CONTROL INTERNO

Presentado por
María Alejandra Páez Valderrama ID 598056
Ayda Lucia López Blanco ID 401732
Martha Isabel Méndez ID 559505
Elizabeth Ferreira Bejarano ID
 FASE 1 -
PLANIFICACION

FASES DEL
CONTROL
FASFASES DE CONTROL INTERNO
FASE 3 - INTERNO
EVALUACION FASE 2 - EJECUCION
 1. PLANIFICACIÓN

❏ Compromiso de la alta
dirección.
❏ Diagnóstico.
❏ Plan de trabajo
❏ Evalúa la eficacia y
eficiencia del control
interno.
2. EJECUCIÓN

❏ Implementación a nivel
de entidad.
❏ Implementación a nivel
de proceso.
 3. EVALUACIÓN

❏ Reporte de evaluación.
❏ Informe final
❏ Mejoras
EVALUACION DEL RIESGO DE CONTROL
RIESGO INHERENTE
susceptibilidad de contener un
error o irregularidad por su
naturaleza.

RIESGO DE CONTROL
Riesgo de que exista un error o
irregularidad por causa del
control interno o ausencia del
mismo

RIESGO RESIDUAL:
Es aquel riesgo que subsiste,
después de haber implementado
controles
¿Que es una matriz de riesgo?

Una matriz de riesgos es una

sencilla pero eficaz
herramienta para
identificar los riesgos más
significativos inherentes a
las actividades de una
empresa.
 ELABORACION DE LA MATRIZ DE RIESGO

1. Identificación de Riesgos
listar los riesgos posibles que puedan ocurrir y afectar las
actividades normales de nuestra empresa o proyecto.
ejemplo:
● tardanza en actualización en el sistema inventarios
● El jefe de bodega no cumple con los procedimientos establecidos
● No se depuran los inventarios de acuerdo a las políticas
contables de la empresa
● Error en los despachos de la mercancía vendida
2. evaluación de probabilidad e impacto

Luego de tener bien definidos todos los eventos probables de riesgos, a los que
puede estar sujeta nuestra empresa, debemos continuar asignando dos valores a
cada uno el de probabilidad y el de impacto,
3. elaboración de la matriz de riegos

Para finalizar nuestra Matriz de Riesgos no nos queda más que graficar todos lo
eventos de riesgos ya debidamente valorados y ubicados de acuerdo a sus
ponderaciones de Impacto y ocurrencia de forma que los de mayor puntaje serían
los más críticos y por tanto los que necesitan una acción inmediata, los de la
franja media podrían ser considerados en un plan a mediano plazo y sobre los de
riesgo más bajo deberíamos mantener una vigilancia prudencial.

Ejemplo
Pruebas sustantivas

Son aquellas pruebas que

diseña el auditor con el
objeto de conseguir
evidencia que permita
opinar sobre la integridad,
razonabilidad, y validez de
los datos producidos por el
sistema contable.
Diseño de pruebas sustantivas

✔ son pruebas realizadas para

detectar representaciones
erróneas de importancia
relativa y para obtener
evidencia de auditoría en
los estados financieros.
✔ “Con independencia de los
riesgos valorados de
incorrección material, el
auditor diseñará y aplicará
procedimientos sustantivos
para cada tipo de
transacción, saldo contable
e información a revelar que
resulte material”.
Tipos de pruebas sustantivas

▪ Pruebas de detalle de
las transacciones y
saldos.
• Revisión analítica
aplicada a la
información financiera
(razones, tendencias y
fluctuaciones
significativas)
Dictamen sobre el control interno

❖ Alcance y
limitaciones.
❖ Objetivo.
❖ Metodología y
procedimientos.
Boletines 3050: estudio
y evaluación de control
interno; y 5030: Metodología
para el estudio y evaluación
del Control Interno.
Procedimientos recomendados

❖ Planeación
❖ Planeación del diseño del
sistema
❖ Revisión del diseño del
sistema
❖ Preparación del programa de
trabajo.
❖ Evaluación del resultado
❖ Papeles de trabajo.
 Bibliografía

• http://www.ciencias.holguin.cu/index.php/cienciasholguin/
article/view/929/1024
• https://www.auditool.org/blog/auditoria-externa/5581-
procedimientos-sustantivos-de-auditoria-lo-que-todo-auditor-
debe-conocer
• IFAC Norma Internacional de auditoría NIA 330, 520.