPECIALES 50% REGIONALES 50%
1/2
OCAD NBI
ORGANOS COLEGIADOS DE REGIONAL O LOCAL
ADMINISTRACION Y + 30 AÑOS COSTERA- FRONTERA PERIFERIA
DECISION
ACTO LEGISLATIVO 05 DE
2011
VIGENCIA FUTURA
•
Para entender la figura de vigencias futuras se debe partir
del principio de anualidad según el cual:
BASE CONSTITUCIONAL Y
LEGAL
NORMATIVIDAD APLICABLE AL PRESUPUESTO
ESTABLECIMIENTOS
PUBLICOS NACIONALES
ENTIDADES TERRITORIALES Y
SUS ENTES DESCENTRALIZADOS
AUTONOMÍA=CAPACIDAD DE
COMPROMETER, CONTRATAR Y
ORDENAR PAGOS
METAS FINANCIERAS
DISTRIBUCION EXCEDENTES
COORDINACION DEL SISTEMA PRESUPUESTAL
CONSEJO SUPERIOR DE POLITICA FISCAL – CONFIS
FUNCIONES
APROBAR, MODIFICAR, EVALUAR, PLAN FINACIERO DEL
SECTOR PUBLICO, PREVIA PRESENTACION CONPES.
ANALIZAR Y CONCEPTUAR LAS IMPLICAICONES
FISCALES DEL POAL PREVIA PRESENTACION CONPES
FIJAR METAS FINANCIERAS PARA LA ELABORACION DEL
PAC DEL SECTOR PUBLICO.
APROBAR Y MODIFICAR LOS PRESUPUESTOS DE E.I.C.E.
Y SOCIEDADES DE ECONOMIA MIXTA, PREVIO CONCEPTO
DEL MINISTERIO RESPECTIVO.
ESTRUCTURA DEL SISTEMA PRESUPUESTAL
MARCO FISCAL
PLAN NACIONAL DE
PLAN FINANCIERO
DESARROLLO
PLAN OPERATIVO
POLITICA
ANUAL DE
MACROECONOMICA
INVERSIONES
POLITICA CAMBIARIA
MONETARIA Y
PRESUPUESTO
CREDITICIA DEL
ANUAL
BANCO DE LA
REPUBLICA
NORMA ORGANICA DE PRESUPUESTO
ES LA NORMA LEGAL (A. O. L.) QUE CONTIENE TODAS
LAS DISPOSICIONES EN MATERIA PRESUPUESTAL
APLICABLES A LAS DISTINTAS ETAPAS DEL
PRESUPUESTO:
• PROGRAMACION
• ELABORACION
• PRESENTACION
• APROBACION
• MODIFICACIONES
• EJECUCION
• CONTROL DEL PRESUPUESTO
CONCEPTO LEGAL DE
PRESUPUESTO
EL ACTO ANUAL DE
PRESUPUESTO ES EL
INSTRUMENTO OPERATIVO
REQUERIDO PARA DARLE
CUMPLIMIENTO A LOS PLANES
Y PROGRAMAS DE
DESARROLLO ECONOMICO Y
SOCIAL
CONCEPTO ADMINISTRATIVO
DE PRESUPUESTO
ES UN ACTO ADMINISTRATIVO Y
SOBERANO POR MEDIO DEL CUAL SE
CALCULAN ANTICIPADAMENTE TODAS Y
CADA UNA DE LAS RENTAS E INGRESOS,
SE AUTORIZAN Y APROPIAN TODOS Y
CADA UNO DE LOS GASTOS DE
FUNCIONAMIENTO, SERVICIO DE LA
DEUDA E INVERSION PARA UN PERIODO
FISCAL DETERMINADO
PRESUPUESTO DE CAJA
ES AQUEL EN EL CUAL LOS INGRESOS SE
ESTIMAN DE ACUERDO CON LO
EFECTIVAMENTE RECAUDADO Y LOS
GASTOS DE ACUERDO CON LOS PAGOS
EFECTUADOS EN LA VIGENCIA FISCAL
RESPECTIVA.
TIENE COMO OBJETIVO EVITAR EL DEFICIT
FISCAL Y GARANTIZAR EL CUMPLIMIENTO
DEL PAGO DE LOS COMPROMISOS QUE
ADQUIERA LA ENTIDAD
PRINCIPIOS PRESUPUESTALES
• PLANIFICACION
• ANUALIDAD
• UNIVERSALIDAD
• UNIDAD DE CAJA
• PROGRAMACION INTEGRAL
• ESPECIALIZACION DEL GASTO
• INEMBARGABILIDAD
• COHERENCIA MACROECONOMICA
• HOMEOSTASIS PRESUPUESTAL
PLANIFICACION
• INGRESOS • GASTOS
• CAPITAL • DEUDA
• TRANSFERENCIA • INVERSION
DEFICIT FISCAL
ES EL RESULTADO NEGATIVO (-)
QUE SE OBTIENE DE RESTAR DEL
ACTIVO CORRIENTE (DISPONIBLE)
EL PASIVO CORRIENTE
(EXIGIBILIDADES), INCLUIDAS LAS
RESERVAS PRESUPUESTALES Y LAS
CUENTAS POR PAGAR, SEGUN EL
BALANCE AL 31 DE DICIEMBRE.
DEFICIT PRESUPUESTAL
ES LA DIFERENCIA EN LA QUE SUPERA LAS
PREVISIONES DE GASTOS A LAS PREVISIONES
DE INGRESOS EN EL PRESUPUESTO
SE SOLUCIONA:
DISMINUYENDO EL NIVEL DE GASTOS
AJUSTANDOLOS A LOS INGRESOS
INGRESOS TASAS
CORRIENTES NO TRIBUTARIOS MULTAS
PARTICIPACIONES
REGALIAS
ESTRUCTURA PRESUPUESTAL
1. PRESUPUESTO DE INGRESOS
II. FONDOS ESPECIALES
RECURSOS DE BALANCE
1. CANCELACION DE RESERVAS
2.. EXCEDENTES FINANCIEROS
RECURSOS DEL CREDITO
- INTERNO
III. RECURSOS -EXTERNO
DE CAPITAL 3. RENDIMIENTOS POR
OPERACIONES FINANCIERAS
4. VENTAS DE ACTIVOS
5. DONACIONES
ESTRUCTURA PRESUPUESTAL
1. PRESUPUESTO DE INGRESOS
INGRESOS TRIBUTARIOS
RECURSOS CORRIENTES
NO TRIBUTARIOS
ADMINISTRATIVOS
RESPONSABILIDAD DE LA SECRETARIA DE
HACIENDA - JEFE DE PRESUPUESTO
ELABORACION DEL PRESUPUESTO GENERAL
PROGRAMA MACROECONOMICO
PREPARACION DEL
PLAN FINANCIERO
ANTEPROYECTO DE
PRESUPUESTO PRESENTADO POR
LOS ORGANOS
PLAN
PREPARACION DEL PLAN
DE
DESARROLLO
OPERATIVO ANUAL DE
INVERSIONES
• MODIFICACIONES. APRUEBA
D.T.N.
• SI EXISTE DEFICIENCIA EN LA
EJECUCION: REDUCCION EN
APROPIACION O PAC
RESERVAS
PRESUPUESTALES
EJECUCION DEL PRESUPUESTO
PROGRAMA ANUAL
MENSUALIZADO DE CAJA - PAC.
RECAUDO DE LAS RENTAS
REGIMEN DE APROPIACIONES Y
RESERVAS
MODIFICACIONES AL
PRESUPUESTO
PROGRAMA ANUAL MENSUALIZADO DE
CAJA
CONTROL CORPORACION
POLITICO
DEL CONTROL
CONTROL CONTRALORIA
POSTERIOR
SEGUIMIENTO FINANCIERO
• PPTO. GRAL E.I.C.E.
• CORPORACIONES REGION
D.G P.N.
• ENTES TERRITORIALES
EVALUACION Y SEGUIMIENTO
PROYECTOS DE INVERSION D.N.P.
PUBLICA
CONTROL PRESUPUESTAL
CONTROL POLITICO
FINACIERO Y ECONOMICO
EVALUACION DE RESULTADOS
CONTROL FISCAL
CONTROL FINANCIERO DEL
PRESUPUESTO
ES EL SEGUIMIENTO DEL PRESUPUESTO
GENERAL DE LA ENTIDAD T. DE LAS EMPRESAS
INDUSTRIALES Y COMERCIALES Y SOCIEDADES
DE ECONOMIA MIXTA, EJERCIDO POR EL
ORGANISMO ENCARGADO DEL MANEJO
PRESUPUESTO, PARA LA PROGRAMACION Y
EJECUCION PRESUPUESTAL
DE LA CAPACIDAD DE CONTRATACION, DE LA
ORDENACION DEL GASTO Y DE LA
AUTONOMIA PRESUPUESTAL
VIGENCIA 1.092.000
FUNCIONAMI 1.100.000 ACTUAL
ENTO
VIGENCIA 8.000
ANTERIOR
VIGENCIA 110.000.000
INVERSIÓN 120.000.000 ACTUAL
VIGENCIA 10.000.000
ANTERIOR
TRAMITE DE LAS RESERVAS
PRESUPUETALES.
CIERRE DE TESORERIA
DISPONIBILIDADES
CAJA
BANCOS
INVERSIONES TEMPORALES
EXIGIBILIDADES
RECAUDOS POR CUENTA DE TERCEROS
FONDOS DE DESTINACIÓN ESPECIFICA
CUENTAS POR PAGAR EN PODER DEL TESORERO
ACREEDORES VARIOS
DISPONIBILIDAD NETA DE TESORERÍA
SITUACIÓN FISCAL 2003
(ANUALIDAD PRESUPUESTAL
EXCEDENTES FINANCIEROS
EFICIT O SUPERAVIT
COMPOSICIÓN DEL PRESUPUESTO
(GASTOS)
FUNCIONAMIENTO
DEFICIT FISCAL
SERVICIO DE LA DEUDA
INVERSIÓN
PRESUPUESTO
MODIFICACIONES AL
PRESUPUESTO
CORPORACION
ADICIONES
GOBIERNO: CON
AUTORIZACIÓN
REDUCCION,
SUSPENSION TOTAL
O PARCIAL, GOBIERNO, PREVIO
TEMPORAL O CONSEJO DE
DEFINITIVA GOBIERNO
MODIFICACIONES AL PRESUPUESTO
VIGENCIAS
FUTURAS
PAC DE INGRESOS
CONCEJO
Funcionamiento
PERSONERÍA
Funcionamiento
PERSONERÍA
Funcionamiento
AMON CENTRAL
Funcionamiento
Serv. Deuda
Inversión
DÉFICIT FISCAL
VIGENCIA FUTURA
DISPOSICIONES VARIAS
SI EL TRIBUNAL CONTENCIOSO DECLARA
NULO EL ACUERDO QUE APRUEBA EL
PRESUPUESTO GENERAL DE LA ENTIDAD
TERRITORIAL EN SU CONJUNTO, RIGE EL
PRESUPUESTO DEL AÑO ANTERIOR.
DISPOSICIONES VARIAS
SI LA NULIDAD AFECTARE ALGUNO O ALGUNOS DE
LOS RENGLONES DEL PRESUPUESTO DE RENTAS Y
RECURSOS DE CAPITAL, EL GOBIERNO SUPRIMIRA
APROBIACIONES POR UNA CUANTIA IGUAL A LA DE
LOS RECURSOS AFECTADOS EN CASO DE
SUSPENSION PROVISIONAL DE UNO O VARIOS
RENGLONES DEL PRESUPUESTO DE RENTAS Y
RECURSOS DE CAPITAL, EL GOBIERNO APLAZARA
APROPIACIONES POR UN MONTO IGUAL.
DISPOSICIONES VARIAS
SI LA NULIDAD AFECTARE ALGUNAS
APROPIACIONES, EL GOBIERNO PONDRA EN
EJECUCION EL PRESUPUESTO EN LA PARTE
DECLARADA NO ANULADA Y CONTRACREDITARA
LAS APROPIACIONES AFECTADAS.
EL GOBIERNO QUEDA AUTORIZADO PARA HACER
SUSTITUCION EN EL PORTAFOLIO DE DEUDA
PUBLICA SIEMPRE Y CUANDO SE MEJOREN LOS
PLAZOS, INTERESES U OTRAS CONDICIONES DE
LA MISMA
DISPOSICIONES VARIAS
LAS APROPIACIONES QUE SE APRUEBEN PARA
GASTOS DE FUNCIONAMIENTO DE LAS
CONTRALORIAS DE LA VIGENCIA FISCAL
SIGUIENTE, NO PODRAN SER SUPERIORES A LAS QUE
FUERON APROBADAS EN EL PRESUPUESTO
VIGENTE, INCREMENTADAS EN UN PORCENTAJE
IGUAL AL INDICE DE PRECIOS AL CONSUMIDOR (IPC)
ESPERADO PARA LA RESPECTIVA VIGENCIA FISCAL
DISPOSICIONES VARIAS
EN DESARROLLO DEL ARTICULO 368 DE LA
CONSTITUCION LOS GOBIERNOS, PODRAN
INCLUIR APROPIACIONES EN EL PRESUPUESTO
PARA CONCEDER SUBSIDIOS A LAS PERSONAS DE
MENORES INGRESOS, CON EL FIN DE PAGAR LAS
CUENTAS DE SERVICIOS PUBLICOS
DOMICILIARIOS QUE CUBRAN SUS NECESIDADES
BASICAS. ESTOS SUBSIDIOS SE CONCEDERAN DE
CONFORMIDAD CON LO ESTABLECIDO EN LA LEY
142 DE 1994
RESPONSABILIDADES FISCALES
ADEMAS DE LA RESPONSABILIDAD PENAL A QUE HAYA
LUGAR, SERAN FISCALMENTE RESPONSABLES.
LOS ORDENADORES DE GASTO Y FUNCIONARIOS QUE
CONTRAIGAN OBLIGACIONES NO AUTORIZADAS EN LA LEY,
O QUE EXPIDAN GIROS PARA PAGOS DE LAS MISMAS.
LOS FUNCIONARIOS QUE CONTABILICEN OBLIGACIONES
CONTRAIDAS CONTRA EXPRESA PROHIBICION O EMITAN
GIROS PARA EL PAGO DE LAS MISMAS
EL ORDENADOR DE GASTOS QUE SOLICITE LA
CONSTITUCION DE RESERVAS PARA EL PAGO DE
OBLIGACIONES CONTRAIDAS CONTRA EXPRESA
PROHIBICION LEGAL
RESPONSABILIDADES FISCALES
ADEMAS DE LA RESPONSABILIDAD PENAL A QUE HAYA LUGAR,
SERAN FISCALMENTE RESPONSABLES.
Constitución Política
COBRO DE TRIBUTOS
LA TRIBUTACION EN LAS ENTIDADES
TERRITORIALES
POLITICAS
OBJETIVOS
EFECTIVIDAD
ELEMENTOS
DESARROLLO
CRITERIOS DE SELECCIÓN
PROYECCION
ORIENTACION
POLITICAS DE LA FISCALIZACION
SELECCIÓN-REVISION-INTEGRIDAD-SOSTENIMIENTO-
PROCEDIMIENTOS
ELEMENTOS DE APOYO A LA FUNCION DE
FISCALIZACION
INVESTIGACION ESPÉCIALIZADA
FISCALIZACION PREVENTIVA
• DECRETO 1420 DE 1998 por el cual se reglamentan los artículos 56, 61, 62, 67,
75, 76, 77, 80, 82, 84 y 87 de la Ley 388 de 1997que hacen referencia al tema
de avalúos
ORÍGEN :
.
1.La plusvalía se refiere a los incrementos de precio experimentados por el suelo.
.
1. Incorporación de suelo rural a suelo de expansión
urbana o la consideración de suelo rural como
suburbano.
45 días Liquidación
hab.
PAGO
EL PRESUPUESTO PARTICIPATIVO
REFLEXIONAR Y
FORTALECER CONOCER
CONOCIMIENTOS SOBRE LAS PROYECTOS
NORMAS QUE REGULAN EL RELACIONADOS CON
MANEJO DEL PRESUPUESTO LA REGULACIÓN, EN
PARTICIPATIVO y LOS MATERIA DE
PROYECTOS QUE PLANEACIÓN
FORTALECEN LA FINANCIERA, DE
INVERSION PRESUPUESTO
PARTICIPATIVO
PUBLICA
IDENTIFICAR ACTIVIDADES
RELACIONADAS CON EL
APROVECHAMIENTO E INVERSIÓN
DE LOS RECURSOS DEL AHORRO
PÚBLICO Y EL TESORO NACIONAL.
MARCO NORMATIVO APLICABLE
Modernizar la
Promoción y
organización y el
protección del derecho
funcionamiento de los
a la participación
municipios.
democrática.
Ley 136
de 1994
Modernizar la
LEY ORGÁNICA DE LA LEY 1757 organización y el
PLANEACIÓN DE 2015 funcionamiento de los
municipios
LA LEY
LEY 152
1551 DE
DE 1994
2012
PROCESO DEL PRESUPUESTO
PARTICIPATIVO PARA LA PAZ .
• . El proceso del presupuesto
participativo es un mecanismo de
asignación equitativa, racional,
eficiente, eficaz y transparente de los
recursos públicos, que fortalece las
relaciones Estado-Sociedad Civil.
.
.
.
.
.
.
Solidaridad Equidad
Participación
Calidad
Transparencia
Principios
Preponderantes Autonomía
Reconciliación
Corresponsabilidad Coordinación
Compromiso
IMPLEMENTACION DEL PROCESO
• PRIMERA • SEGUNDA
FASE FASE
PREPARACION
CONVOCATORIA
ALISTAMIENTO
SOCIALIZACION Y
DEL MARCO
ELECCIÓN DE
NORMATIVO
LÍDERES
DISEÑO
SOCIALIZACION
COORDINACION Y
EVALUACION Y FORMALIZACION
RENDICION DE DE PROYECTOS Y
CUENTAS DE ACUERDOS
COMUNALES
• CUARTA • TERCERA
FASE FASE
OBJETIVOS DEL PRESUPUESTO PARTICIPATIVO
Asignar los recursos financieros en el Presupuesto municipal de manera
pertinente y consecuente con los requerimientos de la comunidad para
elevar la efectividad y el impacto de los gastos de inversión municipal.
NÚMERO DE HABITANTES
ESTRATIFICACIÓN SOCIO-ECONÓMICA
CONSEJOS COMUNALES DEL
PRESUPUESTO PARTICIPATIVO
POR
VALORIZACION
NORMAS APLICABLES
EN LA ETAPA DE FACTIBILIDAD
EN LA ETAPA DE DISTRIBUCION