FUNDAMENTOS DE AUDITORIA

NIA 230 “ RESPONSABILIDAD DEL AUDITOR

EN LA PREPARACION DE LA
DOCUMENTACIÓN

CRISTIAN MANUEL GAITAN

ESTEBAN GUTIERREZ FORTALECHE
MAIDY LICETH ENCINALES HOYOS
STEPHANIA TOVAR PAREDES
NIA 230 describe:

La responsabilidad que tiene el auditor al momento de preparar la

documentación de auditoría de estados financieros
 Esaplicable a las auditorías de estados
financieros correspondientes a períodos
iniciados a partir del 15 de diciembre de
2009.
ALCANCE DE LA NORMA

 Establecer normas y dar lineamientos sobre la documentación de

los trabajos de auditoría.


Se debe preparar de manera oportuna la documentación de las
evidencias, de tal forma que proporcionen:

*Un registro suficiente y apropiado para el sustento de la opinión.
 * Evidencias que la auditoría se realizó siguiendo las normas
internacionales, regulación y legislación aplicable
DEFICIONES CLAVES DE LA NORMA

 DOCUMENTACION DE LA AUDITORIA

 AUDITOR CON EXPERIENCIA

DOCUMENTACION DE LA
AUDITORIA

 Registro de los procedimientos de auditoría realizados en el cliente.

Es la vinculación de la evidencia obtenida durante el proceso de
auditoría.

 Comprende todos los documentos y registros sobre los que el

auditor ha tenido conocimiento y ha inspeccionado.
AUDITOR CON EXPERIENCIA

 Persona (interna o externa de la firma) que tiene un entendimiento

amplio y completo sobre:

Procesos de auditoría, incluyendo las técnicas de auditoría.

Requisitos legales y regulación aplicables.

El entorno del negocio en que opera la entidad.

Asuntos de auditoría e información relevante de la industria.
¿ QUÉ COMPRENDE LA
DOCUMENTACIÓN DE AUDITORIA?

 Toda información que soporta la evidencia del trabajo realizado.

 Esta información es conservada regularmente en archivos físicos y

electrónicos o digitalizados, los cuales se van acumulando con el
aporte de cada uno de los miembros del equipo de auditoría
PUEDE PROVENIR DE FUENTE
INTERNA O EXTERNA

 Fuente interna es la documentación del cliente, los registros

contables, contratos, facturas, etc.

 Fuente externa, confirmaciones recibidas de clientes, bancos,

proveedores y abogados,
EL ROL DE PREPARADOR Y DE
REVISOR DE LOS PAPELES DE
TRABAJO

 El preparador es el auditor que “hace” los análisis y desarrolla los

procedimientos de auditoría

 El revisor es un nivel jerárquico que debe contar con mayor

experiencia y formación, su responsabilidad es garantizar que todos
los procedimientos de auditoría planeados se hayan desarrollado
La documentación de auditoría
que cumpla los requerimientos de
esta NIA proporciona.

 Evidencia de las bases del auditor para una conclusión sobre el

cumplimiento de los objetivos globales del auditor.

 Evidencia de que la auditoría se planificó y ejecutó según las NIA y

los requerimientos legales o reglamentarios aplicables
La documentación de auditoría es
útil para propósitos adicionales
como:

 Facilitar la planificación y ejecución

 Facilitar la supervisión y dirección
 Rendir cuentas de trabajo
 Mantener archivos para auditorias futuras
 Realizar revisiones de control de calidad e inspección de
conformidad
CONSIDERACIONES A CUIDAR
DURANTE EL PROCESO
 La documentación de la auditoría debe ser clara, concisa y
precisa, explicita.

 Cada papel de trabajo incluye una descripción de la naturaleza,

oportunidad y extensión de los procedimientos realizados en la
auditoría.

 Se incluirá los resultados de los procedimientos y la evidencia de

auditoría obtenida.
 Se documenta los asuntos importantes y las conclusiones
alcanzadas.
 Riesgos identificados de representación errónea de la información
financiera de la auditoría
 La metodología y las herramientas utilizadas en el trabajo de
auditoría.