El Código Tributario

Los estudiantes están en capacidad de

describe el ámbito de aplicación del derecho
tributario para la solución de problemas
Contenidos Unidad 2

Interpretación
Código Estructura del
de la Ley
Tributario CT.
Tributaria

Reglas de Ámbito de Definiciones

interpretación aplicación contenidas CT

Vigencia de las Actuaciones

Las
leyes del sistema de
notificaciones
tributarias impuestos

Comparecencia Obligaciones:
y atribuciones • Contribuyentes
SRI • Contables
El Código Tributario
El códigos tributarios son, por definición, leyes
orgánicas que regulan las relaciones jurídicas
entre administración tributaria y contribuyentes.
Constituyen un conjunto de disposiciones
sustantivas que cimientan el marco jurídico
básico en torno al cual se limita todo lo
concerniente ala creación, aplicación y
recaudación de los tributos
Estructura del Código Tributario Ecuatoriano

Libro 1: De lo Titulo 1: Disposiciones

Sustantivo Fundamentales Art. 1 al 14
Tributario
Estructura del Código Tributario Ecuatoriano
Capítulo 1: Disposiciones art. 15 al 17
Capítulo 2: Del Nacimiento y Exigibilidad de la
obligación Tributaria Art. 18 al 20
Capítulo 3: De los Intereses Art. 21 al 22
Capítulo 4: De los Sujetos Art. 23 al 30
Capítulo 5: De las Exenciones Art. 31 al 36
Sección 1ª: De la Solución
o Pago Art. 38 al 50
Sección 2ª: De la
Libro 1: De lo Titulo 2:
Compensación Art. 51 al
Sustantivo Obligación Capítulo 6: De las
52
Tributario Tributaria Extinción de la
Sección 3ª: De la
Obligación Tributaria
Confusión Art. 53
Art. 37 al 36
Sección 4ª: De la Remisión
Art. 54
Sección 5ª: De la
Prescripción de la Acción
de Cobro Art. 55 al 56
Capítulo 7: De Domicilio Tributaria Art. 59 al 63
 Estructura del Código Tributario Ecuatoriano

Capítulo 1: De los Órganos Art.

64 al 66
Titulo 3:
Libro 1: De lo Administrac
Sustantivo Tributario ión Capítulo 2: De las Atribuciones
Tributaria y Deberes Art. 67 al 71
 Estructura del Código Tributario Ecuatoriano
Capítulo 1: Normas Generales
Art. 72 al 86
Capítulo 2: De la Determinación
Art. 87 al 95
Capítulo 3: Deberes Formales
Libro 2: De los Titulo 1: Del del Contribuyente o
Procedimientos Procedimiento Responsable Art. 96 al 102
Tributario Administrativo Capítulo 4: De los Deberes de la
Tributario Administración Art. 103 al 104
Capítulo 5: De la Notificación
Art. 105 al 114
 Estructura del Código Tributario Ecuatoriano
Capítulo 1: De las Reclamaciones Art. 115 al 123
Capítulo 2: De la Sustanciación Sección 1ª: Normas Generales Art. 124 al
127
Sección 2ª: De la Prueba Art. 128 al 131
Sección 3ª: De la Resolución Art. 132 al 134

Capítulo 3: De las Consultas Art. 135 al 138

Capítulo 4: De los Sección 1ª: Normas Generales Art. 139 al 142
Titulo 2: De Recursos Sección 2ª: Del Recurso de Revisión Art. 143 al 148
Libro 2: De las Administrativos
los Reclamacion Sección 1ª: De los Títulos de Crédito Art. 149 al 156
Procedimie es, Consultas Sección 2ª: De la Párrafo 1º: Normas Generales Art. 157 al
ntos y Recursos Ejecución Coactiva 165
Tributario Administrati Párrafo 2º: Del Embargo Art. 166 al 174
vos Párrafo 3º: De las Tercerías Art. 175 al
Capítulo 5: Del 179
Procedimiento Párrafo 1º: Del Remate de Inmuebles Art.
Administrativo de 186 al 194
Sección 3ª: Del
Ejecución
Remate Art. 180 al Párrafo 2º: Del Remate de Bienes
185 Muebles Art. 195 al 199
Párrafo 3º: Venta Fuera de Subasta Art.
200 al 203
Sección 4ª: Normas Comunes Art. 204 al 211
Sección 5ª: De las Excepciones Art. 212 al 216
 Estructura del Código Tributario Ecuatoriano
Libro 3: De Titulo 1: De la Capítulo 1: Normas Generales Art.
Procedimiento Jurisdicción 217 al 2019
Contencioso Contencioso- Capítulo 2: De la Competencia del
Tributario Tribunal Distrital de lo Discal Art.
220 al 222
 Estructura del Código Tributario Ecuatoriano
Capítulo 1: Normas Generales Art. 223 al 228
Sección 1ª: De la Demanda Art. 229 al
242
Sección 2ª: De la Contestación de la
Demanda Art. 243 al 246
Libro 3: De Titulo 2: De la Capítulo 2: Del Sección 3ª: De la Suspensión del
Procedimiento sustanciación Trámite de las Procedimiento de Ejecución Art. 247 al
Contencioso ante el Acciones 254
Tribunal Sección 4ª: De la Acumulación de Autos
Distrital de lo Art. 255 al 256
Fiscal Sección 5ª: De la Prueba Art. 257 al 264
Sección 6ª: Del Desistimiento y del
abandono Art. 265 al 269
Sección 7ª: De la Sentencia Art. 270 al
278
Capítulo 3: Del Trámite de las Excepciones Art. 279 al 285
Capítulo 4: Del Trámite de las Tercerías Excluyentes Art. 286
al 289
Capítulo 5: Del Pago por Consignación Art. 290 al 297
Capítulo 6: Del Trámite de las Apelaciones Art. 298 al 301
Capítulo 7: Recurso de Queja Art. 302 al 304
Capítulo 8: Del pago Indebido Art. 305 al 308
 Estructura del Código Tributario Ecuatoriano
Libro 3: De Procedimiento Titulo 3: Del Recurso de Casación Art. 309
Contencioso

Estructura del Código Tributario Ecuatoriano

Capítulo 1: Normas Generales Art. 310 al 313
Capítulo 2: De las infracciones Tributarias Art. 314 al 320
Titulo 1: Capítulo 3: De la Responsabilidad Art. 321 al 322
disposiciones Capítulo 4: de las Sanciones Art. 323 al 330
Fundamentales Capítulo 5: Extinción de las Acciones y de las Penas Art. 338 al
341
Titulo 2: De las Capítulo 1: De la Defraudación Art. 342 al 347
Libro 4: Del Infracciones Capítulo 2: De las Contravenciones Art. 348 al 350
Ilícito Tributarias en Capítulo 3: De las Faltas reglamentarias Art. 351 al 353
Tributario Particular
Titulo 3: Del Capítulo 1: De la jurisdicción t Competencia en caso de
Procedimiento Delitos Art. 354 al 355
Penal Tributario Capítulo 2: de la Acción y Sección 1: Normas
procedimiento en Materia penal generales Art. 258 al
Tributaria 359
Capítulo 3: Procedimiento para Sancionar Contravenciones y
Faltas Reglamentarias Art. 362 al 364
Interpretación de la ley tributaria
Interpretación de la ley.- Las normas tributarias se
interpretarán con arreglo a los métodos admitidos en
Derecho, teniendo en cuenta los fines de las mismas y su
significación económica.
Las palabras empleadas en la ley tributaria se
entenderán conforme a su sentido jurídico, técnico o
usual, según proceda, a menos que se las haya definido
expresamente.
Cuando una misma ley tributaria contenga disposiciones
contradictorias, primará la que más se conforme con los
principios básicos de la tributación.
Cód.. Tri. Art. 13
Reglas de interpretación

Normas supletorias
Las disposiciones, principios y figuras de las demás
ramas del Derecho, se aplicarán únicamente como
normas supletorias y siempre que no contraríen los
principios básicos de la tributación.
La analogía es procedimiento admisible para colmar los
vacíos de la ley, pero en virtud de ella no pueden crearse
tributos, exenciones ni las demás materias jurídicas
reservadas a la ley. Cód.. Tri. Art. 14
Ámbito de aplicación del código tributario

Ámbito de aplicación.
Los preceptos de este Código regulan las relaciones
jurídicas provenientes de los tributos, entre los sujetos
activos y los contribuyentes o responsables de aquellos.
Se aplicarán a todos los tributos: nacionales,
provinciales, municipales o locales o de otros entes
acreedores de los mismos, así como a las situaciones
que se deriven o se relacionen con ellos.
Para estos efectos, entiéndase por tributos los
impuestos, las tasas y las contribuciones especiales o de
mejora Cód.. Tri. Art. 1
Definiciones contenidas en el código tributario

La obligación tributaria
Se define a la obligación tributaria como el vínculo
jurídico personal, existente entre el Estado o las
entidades acreedoras de tributos y los contribuyentes o
responsables de aquellos, en virtud del cual debe
satisfacerse una prestación en dinero, especies o
servicios apreciables en dinero, al verificarse el hecho
generador previsto por la ley.
La obligación tributaria nace cuando se realiza el
presupuesto establecido por la ley para configurar el
tributo y es exigible a partir de la fecha que la ley señale
para el efecto.
 Definiciones contenidas en el código tributario

De los sujetos
Los sujetos de la obligación tributaria se pueden detallar de la siguiente
forma: Ilustración

Sujeto Activo Sujeto Pasivo

Contribuyente Responsable

Por representación

Como adquiriente o
sucesor
Agentes de retención
y de percepción
 Definiciones contenidas en el código tributario

De la extinción
La obligación tributaria se extingue, en todo o en parte, por
cualquiera de los siguientes modos:
Participación
de la acción de
cobro

Solución
Remisión de pago
Extensión

Compensación
Vigencia de las leyes tributarias

Vigencia de la ley.
Las leyes tributarias, sus reglamentos y las circulares de carácter
general, regirán en todo el territorio nacional, en sus aguas y
espacio aéreo jurisdiccional o en una parte de ellos, desde el día
siguiente al de su publicación en el Registro Oficial, salvo que
establezcan fechas especiales de vigencia posteriores a esa
publicación.
Sin embargo, las normas que se refieran a tributos cuya
determinación o liquidación deban realizarse por períodos
anuales, como acto meramente declarativo, se aplicarán desde el
primer día del siguiente año calendario, y, desde el primer día del
mes siguiente, cuando se trate de períodos menores. Cód.. Tri.
Art. 11
Las notificaciones
Concepto.
Notificación es el acto por el cual se hace saber a
una persona natural o jurídica el contenido de un
acto o resolución administrativa, o el
requerimiento de un funcionario competente de
la administración en orden al cumplimiento de
deberes formales Cód.. Tri. Art. 105
Las notificaciones

Notificadores.
La notificación se hará por el funcionario o empleado a
quien la ley, el reglamento o el propio órgano de la
administración designe. El notificador dejará constancia,
bajo su responsabilidad personal y pecuniaria, del lugar,
día, hora y forma de notificación. Cód.. Tri. Art. 106
 Las notificaciones
Formas de notificación. Cód.. Tri. Art. 107
Las notificaciones se practicarán:
1. En persona
2. Por boleta
3. Por correo certificado o por servicios de mensajería
4. Por la prensa
5. Por oficio, en los casos permitidos por este Código
6. A través de la casilla judicial que se señale
7. Por correspondencia postal
8. Por constancia administrativa escrita de la notificación
9. En el caso de personas jurídicas o sociedades o empresas sin
personería jurídica, la notificación podrá ser efectuada en el
establecimiento
10.Por el medio electrónico previsto en el artículo 56 de la Ley de
Comercio Electrónico
 Actuaciones del sistema de impuestos internos

Para la implementación del presente Plan y con la finalidad

de cumplir con el objetivo estratégico institucional de
"Incrementar la efectividad en los procesos legales, de
control y de cobro.", entre las diferentes acciones que se
despliegan, destacan las siguientes:
1. El fortalecimiento del Modelo Institucional de Gestión de
Riesgos Tributarios, que involucra la identificación,
priorización, tratamiento y evaluación sistemática de los
riesgos de incumplimiento de obligaciones tributarias,
mediante el entendimiento de los impuestos, los riesgos y
los contribuyentes, permitiendo hacer más eficiente el
análisis, la prevención y focalización de las acciones de
tratamiento del Servicio.
Actuaciones del sistema de impuestos internos

2. La innovación a través implementación de la Plataforma de

Análisis del Comportamiento Tributario, dentro de la cual se
consideran los mapas de brechas tributarias, los modelos
predictivos que son resultado de la aplicación de técnicas de
minería de datos e inteligencia de información, que permiten
hacer más eficiente el análisis, la prevención y focalización de las
acciones del SRI.
3. La transparencia institucional con la publicación de los
resultados de acciones de control, acciones judiciales y de
cobro, la información tributaria de grandes contribuyentes,
grupos económicos y contribuyentes especiales, y, estudios de
evasión tributaria.
Actuaciones del sistema de impuestos
internos
Asegurar el cumplimiento tributario

1. Fortalecer 2. Fortalecer la 3. Fortalecer la 4. Combatir el 5. Impulsar la

el prevención, transparencia fraude debida
cumplimiento detección y mediante la tributario en diligencia de
voluntario sanción ante el colaboración y todas sus los
mediante la incumplimiento coordinación formas contribuyente
simplicidad tributario nacional e s y ciudadanos
administrativa internacional obligados a
reportar
Comparecencia y actuaciones del
SRI
La administración tributaria
• De los órganos A continuación observe en el gráfico, el detalle
de los órganos de la administración tributaria:
ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA CENTRAL

La dirección de la administración tributaria, corresponde en el ámbito nacional, al Presidente de la República.

ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA SECCIONAL

En el ámbito provincial o municipal, la dirección de la administración tributaria corresponderá, en su caso, al Prefecto Provincial o al
Alcalde.

ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA DE EXCEPCIÓN

Se exceptúan de lo dispuesto en los artículos precedentes, los casos en que la ley expresamente conceda la gestión
tributaria a la propia entidad pública acreedora de tributos
Comparecencia y actuaciones del
SRI
De las atribuciones y deberes
La administración tributaria tiene las siguientes facultades:

Determinadora
Facultades

Resolutiva

Sancionadora

Recaudadora