UNIVERSIDAD TECNOLOGICA

DE LOS ANDES
FACULTAD DE CIENCIAS ,JURIDICAS Y SOCIALES

TEMA:
ETAPA DE EJECUCION
N POBLACIÓN:

CONJUNTO DE TODAS LAS

MEDICIONES U OBSERVACIONES
DEL UNIVERSO DE INTERÉS PARA LA
INVESTIGACIÓN.

n MUESTRA:
SEGÚN EL APÉNDICE N° 4 METODOLOGIA
PARA LA SELECCIÓN DE LA MUESTRA,
DEFINE MUESTRA COMO EL
SUBCONJUNTO REPRESENTATIVO DE
UNA POBLACIÓN
EL MUESTREO ESTADÍSTICO ES AQUEL QUE UTILIZA TÉCNICAS QUE PERMITEN
HACER ESTIMACIONES SOBRE UNA POBLACIÓN APLICANDO LAS LEYES DE LA
ESTADÍSTICA. LAS APLICACIONES DE MUESTREO ESTADÍSTICO DEBEN CUMPLIR LOS
SIGUIENTES REQUISITOS:

1. EL TAMAÑO DE LA 3. LA ESTIMACIÓN DE
MUESTRA DEBE 2. LA SELECCIÓN DE LAS
CALCULARSE LA MUESTRA DEBE CARACTERÍSTICAS
UTILIZANDO HACERSE EN DE LA POBLACIÓN
TÉCNICAS FORMA DEBE HACERSE DE
ESTADÍSTICAS. ALEATORIA. ACUERDO A LAS
LEYES DE LA
ESTADÍSTICA.

UNA APLICACIÓN DE MUESTREO QUE NO CUMPLA CON ALGUNO DE ESTOS TRES

REQUISITOS SE CONSIDERA MUESTREO NO ESTADÍSTICO.
3.3 DEFINIR LA MUESTRA DE AUDITORIA
• La comisión auditora optara por
elegir un tipo de muestreo
estadístico o no estadístico
• La comisión auditora define la
muestra representativa
utilizando métodos estadísticos
de acuerdo al siguiente
procedimiento:
DEFINIR LA MUESTRA DE AUDITORIA
• identificar los elementos de la muestra,
de acuerdo con los objetivos de
auditoría.
• establecer si los datos disponibles de
la entidad a ser examinada, permiten
identificar el tamaño de la población y
las variables a examinar.
• calcular el tamaño de la muestra,
determinando el método de selección a
utilizar
• seleccionar la muestra.
 DEFINIR LA MUESTRA DE AUDITORIA

para determinar la muestra de auditoría, la comisión auditora define los

criterios para la estimación del tamaño y
función de la evaluación del control interno
estimación de los riesgos de auditoría, la
metodología aprobada por la contraloría (ver
la selección de la muestra).
selección de la muestra; en
a la materia a examinar y la
misma que se detalla en la
apéndice 4. metodología para

la determinación de la muestra permite a la comisión auditora

establecer a qué procesos, cuentas, contratos, facturas, partidas
u otra información, se debe aplicar los procedimientos técnicos
de control, para fundamentar los resultados de la auditoría.
 DEFINIR LA MUESTRA DE AUDITORIA
EL MUESTREO ESTADÍSTICO EN LA AUDITORÍA IMPLICA LA APLICACIÓN DE
PROCEDIMIENTOS TÉCNICOS DE TAL MANERA QUE EL AUDITOR, OBTENGA Y
EVALÚE LA EVIDENCIA DE AUDITORÍA SOBRE ALGUNA CARACTERÍSTICA DE LAS
PARTIDAS SELECCIONADAS, QUE LE PERMITE INFERIR ESTADÍSTICAMENTE SOBRE
EL UNIVERSO.

EL PROCEDIMIENTO ANTES DESCRITO SE DESARROLLA SEGÚN LA METODOLOGÍA

APROBADA POR LA CONTRALORÍA (VER APÉNDICE 4 - METODOLOGÍA PARA LA
SELECCIÓN DE LA MUESTRA).

EL MUESTREO NO ESTADÍSTICO SE APLICA SELECCIONANDO

DISCRECIONALMENTE PARTIDAS U OPERACIONES CLAVES, DADA SU
IMPORTANCIA, MATERIALIDAD Y RIESGO, DEBEN SER VERIFICADAS POR LA
COMISIÓN AUDITORA LAS CUALES SE INCLUYEN COMO PARTE DE LA MUESTRA DE
AUDITORÍA.

SE DEFINE COMO PARTIDAS CLAVES, A LOS ELEMENTOS SELECCIONADOS

DISCRECIONALMENTE, SIN RESPALDO ESTADÍSTICO, EN FUNCIÓN DE ALGÚN
ATRIBUTO O CONJUNTO DE ATRIBUTOS, RELEVANTES PARA EL LOGRO DE LOS
OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA. NO CONSTITUYEN PARTE DE LA MUESTRA
ESTADÍSTICA Y SUS RESULTADOS NO SON EXTRAPOLABLES DE LA QUE SON
EXTRAÍDOS.
 MATERIALIDAD

OTROS FACTORES

FACTORES CUALITATIVOS LA REALIZACIÓN DE GASTOS

FACTORES CUANTITATIVOS
EXCESIVOS EN RELACIÓN CON LOS
1. IMPORTANCIA CRÉDITOS AUTORIZADOS POR EL
1. NÚMERO DE PERSONAS.
CONCEDIDA A LA ÓRGANO COMPETENTE O LA
MATERIA EXAMINADA INTRODUCCIÓN DE UN NUEVO
2. ENTIDADES AFECTADAS POR LOS DESTINATARIOS. SERVICIO QUE NO HA SIDO
POR LA MATERIA PREVISTO PRESUPUESTARIAMENTE
EXAMINADA. 2. LAS EXPECTATIVAS DE PUEDEN CONSTITUIR ACTOS DE
LOS CIUDADANOS Y EL INCUMPLIMIENTO GRAVES POR SU
3. IMPORTES EN JUEGO. INTERÉS PÚBLICO. NATURALEZA.
 MUESTREO SELECCIÓN
SELECCIÓN SELECCIÓN SELECCIÓN
POR UNIDAD FORTUITA O
ALEATORIA SISTEMÁTICA EN BLOQUE
MONETARIA CASUAL
ESTA ACTIVIDAD CONSISTE EN EJECUTAR Y DOCUMENTAR LOS PROCEDIMIENTOS DEL PROGRAMA DE
AUDITORÍA Y SUS RESULTADOS.

APLICACIÓN DE LOS PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA

LOS PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA SON EL CONJUNTO DE TÉCNICAS DE INVESTIGACIÓN

NECESARIAS PARA EFECTUAR EL EXAMEN O REVISIÓN DE UNA PARTIDA, HECHO O CIRCUNSTANCIA.
UN PROCEDIMIENTO DE AUDITORÍA ES LA APLICACIÓN DE UNA O VARIAS TÉCNICAS DE AUDITORÍA
PARA OBTENER EVIDENCIAS DE AUDITORÍA.

SE EFECTÚAN PARA VERIFICAR EL GRADO DE

EFICIENCIA CON QUE FUNCIONA EL SISTEMADE
CONTROL INTERNO Y CON BASE EN ESTÁ
EFICIENCIA DETERMINAR LA NATURALEZA, LA
OPORTUNIDAD Y EL ALCANCE DE LAS PRUEBAS
SUSTANTIVAS.

CUANTITATIVOS: PRESUPUESTOS,
CALENDARIOS, GRÁFICAS, ETC.
CUALITATIVOS: INSTRUCCIONES DE TRABAJO,
ESTÁNDARES DE CONTROL DE CALIDAD,
CRITERIOS DE COMPRAS Y CONTRATACIONES.
EJEMPLO: COMPARAR LOS
MÁRGENES, COMPARAR EL
AUMENTO DE LOS COSTOS CONLOS
PRECIOS DE MERCADO, OTROS
DE LAS TRANSACCIONES OPERATIVAS Y
FINANCIERAS; REVISIONES ANALÍTICAS
DE LAS CIFRAS Y SUS TENDENCIAS
SIGNIFICATIVAS, LA CONSECUENTE
INVESTIGACIÓN DE FLUCTUACIONES
POCO USUALES Y DE PARTIDAS U
OPERACIONES CUESTIONABLES.