FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES FINANCIERAS Y

ADMINISTRATIVAS
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

ASIGNATURA: INTRODUCCION A LA CONTABILIDAD DE

INSTITUCIONES FINANCIERAS-B
TEMA: REGISTRO CON CUENTAS DE RUBRO 11 DISPONIBLE
DOCENTE: MG. CPCC. MÁXIMO QUISPE PALOMINO

INTEGRANTES:
 VENTURA PRETEL, Yovana
 VASQUEZ LOPEZ, Sandra Cristina
 CABRERA CASO, Mauro Jesús
 AYALA HUAMAN, Jorge Luis
 CHÁVEZ TALAVERA, Maggi Luz

AYACUCHO-PERÚ
2019
 REGISTRO CON CUENTAS DE RUBRO
11 DISPONIBLE

Comprende el efectivo que mantiene la empresa en caja, las

tenencias de oro, los saldos disponibles en el Banco Central de
Reserva del Perú y los depósitos en bancos y corresponsales y
otras instituciones financieras del país y del exterior, distintos a
fondos interbancarios cedidos.
También comprende los cheques y efectos de cobro inmediato, así
como el disponible restringido.
Las tenencias de oro que se posea con fines distintos a mantener
una disponibilidad inmediata, se registraran en subcuentas y
cuentas analíticas de la cuenta 1107 Disponible Restringido
 CUENTA: 1101 CAJA

Registra el efectivo conformado por la existencia de billetes y

monedas nacionales, emitidas y acuñadas por el Organismo
Emisor, los billetes y monedas extranjeras y divisas autorizados
por el Banco Central de Reserva del Perú, así como las
existencias de oro acuñado en barras, adquiridas como
disponibilidad inmediata, que la empresa mantiene en caja de
su oficina principal, agencias y oficinas autorizadas.

SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS

1101.01.01 1101.01.02 1101.03 1101.09

1101.01 Oro acuñado 1101.02 Efectivo en
Billetes y Oficinas
Oficina Principal en barras Agencias transito
monedas especiales
CUENTA: 1102 BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERÚ
Registra el importe de los depósitos en cuenta corriente ordinaria o de encaje, cuenta especial concertada con
fines específicos, cuenta de depósitos por mandado legal, tal como para régimen de vigilancia, sanciones por
exceso de limite legal, etc.

CUENTA: 1103 BANCOS Y OTRAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO DEL PAÍS
En esta cuenta se registra el importe de los depósitos en cuenta corriente, ahorros y a plazo, en moneda
nacional y extranjera que mantiene la empresa en las empresas del sistema financiero del país, así como las
operaciones propias de corresponsalía.

CUENTA: 1104 BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS DEL EXTERIOR

Esta cuenta registra el importe de los depósitos en moneda extranjera en cuenta corriente, de ahorros y a
plazo, que mantiene la empresa en bancos del exterior. Incluye, cuando corresponda, los sobregiros y avances
en cuenta corriente otorgados por dichos bancos.

CUENTA: 1105 CANJE

Registra los cheques a cargo de otras empresas recibidas por las empresas autorizadas y los cheques a su
cargo provenientes de aquellas.
CUENTA: 1106 EFECTOS DE COBRO INMEDIATO
Registra el importe de los cheques, giros, ordenes de pago u otros valores de cobro inmediato, recibidos por la
empresa y que fueron girados contra empresas del sistema financiero del país o instituciones financieras del
exterior, cuya conversión a efectivo se produce a su sola presentación.

CUENTA: 1107 DISPONIBLE RESTRINGIDO

Registra los fondos fijos destinados por la empresa a atender sus gastos menores, así como los depósitos sobre
los cuales la empresa no puede ejercer su disponibilidad inmediata ya sea por efecto contractual, orden
administrativa arbitral o judicial, u otra disposición imperativa de restricción.

CUENTA: 1108 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DEL DISPONIBLE

Registra los rendimientos devengados y no cobrados por los fondos disponibles en el Banco Central de
Reserva del Perú, por empresas del sistema financiero del país e instituciones financieras del exterior y del
disponible restringido.
 CONCLUSIONES

 De manera general se puede concluir que las cuentas reales representan los bienes, derechos u obligaciones
contractuales de la empresa, están conformados por los activos que constituyen las fuentes económicas que posee
un negocio y que espera hayan de beneficiar las operaciones futuras.
 Los activos circulantes comprenden la caja y las cuentas que representan valores que pueden ser convertidos en
efectivo al cabo de un tiempo (caja, cuentas por cobrar, inventarios).
 Los activos fijos los cuales se conservan más o menos permanentemente y que se adquieren para el uso del
negocio (terrenos, edificios, equipos, herramientas y enseres, todos tangibles). Los activos diferidos como los
gastos de organización son cuentas de ajustes y acumulaciones.
 Los pasivos son deudas, todas las empresas tienen pasivos, el pasivo que surge de la compra de mercancías o
servicios a crédito (a plazo) se denomina Cuentas por pagar, y a la persona o firma a la cual se le debe se le llama
acreedor, la forma en la cual está representada una deuda, cuando se obtiene dinero en préstamos, es registrado
en una cuenta llamada documentos por pagar.
 Las ventas representan los ingresos en un negocio esta cuenta es afectada o se relaciona con otras como
devoluciones y bonificaciones, descuentos y otros.

 Las compras representan desembolsos hechos por el negocio para adquirir activos tangibles o intangibles para ser
revendidos