CONTROL INTERNO

Fases del control interno

 1. PREPARACION
INICIAL
5. PREVISION DE
RECURSOS Y 2.
MEDIOS PLANIFICACION

4.
IDENTIFICACION 3. DEFINIR
DE LOS OBJETIVOS
INDICADORES A SUPERVISION Y
SUPERVISAR Y MONITOREO
MONITOREAR
1.Preparacion inicial

* Capacitación del Comité de

Prevención.
* Establecimiento de los
contextos del proceso
(Descripción general de la
entidad – actividades –
servicios- efectividad de las
acciones de gestión).
2. planificación

Evalúa la eficacia y
eficiencia del control
interno.
3. Objetivos de supervisión y monitoreo.
4. Identificación de indicadores

* Evidenciar las mejoras

y retrocesos sucedidos
en los resultados.
* Retroalimentar el
sistema de control
* Previsión de recursos y
medios.
* Temporización,
método y
responsabilidad.
5. Previsión de recursos
y medios

El equipo de trabajo
será el encargado de la
ejecución de las
actividades por lo que
debe adoptar la
periocidad establecida
por las entidades que
aportan la información,
recursos humanos,
medios y materiales.
EVALUACION DEL RIESGO DE CONTROL

Riesgo de que exista un error o

irregularidad por causa del
control interno o ausencia del
mismo
Evaluación preliminar del riesgo de control
 comprensión de los sistemas de contabilidad y de
control interno,

 Hacer una evaluación preliminar del riesgo de control

• Al nivel de aseveración
• Para cada saldo de cuenta o clase de transacciones
• De importancia relativa

 El auditor ordinariamente evalúa el riesgo de control a un

alto nivel para alguna o todas las aseveraciones cuando:

• Los sistemas de contabilidad y de control interno de la

entidad no son efectivos
• Evaluar la efectividad de los sistemas de contabilidad y de
control interno de la entidad no sería efectivo
 Aseveración del estado financiero

 Pueda identificar control es internos relevantes a

la aseveración que sea probable que prevenga no
detecten y corrijan una representación errónea
de importancia relativa y

 Planee desempeñar pruebas de control para

soportar la evaluación
 bibliografia

http://www.ciencias.holguin.cu/index.php/cienciasholguin/arti
cle/view/929/1024