EL

PRESUPUESTO
MAESTRO
 INTRODUCCION

Este trabajo sobre el presupuesto maestro es de importancia para proyectar o

estimar los gastos e ingresos de una empresa que puede ser a corto o largo
plazo, haciendo comparaciones de los años anteriores para desarrollar una
mejor inversión, así tener menos gastos y mayor ingreso para la compañía.
Si hacemos un buen presupuesto, consultando a las diferentes áreas de la
compañía, tales como ventas, cobranzas, compras, etc., comparando nuestros
estados financieros con los de otras empresas de nuestro mercado y tenemos
en cuenta las tendencias económicas y financieras, además de las normas
vigentes, podremos generar una poderosa herramienta de gestión empresarial.
Todo presupuesto debe ser preparado por un especialista en esta materia,
como economistas, administradores, etc., y luego, para ser aprobado debe ser
revisado por el gerente financiero de la empresa.
 EL PRESUPUESTO MAESTRO

Un presupuesto maestro es el
principal presupuesto de tu
empresa, es decir, la culminación
de todo un proceso de planeación
y, por lo tanto, comprende todas
las áreas de tu negocio, como son
ventas, producción, compras, etc.,
y, por eso, se llama maestro.
 1.1 P. de ventas

1.2 P. de producción

1.2.1P. de materia
prima
1.2.2 P. de mano de
obra
PRESUPUESTO 1. P. DE 1.2.3 P. de gastos
MAESTRO OPERACIÓN indirectos
1.3 P. de costos de
producción

1.5 P. de gasto de
Administración
 PRESUPUESTO DE OPERACIÓN
Estiman en forma directa la parte Neurológica de la Empresa, desde la
producción misma hasta los gastos que conlleve ofertar el producto o
servicio, son componentes de este rubro:

∆ Presupuesto de ventas.
∆ Presupuesto de producción
Presupuesto de materia prima
Presupuesto de mano de obra
Presupuesto de gastos indirectos de
fabricación
∆ Presupuesto de costo de producción
∆ Presupuesto de gastos de ventas
∆ Presupuesto de gastos de administración
 INTRODUCCIÓN
El presupuesto de operación es el que incluye una planeación de las
actividades que sucederán en una empresa durante un periodo de
tiempo, por lo general durante un año.
El presupuesto de operación se encuentra relacionado fuertemente con
los demás conceptos que integran todo el presupuesto financiero
Este presupuesto tiene ciertas características para que pueda lograr su
objetivo estas son: abordar las actividades de ventas, la administración y
producción de la empresa o negocio, así como las actividades que se
realizan para proveer servicios y productos a la sociedad.

Son estimados que tienen como prioridad determinar el nivel de ventas

real y proyectado de una empresa, para determinar límite de tiempo.
Componentes:
 Productos que comercializa la empresa.
 Servicios que prestará.
 Los ingresos que percibirá.
 Los precios unitarios de cada producto o servicio.
 El nivel de venta de cada producto.
 El nivel de venta de cada servicio.
 ELEMENTOS DEL PRESUPUESTO DE
OPERACIÓN
1. PRESUPUESTO DE VENTAS:  En este se realiza un plan de acción para
lograr una meta, se describe en términos financieros y en valores que se
cumplirá en un tiempo específico y con algunas condiciones programadas.

2. PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN: Con este se sabe la cantidad de dinero y

los bienes que se necesitan para lograr los objetivos que se han presupuestado
la empresa.

2.1 P. DE MANO DE OBRA: Es el diagnóstico requerido para contar con una

diversidad de factor humano capaz de satisfacer los requerimientos de
producción planeada. La mano de obra indirecta se incluye en el presupuesto de
costo indirecto de fabricación

2.2 P. DE MATERIA PRIMA: es aquel que recalca las cantidades que se

compraran, las fechas de entrega de materia prima y el costo estimado de las
mismas.
 2.3 P. DE GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN: en este se incluye
los materiales indirectos que se utilizan en la fabricación del producto.

3. P. DE COSTOS DE PRODUCCIÓN: La noción de gastos de operación

hace referencia al dinero desembolsado por una empresa u organización en
el desarrollo de sus actividades. Los gastos operativos son los salarios, el
alquiler de locales, la compra de suministros y otros.

4. P DE GASTO DE ADMINISTRATIVOS: El objetivo es determinar en

forma anticipada para el período de la proyección todos los gastos del
período que no correspondan directamente a la financiación o la gestión de
ventas.

5. P. DE GASTO DE VENTAS: Incluye un número de elementos de coste

tales como salario, comisiones y gastos de personal en ventas. A menudo
se asocian estos costes con diferentes fuerzas de ventas por regiones,
clases de clientes o grupos de productos.
 1. PRESUPUESTO DE
VENTAS
Es el inicio del proceso presupuestal, dependiendo de las
ventas se establecerán las necesidades de materiales directos
e indirectos, de mano de obra, de costos indirectos, de
inversión de activos fijos, niveles de inventarios, entre otros.

Existen una multitud de factores que afectan a las ventas,

como las políticas de precio, el grado de competencia, el
ingreso disponible, la actitud de los compradores, la
aparición de nuevos productos, las condiciones
económicas, etc.

La responsabilidad de establecer el presupuesto de

ventas queda a cargo del departamento de ventas. El
pronóstico puede realizarse en diferentes niveles de la
compañía.
 
 Análisis de tendencias

Hay dos tipos de tendencias de ventas que son significativas para propósitos de
predicción:

a) Tendencias Cíclicas: reflejan la presión de los ciclos comerciales sobre las

ventas. Son importantes para las proyecciones de venta a largo plazo.
 
b) Tendencias Estaciónales: puede determinarse al trazar las ventas mensuales
durante varios años.
 

El mayor beneficio que se puede derivar de un análisis de

tendencias de las ventas ocurre cuando éste se emplea
conjuntamente con un análisis de correlación, evaluación del
potencial del mercado y juicios de los ejecutivos referentes a
la competencia, nuevos productos, publicidad, etc.
FINALIDAD
 CLASIFICACIÓN DEL PRESUPUESTO
DE PRODUCCIÓN

PRESUPUESTO PRESUPUESTO
PRESUPUESTO DE
DE MANO DE DE GASTOS
MATERIA PRIMA
OBRA INDIRECTOS

Son estimados que de

Específica las Es el esfuerzo manera directa o
cantidades planificadas
humano requerido indirecta intervienen en
de toda clase de
materia prima, misma para realizar toda la etapa del
operaciones proceso producción, son
que se va a requerir
ESPECIFICAS gastos que se deben
para la producción
de la producción. cargar al costo del
planificada.
producto.
Un elemento importante de la estructura financiera y operativa de la
empresa, por cuanto de su gestión depende en gran medida la
viabilidad de la misma.
CLASIFICACION

Costos Totales

Costo Unitario

Costo Marginal
 COSTOS
TOTALES
Costo Fijo Costo Variable

Costo Total
 COSTOS
UNITARIOS
Costo fijo
medio

Costo variable
medio

Costo medio
COSTO MARGINAL
CLASIFICACION

Beneficios normales

Beneficios
extraordinarios

Pérdidas

Pérdidas mayores que los

costos fijos
Pérdidas iguales a los
costos fijos
Pérdidas menores que los
costos fijos