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Facultad: Contabilidad y Finanzas

Curso: Análisis de la Información Financieras


Unidad 2: Objetivo y función del análisis financiero, métodos de análisis:
vertical y horizontal
Semana 2: Concepto y finalidad de los estados financieros
EE FF objetivos, usos, análisis

Logro Especifico N° 2:
Al finalizar la unidad, el estudiante identifica el objetivo y la función del analista financiero
así como las tendencias porcentuales verticales y horizontales de análisis de los estados
financieros.

1. Concepto y finalidad del análisis financiero.


2. Objetivo del análisis de los estados financieros financiero.
3. Estados financieros para uso externo e interno.
4. Métodos de análisis de estados financiero: vertical y horizontal. Caso integrador
Práctica calificada 2
Análisis de la información financiera

Evaluar la empresa El análisis financiero es un Es una herramienta


para detectar las proceso crítico que evalúa usada para determinar el
oportunidades de el desempeño de la valor de una empresa, su
mejora, ajustando su compañía, evalúa la información es el medio
performance. Requiere posición financiera a fundamental de
poseer conocimientos través de tiempo y la comunicar información

Concepto

Finalidad
Función

especializados y compara con el financiera. Una meta


experiencia, lo realizan: desempeño de la industria importante de los
la gerencia, los y con otras compañías del contadores es reportar
acreedores, los sector. información financiera al
inversionistas y los usuario, útil para la toma
analistas. de decisiones
Objetivo de analizar la información financiera

Es diagnosticar la situación económica


y financiera de un a empresa a una
fecha, se debe tomar como punto de
partida para un análisis más profundo

Comprende la recopilación,
interpretación, comparación y
estudio de los EE FF.

Implica cálculos que evalúe el


desempeño financiero futuro,
para predecir utilidades,
dividendos y flujo de efectivo
EE FF para uso interno y externo
Interno
Analista financiero
Información
Se compromete a la
revisión periódica del Control
Sirve para medir la
negocio y elaborar un
performance general Apoya el monitoreo
diagnóstico interno y
o eficiencia de la de las desviaciones
evaluar alternativas
empresa a partir de respecto a lo esperado
los EE FF para aplicar ajustes
EE FF para uso interno y externo

Externo

• Usa información de fuente


Diagnóstico • Inversores, prestamistas,
pública sin comunicar a la proveedores, recurren a este
empresa • Si se necesita se obtiene tipo de análisis de
• El resultado del análisis no información adicional para información
requiere aprobación de la resolver limitaciones • Es soporte cuantitativo para
empresa formarse opinión de la
• Usa otras fuentes para
performance de la empresa
completar diagnóstico,
Cámara de Comercio,

EE FF
Comercio Exterior, etc.
Interesados
Métodos de análisis financieros
Horizontal o
Vertical o estático
dinámico

El análisis de los EE FF es vertical cuando se hace Analiza la condición financiera a través de


por un período anual, relaciona partidas del varios años, valora la tendencia de cada partida
activo, pasivo, patrimonio, ingresos costos y de los EE FF en función al tiempo y le permite
gastos evaluar el crecimiento de la empresa
Métodos de análisis financiero porcentual

Estandarización Porcentual Comparación


Una cosa obvia Para conseguir la También sirve
es comparar los comparación se para comparar la
EE FF entre recurre a los EE performance de
compañías FF porcentuales, la empresa de un
similares. en el que se año con otro
No es posible reemplaza la
cuando son de moneda por
diferente tamaño porcentajes
Métodos de análisis financiero porcentual

GLORIA S.A Y SUBSIDIARIAS LAIVE S.A.


Estado de situación financiera Estado de situación financiera

PORCENTAJE 2014 2013 2012 2011 PORCENTAJE 2014 2013 2012 2011
Activo Corriente 50% 47% 43% 42% Activo Corriente 44% 44% 43% 42%
Activo no Corriente 50% 53% 57% 58% Activo no Corriente 56% 56% 57% 58%
Total activo 100% 100% 100% 100% Total activo 100% 100% 100% 100%
Pasivo Corriente 26% 27% 26% 23% Pasivo Corriente 32% 30% 34% 34%
Pasivo No Corriente 19% 16% 17% 18% Pasivo No Corriente 17% 19% 15% 17%
Total pasivo 46% 43% 43% 41% Total pasivo 49% 49% 49% 50%
Total patrimonio- 54% 57% 57% 59% Total Patrimonio- 51% 51% 51% 50%
Total pasivo y patrimonio 100% 100% 100% 100% Total Pasivo y patrimonio 100% 100% 100% 100%
Gracias