LIBRO III DEL CODIGO

TRIBIUTARIO PERUANO Y EL
MODELOS DE CODIGO
TRIBUTARIO CIAT
INTEGRANTES:
• Arévalo Cortez Diego • Montenegro Guerrero Adolfo
• Atilano Chávez Jesús • More Espinoza Angie
• Cortez Yovera Kimberly • More Torres Antoni
• Malca Llashac Angélica • Villanueva Llanos Alex
CODIGO TRIBUTARIO
PERUANO
LIBRO TERCERO
PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS

2
TITULO I: DISPOSICIONES GENERALES
ARTICULO 103°: ACTOS DE
LA ADMINISTRACION
TRIBUTARIA

Serán motivados y constarán en

los respectivos instrumentos o
documentos.

3
ARTICULO 104°: FORMAS DE
NOTIFICACION Mediante la publicación en la
página web de la Administración
Tributaria y además en el Diario
Por correo Oficial o en el diario de la
certificado o por localidad encargado de los
mensajero, en el avisos judiciales
domicilio fiscal

Por medio de
sistemas de
Por constancia comunicación por
administrativa computación,
electrónicos, fax y
similares

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ARTICULO 105°: NOTIFICACIÓN
MEDIANTE PUBLICACIÓN
su notificación podrá hacerse
mediante publicación en el
Diario Oficial y en el diario de
la localidad encargado de los
avisos judiciales o, en su
defecto, en uno de circulación
en dicha localidad.
ARTICULO 106°: EFECTOS DE
LAS NOTIFICACIONES
sus efectos desde el día hábil
siguiente al de su recepción o
de la última publicación, aun
cuando, en este último caso,
la entrega del documento en
que conste el acto
administrativo notificado se
produzca con posterioridad
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 ARTÍCULO 107º.- REVOCACIÓN, Los actos de la Administración Tributaria
MODIFICACIÓN O SUSTITUCIÓN
podrán ser revocados, modificados o
DE LOS ACTOS ANTES DE SU
NOTIFICACIÓN sustituidos por otros, antes de su notificación.

• Cuando éstos se encuentren sometidos a ARTÍCULO 108º.-

medios impugnatorios ante otros órganos REVOCACIÓN,
MODIFICACIÓN,
• Cuando la Administración detecte que se han SUSTITUCIÓN O
presentado circunstancias posteriores a su COMPLEMENTACIÓN DE
emisión que demuestran su improcedencia o LOS ACTOS DESPUÉS DE
cuando se trate de errores materiales LA NOTIFICACIÓN

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 Los dictados por órgano
incompetente

Los dictados prescindiendo

ARTÍCULO 109º.-
totalmente del procedimiento legal
NULIDAD DE LOS ACTOS
establecido

Cuando por disposición

administrativa se establezcan
infracciones o se apliquen
sanciones no previstas en la ley

7

ARTÍCULO 110º : DECLARACIÓN
DE NULIDAD DE LOS ACTOS
los actos de la Administración Tributaria
realizados mediante la emisión de documentos
por sistemas de computación, electrónicos,
mecánicos y similares, siempre que esos
documentos, sin necesidad de llevar las firmas
originales
La Administración Tributaria, en cualquier
estado del procedimiento administrativo
declarará, de oficio o a petición de parte, la
nulidad de los actos que haya dictado o de su
notificación, en los casos que corresponda con
arreglo a este Código
ARTÍCULO 111º :ACTOS EMITIDOS
POR SISTEMAS DE COMPUTACIÓN
Y SIMILARES
8
 Procedimiento de Cobranza
Coactiva.

ARTÍCULO 112º.- Procedimiento Contencioso-

PROCEDIMIENTOS Tributario
TRIBUTARIOS

Procedimiento No
Contencioso

Las disposiciones generales

ARTÍCULO 113º.- establecidas en el presente Título
APLICACIÓN son aplicables a los actos de la
SUPLETORIA Administración Tributaria
contenidos en el Libro anterior.

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TITULO II PROCEDIMIENTO DE COBRANZA
COACTIVA
se deberán reunir los siguientes requisitos:
• Ser ciudadano en ejercicio y estar en pleno goce de
ARTÍCULO 114º.- COBRANZA sus derechos civiles
COACTIVA COMO FACULTAD • Tener título de abogado expedido o revalidado
DE LA ADMINISTRACIÓN conforme a ley
TRIBUTARIA
• No haber sido condenado ni hallarse procesado por
delito doloso
• Tener conocimiento y experiencia en derecho
administrativo y/o tributario

10
ARTÍCULO 115º.- DEUDA La deuda exigible dará lugar a las
EXIGIBLE EN acciones de coersión para su
COBRANZA COACTIVA cobranza.

• Verificar la exigibilidad de la deuda tributaria a fin de

iniciar el Procedimiento de Cobranza Coactiva.
ARTÍCULO 116º.-
FACULTADES DEL • Dictar cualquier otra disposición destinada a cautelar el
EJECUTOR pago de la deuda tributaria, tales como comunicaciones y
COACTIVO publicaciones.

• Ejecutar las garantías otorgadas en favor de la

Administración por los deudores tributarios y/o terceros

11
ARTÍCULO 117º.-
PROCEDIMIENTO

El Procedimiento de Cobranza
Coactiva es iniciado por el Ejecutor
Coactivo mediante la notificación al
deudor tributario de la Resolución de
Ejecución Coactiva, que contiene un
mandato de cancelación de las
Ordenes de Pago o Resoluciones en
cobranza, dentro de siete (7) días
hábiles

12
 Vencido el plazo de siete (7) días, el Ejecutor
Coactivo podrá disponer se trabe las medidas
cautelares previstas en el presente artículo,
ARTÍCULO 118º.- MEDIDAS que considere necesarias. Además de las
CAUTELARES - MEDIDA medidas cautelares reguladas en el presente
CAUTELAR GENÉRICA artículo, se podrán adoptar otras medidas no
previstas, siempre que aseguren de la forma
más adecuada el pago de la deuda tributaria
materia de cobranza.

13
 La deuda haya quedado extinguida por
cualquiera de los medios señalados en el
Artículo 27º

La obligación estuviese prescrita

La acción se siga contra persona distinta a la

ARTÍCULO 119º.- SUSPENSIÓN obligada al pago
DE COBRANZA COACTIVA

Se haya presentado oportunamente recurso de

reclamación, apelación o demanda contencioso-
administrativa, que se encuentre en trámite.

Exista Resolución concediendo

aplazamiento y/o fraccionamiento de pago.
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 El tercero que sea propietario
de bienes embargados en el
ARTÍCULO 120º.- INTERVENCIÓN Procedimiento de Cobranza
EXCLUYENTE DE PROPIEDAD
Coactiva podrá interponer
intervención excluyente de
propiedad ante el Ejecutor
Coactivo en cualquier
momento antes que se inicie el
remate del bien.

15
 • Dicha tasación no se llevará a cabo cuando el
obligado y la Administración Tributaria hayan
convenido en el valor del bien o éste tenga
ARTÍCULO 121º.- TASACIÓN Y cotización en el mercado de valores o similares.
REMATE
• Aprobada la tasación o siendo innecesaria ésta, el
Ejecutor Coactivo convocará a remate los bienes
embargados, sobre la base de las dos terceras
partes del valor de tasación.

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 Artículo 123º.- APOYO DE
Artículo 122º.- RECURSO
AUTORIDADES POLICIALES O
DE APELACIÓN
ADMINISTRATIVAS

Para facilitar la cobranza

el ejecutado podrá interponer recurso
coactiva, las autoridades
de apelación ante la Corte Superior
policiales o administrativas
dentro de un plazo de veinte (20) días
prestarán su apoyo
hábiles de notificada la resolución que
inmediato, bajo sanción de
pone fin al procedimiento de cobranza
destitución, sin costo
coactiva.
alguno.

17
TITULO III PROCEDIMIENTO CONTENCIOSO-TRIBUTARIO
CAPITULO I DISPOSICIONES GENERALES

La reclamación ante la
Administración Tributaria.
Artículo 124º.- ETAPAS DEL
PROCEDIMIENTO
CONTENCIOSO-
TRIBUTARIO
La apelación ante el Tribunal
Fiscal.

18
 ARTÍCULO 125º.- MEDIOS
PROBATORIOS

Los únicos medios probatorios que

pueden actuarse en el Procedimiento
Contencioso-Tributario son los
documentos, la pericia y la inspección del
órgano encargado de resolver, los cuales
serán valorados por dicho órgano,
conjuntamente con las manifestaciones
obtenidas durante la verificación y/o
fiscalización efectuada por la
Administración Tributaria.
El plazo para ofrecer las
pruebas y actuar las mismas
será de treinta (30) días
hábiles, contados a partir de
la fecha en que se interpone
el recurso de reclamación o
apelación

19
 Para mejor resolver el órgano encargado podrá, en
ARTÍCULO 126º.- PRUEBAS cualquier estado del procedimiento, ordenar de oficio
DE OFICIO
las pruebas que juzgue necesarias y solicitar los
informes necesarios para el mejor esclarecimiento de la
cuestión a resolver.

El órgano encargado de resolver está facultado para

hacer un nuevo examen completo de los aspectos del ARTÍCULO 127º.- FACULTAD
asunto controvertido, hayan sido o no planteados por DE REEXAMEN

los interesados, llevando a efecto cuando sea

pertinente nuevas comprobaciones.

20
 Los órganos encargados de resolver no
Artículo 128º.- DEFECTO O
pueden abstenerse de dictar resolución
DEFICIENCIA DE LA LEY
por deficiencia de la ley.

Las resoluciones expresarán los

fundamentos de hecho y de derecho que
Artículo 129º.- CONTENIDO DE les sirven de base, y decidirán sobre
LAS RESOLUCIONES todas las cuestiones planteadas por los
interesados y cuantas suscite el
expediente.

21
 ARTÍCULO 131º.-
ARTÍCULO 130º.-
PUBLICIDAD DE LOS
DESISTIMIENTO
EXPEDIENTES

Los deudores tributarios, sus

• El deudor tributario podrá desistirse
de sus recursos en cualquier etapa representantes y sus abogados
del procedimiento tendrán acceso a los expedientes,
• El escrito de desistimiento deberá
presentarse con firma legalizada para informarse del estado de los
del contribuyente o representante mismos.
legal.

22
 CAPITULO II RECLAMACIÓN

ARTÍCULO 132º.- Los deudores tributarios

FACULTAD PARA directamente afectados por
INTERPONER actos de la Administración
RECLAMACIONES Tributaria podrán interponer
reclamación.

23
MODELO DELCODIGO
TRIBUTARIO
TITULO III CIAT
PROCEDIMIENTOS DE ÁPLICACION DE LOS
TRIBUTOS

24
CAPÍTULO I. DISPOSICIONES GENERALES
SECCIÓN 1. DISPOSICIONES PRELIMINARES

Las presentes normas serán aplicables

al procedimiento tributario. En caso de
Artículo 69. ÁMBITO
situaciones que no puedan resolverse
DE APLICACIÓN Y por lo dispuesto en el presente capítulo,
NORMAS se aplicarán subsidiariamente las
normas de procedimiento administrativo
SUPLETORIAS.
o jurisdiccional que más se avengan a
la naturaleza y fines de esta materia.

25
Artículo 70. REPRESENTACIÓN.

En todas las actuaciones los interesados podrán

actuar personalmente o por medio de representantes
debidamente constituidos.

La revocación del poder de representación sólo

surtirá efectos frente a la Administración cuando
ello se ponga en conocimiento de ésta.

Cuando se haya nombrado un representante para

el procedimiento, la Administración podrá dirigirse
a él.

26
Artículo 71. ACCESO A LAS ACTUACIONES. Artículo 72. MEDIDAS PARA MEJOR PROVEER.

Los interesados o sus representantes

tendrán acceso a las actuaciones
administrativas y podrán consultarlas y
La autoridad administrativa
obtener a su costa copias de los
impulsará de oficio el
documentos obrantes en el expediente
procedimiento. En cualquier
instruido sin más exigencia que la
estado del trámite podrá
justificación de su identidad y legitimación,
disponer medidas para
excepto cuando se trate de acciones de
mejor proveer.
fiscalización o investigación, y estas no
estén concluidas.

27
 SECCIÓN 2. NOTIFICACIONES
Artículo 73. NOTIFICACIÓN.
Se notificarán a los interesados las resoluciones y actos administrativos
que afecten a sus derechos e intereses.

Toda notificación deberá contener el texto íntegro de la resolución, con

indicación de si es o no definitivo en la vía administrativa, la expresión de los
recursos que procedan, órgano ante el que hubieran de presentarse y plazo
para interponerlos.

Las notificaciones que conteniendo el texto íntegro del acto omitiesen alguno
de los demás requisitos previstos en el apartado anterior surtirán efecto a
partir de la fecha en que el interesado realice actuaciones.

Las notificaciones se practicarán por cualquier medio que permita tener

constancia de la recepción por el interesado o su representante, así
como de la fecha, la identidad y el contenido del acto notificado.

28
Artículo 74. MEDIOS DE NOTIFICACIÓN.

Las notificaciones se practicarán en cualquiera de estas formas:

Por correspondencia
postal, efectuada Por cédula.
Personalmente. mediante correo
público o privado.

Por vía electrónica, Por constancia

siempre que se administrativa dejada
garantice la correcta en el expediente una Por edictos.
recepción por parte vez transcurridos los
del destinatario. plazos fijados

29
 Las notificaciones se realizarán en el
domicilio del contribuyente, conforme a
las normas de este Código, salvo que se
hubiera comunicado otro para fines de
notificación por el interesado o su
Artículo 75. representante, o en cualquier otro lugar
que resulte adecuado a estos efectos.
LUGAR DE
NOTIFICACIÓN.

En caso de que los interesados no

tengan domicilio tributario registrado
en la Administración tributaria,
deberán señalarlo en el primer
escrito o comparecencia.
30
Artículo 76. PERSONAS QUE PUEDEN RECIBIR NOTIFICACIONES.

Las notificaciones se
practicarán al interesado o La negativa del interesado o
a su representante y, en su
defecto, en las su representante a recibir la
notificaciones que se notificación implicará que se
realicen en el lugar tenga por efectuada la
señalado para ello por
misma.
aquellos o en su domicilio
tributario,

31
 La notificación personal se hará entregando personalmente al
notificado copia íntegra de la resolución o del documento que
debe ser puesto en su conocimiento.

Las notificaciones personales a domicilio se practicarán con

el interesado, su representante o persona expresamente
Artículo 77. autorizada.
NOTIFICACIÓN
PERSONAL. En los casos en que no se encuentre ninguna de las personas
indicadas en el párrafo anterior ;se practicará la notificación por
cédula.

También podrá practicarse la notificación personal

32
Artículo 78. NOTIFICACIÓN POR COMPARECENCIA.

Si el interesado no tiene
domicilio conocido en el La comparecencia
país, o no se hubiere
podido realizar las deberá producirse en
notificaciones en el plazo de días a
cualquiera de los lugares
señalados; se le citará partir de la
para su comparecencia en publicación del
las oficinas
correspondientes de la último edicto.
Administración Tributaria

33
Artículo 79. NOTIFICACIÓN POR MEDIOS ELECTRÓNICOS Y TELEMÁTICOS.

La notificación podrá realizarse por medios electrónicos y

telemáticos, de acuerdo con lo dispuesto en el artículo 92 de
este Código.

34
 SECCIÓN 3. PRUEBA, PRESUNCIONES Y FUNDAMENTACIÓN DE
ACTUACIONES

Artículo 80. PRUEBA.

Esta obligación se Las pruebas

inconducentes La prueba se
entiende cumplida si se Podrán invocarse
todos los medios no serán apreciará
designan, de modo admisibles y
de prueba conforme a
concreto, los elementos admitidos en deberán
la regla de la
de prueba en poder de Derecho rechazarse
mediante sana crítica.
la Administración
decisión
tributaria. motivada.

35
Artículo 81. PRESUNCIONES.
ACTUACIONES.
Las presunciones
establecidas por las leyes
tributarias pueden destruirse
por la prueba en contrario,
excepto en los casos en que
ellas expresamente lo
prohíban.
Artículo 82. FUNDAMENTACIÓN DE LAS
Los hechos que se conozcan
con motivo del ejercicio de las
facultades de fiscalización
previstas en este Código, o en
otras leyes tributarias; podrán
servir para fundamentar sus
resoluciones y las de cualquier
otra autoridad u organismo
competente en materia de
tributos.
36
 SECCIÓN 4. DETERMINACIÓN DE LOS TRIBUTOS Y REQUISITOS
DEL ACTO ADMINISTRATIVO RESOLUTIVO

Artículo 83. ETAPAS DEL PROCEDIMIENTO DE DETERMINACIÓN.

El procedimiento de determinación El interesado dispondrá de un plazo de.... días

administrativa de los tributos
sujetos a declaración-liquidación o
auto liquidables por los sujetos
pasivos, se inicia con un acto
administrativo firmado por
funcionario competente.
contados a partir del día siguiente al que surta
efectos la notificación del acto previsto; para
formular por escrito sus descargos y ofrecer y
presentar las pruebas que hagan a su derecho.

La Administración tributaria dictará

La resolución administrativa de determinación
resolución determinando los tributos se notificará al interesado y deberá dictarse
dentro de los....días a contar del día siguiente
omitidos y sus accesorios y
de vencido el plazo
aplicando las sanciones pertinentes.
37
Artículo 84. ALCANCES DE LA DETERMINACIÓN.

La resolución administrativa de determinación del tributo,

una vez firme, sólo podrá ser modificada en contra del
contribuyente o tercero responsable cuando en la resolución
respectiva se hubiera dejado expresa constancia del
carácter parcial de la determinación practicada y definidos
los aspectos que han sido objeto de la fiscalización.

38
Artículo 85. LIQUIDACIÓN PROVISIONAL DE TRIBUTOS

Cuando los obligados a presentar declaraciones,

comunicaciones y demás documentos no lo hagan dentro
de los plazos señalados en las normas tributarias. Si el
obligado tributario presenta la declaración omitida antes
de que se haga efectiva la cantidad resultante conforme a
lo previsto

Si el obligado tributario presenta la declaración omitida

antes de que se haga efectiva la cantidad imputará
contra el importe que tenga que pagar con la
declaración.

39
 Artículo 86. REQUISITOS DEL ACTO ADMINISTRATIVO RESOLUTIVO.

El acto administrativo resolutivo deberá contener los siguientes requisitos:

Nombre o razón social del obligado tributario.

Los fundamentos de hecho y de derecho, con expresión de motivos y

apreciación y valoración de la prueba producida.

Periodo fiscal liquidado, importe adeudado y sus elementos

determinantes más sus intereses y, en su caso, la sanción a aplicar.

Fecha, nombre, cargo y firma del funcionario competente.

40
 La Administración tributaria está obligada
a resolver todas las peticiones y
cuestiones que se formulen en los
procedimientos de aplicación de los
tributos en el plazo establecido en las
normas respectivas .

Artículo 87.
El interesado podrá interponer ante el
OBLIGACIÓN DE titular de la Administración tributaria
correspondiente queja por omisión o
RESOLVER.
retardo de la autoridad competente para
resolver.

No existirá obligación de resolver

expresamente en los procedimientos
relativos a derechos que sólo deban
ser objeto de comunicación,

41
 SECCIÓN 5. ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA ELECTRÓNICA
Artículo 88. UTILIZACIÓN DE TECNOLOGÍAS ELECTRÓNICAS, INFORMÁTICAS Y TELEMÁTICAS.
La Administración tributaria
En la utilización de las
promoverá la utilización de
técnicas y los medios
las técnicas y medios
electrónicos, informáticos o
electrónicos, informáticos y
telemáticos los obligados
telemáticos necesarios
tributarios y la
para el desarrollo de su
Administración tributaria
actividad
Los programas y aplicaciones
electrónicos, informáticos y
telemáticos que vayan a ser
utilizados por la Administración
tributaria; habrán de ser
previamente aprobados por ésta en
la forma que se determine
reglamentariamente.
Cuando sea compatible con
los medios técnicos de que
disponga la Administración
tributaria, los ciudadanos
podrán relacionarse con
ella para ejercer sus
derechos y cumplir con sus
obligaciones
Los procedimientos y
actuaciones en los que se
utilicen técnicas y medios
electrónicos, informáticos y
telemáticos garantizarán la
identificación de la
Administración tributaria
42
Artículo 89. USO DE MEDIOS INFORMÁTICOS Y TELEMÁTICOS EN LA
ASISTENCIA A LOS OBLIGADOS TRIBUTARIOS.

La Administración tributaria La asistencia para el

podrá facilitar a los
obligados tributarios
programas informáticos de
asistencia para la
confección y presentación
de declaraciones,
autoliquidaciones y
comunicaciones de datos.
cumplimiento de las
obligaciones tributarias se
podrá ofrecer también por
vía telemática. La
Administración tributaria
determinará para cada
caso, en función de los
medios disponibles y del
estado de la tecnología
aplicable, el alcance de
esa asistencia y la forma y
requisitos para su
prestación.
El uso de estos medios
deberá procurar
alcanzar al mayor
número de obligados
tributarios; se ofrecerán
también por otros
medios a quienes no
tuvieran acceso a los
contemplados en este
artículo.

43
Artículo 90. EQUIVALENCIA DE SOPORTES DOCUMENTALES.

Cuando al tiempo de emitir el documento en papel el

sistema de información genere un documento con el
mismo contenido en soporte electrónico, ambos tendrán
la condición de originales.

Los documentos emitidos en papel por medios electrónicos,

informáticos o telemáticos podrán garantizar su autenticidad e
integridad mediante un código seguro de verificación o una
firma digitalizada

Los documentos emitidos, cualquiera que sea su soporte, por

medios electrónicos, informáticos o telemáticos por la
Administración tributaria, tendrán la misma validez y eficacia
que los documentos originales, siempre que quede garantizada
su autenticidad, integridad y conservación.
44
 La Administración Tributaria podrá crear registros electrónicos
para la recepción o salida de solicitudes, escritos y
comunicaciones que se transmitan por medios telemáticos

Los registros electrónicos sólo estarán habilitados para la

recepción o salida de las solicitudes, escritos y
Artículo 91.
comunicaciones relativas a los procedimientos y trámites
REGISTROS de la competencia de la Administración Tributaria
ELECTRÓNI
COS. Los registros electrónicos permitirán la presentación de
solicitudes, escritos y comunicaciones todos los días
del año durante las veinticuatro horas.

La presentación de documentos electrónicos en los citados

registros tendrá idénticos efectos que la efectuada por los demás
medios admitidos y en ningún caso tendrá carácter obligatorio
45
Artículo 92. NOTIFICACIONES ELECTRÓNICAS Y TELEMÁTICAS.

Para que la notificación se practique utilizando

La Administración Tributaria podrá habilitar
sistemas de notificación utilizando medios
electrónicos y telemáticos que identifiquen
fidedignamente al remitente y destinatario de
la notificación.
medios telemáticos se requerirá que el interesado
haya señalado dicho medio como preferente o
consentido expresamente su utilización, identificando
además la dirección electrónica correspondiente,
que deberá cumplir con los requisitos
reglamentariamente establecidos

El sistema de notificación deberá acreditar la transmisión las

fechas y horas en que se produzca la recepción de la
notificación en la dirección electrónica asignada al interesado,
el acceso de éste al contenido del mensaje de notificación y
el contenido íntegro de la misma.

46
Artículo 93. CERTIFICADOS TELEMÁTICOS Y TRANSMISIÓN DE DATOS.

Siempre que el interesado

lo autorice o una norma de
rango legal lo disponga, los Los certificados telemáticos
certificados tributarios en contendrán los datos objeto
soporte papel serán de certificación y la firma Las transmisiones de datos
sustituidos por certificados electrónica de la autoridad sustituyen a los certificados
telemáticos o por competente para tributarios en soporte papel
transmisiones de datos. expedirlos y producirán por el envío, a través de
idénticos efectos a los medios telemáticos, de
expedidos en soporte aquellos datos que sean
papel. necesarios para el ejercicio
por un órgano u organismo
de sus competencias en el
marco de un procedimiento
administrativo.

47
Artículo 94. PAGOS POR VÍA TELEMÁTICA.

La Administración Tributaria podrá

autorizar, con las condiciones y requisitos
que establezca, que el pago de los
tributos, retenciones, anticipos, pagos a
cuenta o anticipados, sanciones
pecuniarias y demás cargos, se realice por
vía telemática.

48
Artículo 95. LIQUIDACIONES EXPEDIDAS POR SISTEMAS DE COMPUTACIÓN.
La Administración tributaria
podrá, para un conjunto de
contribuyentes o terceros
responsables, liquidar reajustes
por errores aritméticos,
intereses, multas, anticipos y
demás recargos legales, a través
de listados con el detalle de los
casos comprendidos, indicando
los datos identifica torios de los
sujetos pasivos.
La liquidación individual, para su
notificación y ejercicio de las
facultades de cobranza por la
Administración tributaria previstas
en este Código, podrá emitirse
mediante sistemas mecánicos o
computacionales, conteniendo los
datos correspondientes al sujeto
pasivo y a su deuda.
49
 SECCIÓN 6. INFORMACIÓN Y ASISTENCIA

Artículo 96. CONSULTAS TRIBUTARIAS.

Proyectos de inversiones en activos empresariales en el país
por personas residentes o no residentes, siempre que la
consulta se formule por persona o entidad residente o no
residente con carácter previo a la inversión.

Regímenes de incentivos fiscales a la inversión

establecidos con carácter temporal o coyuntural.

Operaciones realizadas por empresas o personas de

distintos Estados miembros de tratados de integración
económica.

Interpretación y aplicación de los convenios para evitar la doble

imposición internacional.

50
Artículo 97. OBLIGACIÓN DE INFORMAR Y ASISTIR PARA FACILITAR EL CUMPLIMIENTO
VOLUNTARIO.

Explicar las normas Efectuar en distintas partes del

Difundir anualmente las resoluciones
país reuniones de información con
tributarias utilizando los sujetos pasivos, especialmente
dictadas por la Administración tributaria
que establezcan disposiciones de
en lo posible un cuando se modifiquen las normas
carácter general, agrupándolas de
tributarias y durante los principales
lenguaje claro y períodos de presentación de
manera que faciliten su conocimiento
accesible por parte de los sujetos pasivos.
declaraciones.

Mantener oficinas en Difundir entre los sujetos

diversos lugares del pasivos los recursos y medios
de defensa que se pueden Realizar cualquier otra
territorio nacional que hacer valer contra las acción tendente a lograr los
se ocuparán de orientar resoluciones de la objetivos señalados.
y auxiliar a los sujetos Administración tributaria y
pasivos órganos ante quién imponerlos

Elaborar los formularios Señalar en forma precisa en los

de declaración en requerimientos mediante los
forma que puedan ser cuales se exija a los sujetos
pasivos la presentación de
cumplimentados por los declaraciones, comunicaciones y
sujetos pasivos y demás documentos a que estén
distribuirlos obligados
51
 SECCIÓN 7. TRIBUTACIÓN INTERNACIONAL

Artículo 98. CESIÓN DE DATOS A ADMINISTRACIONES DE OTROS ESTADOS.

Los datos, informes o antecedentes

obtenidos por la Administración tributaria en
el desempeño de sus funciones podrán ser
cedidos o comunicados a otras
Administraciones tributarias si la cesión tiene
por objeto la colaboración con estas a
efectos del cumplimiento de obligaciones
fiscales en el ámbito de sus competencias.

52
53