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PROFESOR:
MBA CARLOS LOYOLA ESCAJADILLO
Objetivo
Órganos de
Control
Normas
Métodos
Procedimientos
CONTRALORÍA
GENERAL
DE LA
REPÚBLICA
SOCIEDADES
DE
AUDITORÍA
(A.F. ANUAL)
LA CONTRALORÍA GENERAL
AUTONOMÍA
OPINIÓN PÚBLICA
PARTICIPACIÓN
MEDIOS DE
COMUNICACIÓN CIUDADANA
EL CONTROL PÚBLICO O GUBERNAMENTAL
CONSISTE EN LA:
• AUDITORIAS INFORME
L ACCIONES
DE NAGU DE
E • EXAMENES
CONTROL AUDITORIA
Y ESPECIALES
N°
2
7 • Operaciones de
Endeudamiento
7
8 CRITERIO OFICIO
• Garantías y avales CARTA
ACTIVIDADES DE
5 MEMO
DE • Presupuestos GERENCIA H. RECOMENDACIÓN
CONTROL adicionales de obras (Normas H. INFORMATIVA
Internas)
• Contrataciones y
adquisiciones con
carácter de secreto militar
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ACCIÓN DE CONTROL
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PROGRAMACIÓN DE LAS ACCIONES DE CONTROL
PLAN ANUAL DE AUDITORIA
PEDIDO DEL CONGRESO
PEDIDO DE LA CIUDADANIA
CGR PEDIDO DEL PODER EJECUTIVO
AUTORIDADES REGIONALES Y LOCALES
CUMPLIMIENTO DE LA LEY
DESIGNACION DE CONTRALORIA
SOA GENERAL DE LA REPUBLICA
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NORMAS DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL
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PROCESO DE LA AUDITORIA
GUBERNAMENTAL
• Planeamiento
Planificación General
Planificación Específica
• Ejecución del Trabajo de Campo
• Formulación del Informe
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PROCESO DE LA AUDITORÍA
Planeamiento
Ejecución
Informe
¿Cómo se realiza una Auditoría
Gubernamental ?
Origen de la Auditoría: Plan de Auditoría
Plan Operativo - Denuncia - Solicitud
Congreso Programa de
Auditoría
Planificación de la Auditoría
Comunicación de
Ejecución del Programa de Hallazgos
Auditoría
Borrador de Informe
Trabajo de Campo
Informe
NORMAS RELATIVAS A LA PLANIFICACION
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¿ Cómo se planifica ?
Es un proceso de actividades orientadas a:
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Etapa de Planificación
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APLICACIÓN DE LA FASE DE PLANEAMIENTO
EL PLANEAMIENTO EN FUNCIÓN
A LA IMPORTANCIA,
COMPLEJIDAD, TAMAÑO Y
NATURALEZA DE LA
AUDITORÍA.
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NAGU 2.20 PLANEAMIENTO DE LA
AUDITORÍA
25
NAGU 2.20 PLANEAMIENTO DE LA
AUDITORÍA
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NAGU 2.20 PLANEAMIENTO DE LA
AUDITORÍA
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NAGU 2.20 PLANEAMIENTO DE LA
AUDITORÍA
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NAGU 2.40 ARCHIVO PERMANENTE
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NAGU 2.40 ARCHIVO PERMANENTE
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NAGU 2.40 ARCHIVO PERMANENTE
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COMPRENSION DE LAS OPERACIONES
DE LA ENTIDAD
Organización
Objetivos institucionales
Operaciones
Estructura financiera
Recursos humanos
Políticas contables
Ambiente SIC
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PLANEAMIENTO EN LA AUDITORIA DE GESTIÓN
REVISIÓN GENERAL
REVISION ESTRATÉGICA
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CONOCIMIENTO INICIAL DE LAENTIDAD
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REVISION ESTRATÉGICA
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PLANEAMIENTO EN UN EXAMEN ESPECIAL
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COMPRENSION DEL AREA O ACTIVIDAD A SER EXAMINADA
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IDENTIFICACIÓN DE CRITERIOS DE AUDITORIA
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APLICACIÓN DE PROCEDIMIENTOS DE REVISIÓN ANALITICA
Concepto
Revisión analítica
Pasos para la revisión analítica
Identificación de desviaciones importantes
Indagación de desviaciones importantes
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REVISION ANALÍTICA
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PASOS PARA LA REVISIÓNANALÍTICA
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IDENTIFICACIÓN DE DESVIACIONES IMPORTANTES
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INDAGACIÓN DE DESVIACIONES IMPORTANTES
44
INDAGACIÓN DE DESVIACIONES IMPORTANTES - FASES
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ENTENDIMIENTO DE LOS MONTOS O RELACIONES
IDENTIFICADAS EN LA REVISIÓN
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EVALUACIÓN DE RESULTADOS
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COMPRENSIÓN DE LA ESTRUCTURA DE CONTROL INTERNO
Concepto
Métodos para evaluar el control interno
Método de cuestionarios.
Método de flujogramas
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NAGU 3.10 EVALUACIÓN DE LA ESTRUCTURA DE CONTROL
INTERNO
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NAGU 3.10 EVALUACIÓN DE LA ESTRUCTURA DE CONTROL
INTERNO
ESTRUCTURA:
Ambiente de control
Evaluación del Riesgo
Actividades de Control Gerencial
Sistema de Información y Comunicación
Actividades de Monitoreo
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NAGU 3.10 EVALUACIÓN DE LA ESTRUCTURA DE CONTROL
INTERNO
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NAGU 3.10 EVALUACIÓN DE LA ESTRUCTURA DE CONTROL
INTERNO
Cuestionario
Narrativa o descripción
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METODO DEL CUESTIONARIO
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METODO NARRATIVO O DESCRIPTIVO
54
METODO DE FLUJOGRAMAS
55
METODO DE FLUJOGRAMAS - VENTAJAS
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FIN DE LA PRESENTACION
MUCHAS GRACIAS