“Auditoría de Fraudes en el

Sector Financiero Privado.

Período 2000-2003”

By Vanessa Urbina
Castro
 TEMAS A PRESENTAR:

 BANCA EN EL ECUADOR
 EL FRAUDE
 FRAUDE BANCARIO
 TIPOS DE FRAUDES
 CASOS DE FRAUDES
 CONCLUSIONES Y
RECOMENDACIONES
 BANCA EN EL ECUADOR
Sus Actividades principales son:

Captación Colocación
Cuentas de ahorros, Otorgar créditos a
cuentas corrientes, personas naturales,
certificados de empresas u otro tipo
depósitos a plazo de organizaciones,etc
fijo, etc

TASA PASIVA TASA ACTIVA

Margen de Intermediación
 Composición del Sistema
Financiero Ecuatoriano
 Instituciones del
Sistema Financiero
Público. Bancos, Sociedades
 Instituciones del Financieras,
Sistema Financiero Mutualitas de ahorro
y crédito,
Privado.
Cooperativas de
 Las Compañías de ahorro y crédito, etc.
Seguros y de
Reaseguros.
Superintendencia de Bancos y
Seguros
 DEBILIDADES DE LA
BANCA ECUATORIANA
Concentración de
créditos con Empresas
vinculadas.
Inconsistente Crisis
calificación de carteras Bancaria en
de créditos.
el Ecuador
Baja Capitalización.
Bajas provisiones para
pérdidas.
Desconfianza
generalizada.
Poca capacidad de
control.
 EL FRAUDE
Un estudio realizado en los
Engaño, Estados Unidos indica:
falsa apreciación
de la
realidad....
27% contra Bancos
29% contra Individuos
21% contra Empresas
19% Contra Gobiernos y
4% Otros.
 EL FRAUDE
Es útil pensar como un defraudador:

 Cuáles son los puntos débiles del proceso del que

soy responsable?
 Cuánto tiempo tardaría mi organización en
descubrir un fraude?
 Cómo puedo destruir las pruebas?
 Cómo puedo engañar a los auditores?
 TIPOS DE FRAUDES

 INTERNO  EXTERNO

Participación directa del Participación indirecta

empleado del empleado

Dispone de mayores Pueden ser los clientes,

oportunidades proveedores, criminales,
etc.
USAID de los Estados Unidos
de América indica:
La realidad
80%

10% 10%

éticos inmorales pueden hacerlo con

incentivos
USAID de los Estados Unidos
de América indica:
Sexo

54%

46%

Masculino Femenino
USAID de los Estados Unidos
de América indica:
Pérdida mediana por...

1.000.000

200.000
100.000

Empleados Gerentes Propietarios

Posición en la Empresa
FRAUDE BANCARIO
Es todo engaño o acción de mala fe
ejecutada con el fin de procurarse
un beneficio ilícito en perjuicio y a
expensas de otro en la manipulación
de transacciones bancarias sean
internas o externas.
 PLANIFICACIÓN ESTRATÉGICA PARA LA
DETECCIÓN DE FRAUDES

OBJETIVOS
 Determinar las debilidades en los manuales de control interno
producto de la cual se pueden generan intentos de fraudes.
 Determinar las personas involucradas en el fraude y
evidenciar el grado de vínculo directo en su participación.
 Detectar las posibles falencias que podrían existir, en las
disposiciones emitidas por la Superintendencia de Bancos.
 Crear medios y parámetros de revisión, enfocados
directamente en la localización de manejos distintos a las
disposiciones establecidas
 RESULTADOS OBTENIDOS
 El fraude en el Área de Caja
Por ser el dinero, la “mercadería” con la que trabajan los
bancos, este medio de cambio estará siempre presente en la
mayoría de transacciones bancarias. Es por esto, que miles de
dólares atraviesan por las manos de los cajeros/as
diariamente. Está demás mencionar que estas transacciones
deben ser controladas celosamente. No obstante, como en
cualquier actividad empresarial, con el paso del tiempo y el
análisis exhaustivo de un proceso, ningún control es infalible.
FRAUDE EXTERNO: CAJERO
AUTOMATICO
FRAUDE EXTERNO: CAJERO
AUTOMATICO
FRAUDE EXTERNO: CAJERO
AUTOMATICO
FRAUDE EXTERNO: CAJERO
AUTOMATICO
FRAUDE EXTERNO: CAJERO
AUTOMATICO
FRAUDE EXTERNO: CLONACION DE
TARJETAS DE DEBITO Y CREDITO
FRAUDE EXTERNO: CLONACION DE
TARJETAS DE DEBITO Y CREDITO
FRAUDE EXTERNO: CLONACION DE
TARJETAS DE DEBITO Y CREDITO
 CONCLUSIONES
Durante nuestra investigación de las principales
causas de la crisis en el país y la caída de
algunos bancos nos dimos cuenta que un
porcentaje considerable se originó por fraudes
internos y externos, en vista de tantas
desventajas que tenían los controles internos de
las empresas y haciendo caso omiso a las leyes
y reglamentos que tiene cada institución sea
privada o pública, esto dio como resultado
grandes pérdidas financieras y causó que se
cierren algunos bancos de conocido prestigio.