UNIVERSIDAD DEL CALLAO

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES

NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORIA – (NIA-300)

PLANIFICACIÓN DE UNA AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS

Docente CPC Lina Argote Lazón

 ALCANCE

La Norma Internacional de Auditoria (NIA) 300

trata de la responsabilidad del auditor para
planificar una auditoria de los Estados
Financieros .
 UTILIDAD Y OPORTUNIDAD DE LA
PLANIFICCIÓN

Planificar una auditoria implica establecer estrategia para el desarrollo de la

auditoria.
Una adecuada planificación beneficia el desarrollo de la auditoria incluyendo las
consideraciones siguiente:
 Prestar atención a áreas importantes de la auditoria.
 Identificar y resolver problemas potenciales en forma oportuna.
 Organizar y administrar debidamente el compromiso de auditoria.
 Seleccionar los miembros del equipo del compromiso.
 Facilitar la dirección y supervisión de los miembros del equipo del equipo y
compromiso y la revisión de su trabajo.
 Prestar asistencia , cuando sea aplicable en la coordinación de la labor
realizada.
 OBJETIVO DE LA NIA 300

El objetivo del auditor es planificar la auditoria para que sea

realizado de una manera eficaz.
 REQUISITOS

 Participación de los principales miembros del

equipo de compromiso.
 Actividades preliminares del trabajo.
 Actividades de planificación.
 Documentación
 PARTICIPACIÓN DE LOS PRINCIPALES MIEMBROS DEL EQUIPO
DEL COMPROMISO

El socio del compromiso y los

principales miembros del equipo de
compromiso deberán participar de la
planificación de la auditoria ,
incluyendo la participación en el
debate de la planificación entre los
miembros del equipo de compromiso.
 ACTIVIDADES PRELIMINARES

De participar en actividades preliminar

Aclarar los términos de trabajo
Evaluar el cumplimiento de los requisitos
Procedimientos requeridos en la NIA 220
Comprender los términos del compromiso
ACTIVIDADES DE LA PLANIFICACIÓN

El proceso de elaboración de la estrategia

general de auditoria ayuda al auditor a
determinar, sujeta a que el auditor complete
los procedimientos de evaluación del riesgo,
asunto tales como:
Experiencia apropiada de los miembros del
equipo en áreas de alto riesgo.
Números de miembros del equipo asignados
observar el inventario físico.
Una vez que la estrategia general de auditoria se ha
establecido, se puede desarrollar un plan de auditoria
para tratar diversos asuntos identificados en la
estrategia general de auditoria, teniendo en cuenta la
necesidad de lograr los objetivos de auditoria mediante
el uso eficiente de los recursos del auditor.
EL PLAN DE AUDITORIA
• El plan de auditoria es más detallado que la estrategia
general en el que incluye la naturaleza , oportunidad y alcance de
los procedimientos de auditoria a ser realizados por los
miembros del equipo del compromiso.
• Ejemplo :
• Planificación de los procedimientos de evaluación de riesgos
• Realizar un resumen de la evaluación de control interno .
• Evaluar la confianza inherente , probable confianza de control
y oportunidad para procedimientos analíticos.
• Preparar /actualizar guía de evaluación de controles.
CAMBIOS DE DECISIONES DE LA PLANIFICACIÓN
DURANTE EL TRANSCURSO DE LA AUDITORIA
Como resultado de acontecimientos inesperados, cambios en las
condiciones o la evidencia obtenida como resultado de los
procedimientos de auditoria el auditor puede requerir modificar la
estrategia general y el plan de auditoria y por lo tanto la naturaleza ,
oportunidad y alcance de otros procedimientos de auditoria basado en
la consideración de la revisión de los riesgos evaluados.
 DOCUMENTACIÓN

La documentación de la estrategia general de auditoria es

un registro clave de las decisiones consideradas
necesarias para planificar adecuadamente la auditoria y,
comunicar los asuntos importantes al equipo del
compromiso .
Ejemplo
El auditor puede resumir la estrategia general de
auditoria en forma de un memorándum, contenga
decisiones clave sobre el alcance general oportunidad y
realización de la auditoria.
MUCHAS GRACIAS