MODUL DE RAPORTARE ANUALĂ

A VENITURILOR ȘI A IMPOZITULUI PE VENIT

REȚINUT LA SURSA DE PLATĂ
PENTRU ANUL 2018
(prezentarea Formelor IALS14 și IALS18)

Direcţia Gerenală Metodologia Impozitelor şi Taxelor Chişinău, 2018

Direcţia Impozite Directe
 Prin Legea cu privire la modificarea și completarea
unor acte legislative nr. 178 din 26 iulie 2018 care a
intrat în vigoare la 1 octombrie 2018, au fost operate
modificări la Codul fiscal și la Legea pentru punerea
în aplicare a titlurilor I și II ale Codului Fiscal nr.1164-
XIII din 24 aprilie 1997, care au generat necesitatea
operării unor schimbări în modul de raportare pentru
anul 2018.

Modul de raportare anuală a veniturilor

2
reținute la sursa de plată pentru anul 2018
 Aspecte care au stat la baza creării noului
formular IALS18
Excluderea dreptului contribuabililor de a beneficia de
scutirile stipulate la art. 33-35 din Codul fiscal nefolosite în
anul precedent;
Divizarea persoanelor întreținute după categoria scutirii prin
completarea în Informația privind persoanele întreținute cu
o col. nouă (Codul fiscal al persoanei întreținute pentru care
se acordă categoria scutirii H);
Divizarea anului fiscal 2018 în 2 etape distincte:
• etapa I a perioadei fiscale 2018 (01.01.2018-30.09.2018);
• etapa II a perioadei fiscale 2018 (01.10.2018-31.12.2018).

Modul de raportare anuală a veniturilor

3
reținute la sursa de plată pentru anul 2018
Etapele I și II ale anului 2018

Etapa I Etapa II

1 octombrie
Obligațiile fiscale
Obligațiile fiscale pentru Etapa I – la data de
pentru Etapa II – la
30 septembrie 2018
31 decembrie 2018

Forma IALS14 Forma IALS18

Modul de raportare anuală a veniturilor

4
reținute la sursa de plată pentru anul 2018
 Modul de raportare anuală a veniturilor
5
reținute la sursa de plată pentru anul 2018
 Modul de raportare anuală a veniturilor
6
reținute la sursa de plată pentru anul 2018
 Tipuri de venituri ce urmează a fi declarate
Norma legală Tipul de venit Codul sursei Cotele
de venit I etapa II etapa

Art.88 CF Venituri sub formă de salariu (reținere SAL 7% – 18% 12%

prealabilă)
Art. 24 (21) din Venituri sub formă de salariu pentru SALa) 7% – 18% 12%
legea pentru angajatii din domeniul IT (reținere
punerea in prealabilă)
aplicare T I si II
CF
Art.881 CF Venituri sub formă de salariu ale TAXI* 7% – 18% *500 lei
angajaţilor din domeniul transportului 12%
rutier de persoane în regim de taxi
(reținere prealabilă)
Art.89 CF Venituri sub formă de dobânzi DOB 15% 12%

* TAXI - începînd cu etapa a II-a 2018, pentru venitul ce nu depăşeşte 10000 de lei lunar

7
 Tipuri de venituri ce urmează a fi declarate
Norma Tipul de venit Codul Cotele
legală sursei de
venit I etapa II etapa
Art.90 Alte venituri obținute de către persoanele fizice rezidente, decât cele menționate PL, 7%
anterior
Plăți scutite de reținere prealabilă, cum ar fi: PLs) -
- din înstrăinarea mijloacelor de transport rutier,
- din înstrăinarea valorilor mobiliare,
- din suma arendei terenurilor agricole,
- din suma înstrăinării activelor de capital ale persoanelor fizice cetăţeni ai Republicii
Moldova conform contractelor de leasing, lease-back, gaj, ipotecă şi/sau în cazurile de
înstrăinare forţată a activelor de capital, iar în cazul lichidării agentului economic – din
plăţile la lichidare în formă nemonetară
1
Art.90 venituri sub formă de dividende și cote-părți repartizate; DIVa) 6%
venituri sub formă de royalty (redevențe); ROY 12%
veniturile obţinute de către persoanele fizice care nu desfăşoară activitate de FOL 7%
întreprinzător, de la transmiterea în posesie şi/sau folosinţă (locaţiune, arendă,
uzufruct) a proprietăţii mobiliare şi imobiliare, cu excepţia arendei terenurilor agricole.
venituri sub formă de câștiguri de la jocurile de noroc; NOR, 18% 12%
cîştigurile de la campaniile promoţionale > scutirea personală; PUB
veniturile obţinute de către acestea aferente livrării producţiei din fitotehnie şi LIV 5%
horticultură în formă naturală, inclusiv a nucilor şi a produselor derivate din nuci, şi a
producţiei din zootehnie în formă naturală, în masă vie şi sacrificată, cu excepţia
laptelui natural;
Modulcomerţului
veniturile aferente desfacerii prin unităţile de raportare
deanuală a veniturilor
consignaţie a mărfurilor CSM 10% 8
reținute la sursa de plată pentru anul 2018
Reguli de aplicare a perioadelor fiscale în anul 2018 pentru
persoane fizice

Modul de raportare anuală a veniturilor

9
reținute la sursa de plată pentru anul 2018
 Prezentarea IALS14/ IALS18 corectate

Contribuabilul care descoperă că darea de seamă

fiscală prezentată conține o greșeală sau o
omisiune are dreptul să prezinte o dare se seamă
fiscală corectată.

Prezentarea unei Note de informare suplimentare

integrale(art.188 CF)

Modul de raportare anuală a veniturilor

10
reținute la sursa de plată pentru anul 2018
Regimul fiscal aferent plăților îndreptate în favoarea nerezidenților, altele decât
salariul pentru anul 2018 (Forma INR14)
Norma Tipul de venit Codul Cotele
legală sursei de
venit
Art.91 venituri sub formă de dividende și cote-părți DIVb) 15%
repartizate;
venituri sub formă de royalty (redevențe); ROYb) 12%
alte venituri îndreptate în favoarea nerezidenților PLT 12%
creșterea de capital CC 12%
suma retrasă din capitalul social, aferentă majorării RCSb) 15%
capitalului social din repartizarea profitului net și/sau
altor surse constatate în capitalul propriu între
acționari (asociați), în perioadele 2010-2011 inclusiv,
în conformitate cu cota de participație depusă în
capitalul social
Venituri sub formă de dobînzi DOBb) 12%

Raportarea veniturilor date se va face pentru întreaga perioadă fiscală

2018, prin forma INR14, pînă la 25 ianuarie 2019
Modul de raportare anuală a veniturilor
11
reținute la sursa de plată pentru anul 2018
Nota de informare privind salariul și alte plăți efectuate de către rezidentul
parcului pentru tehnologia informației în folosul angajaților (Forma
ISAPTI17)

Angajatorii rezidenți ai
parcului IT, până la 25 ianuarie
prezintă Nota de informare privind
salariul și alte plăți efectuate de
către rezidentul parcului pentru
tehnologia informației în folosul
angajaților (Forma ISAPTI17).

Cât privește veniturile supuse

regimului general de impozitare,
urmează a fi declarate prin Darea
de seamă (Forma IPC18).

Modul de raportare anuală a veniturilor

12
reținute la sursa de plată pentru anul 2018
 Prezentarea dărilor de seamă
Dările de seamă IALS se prezintă separat pentru etapa I și, respectiv etapa II

Tipul dării de seamă Baza legislativă Termen

Forma IALS14 Ordinul MF nr. 140 din 22 25 ianuarie 2019

(etapa I) noiembrie 2017
Forma IALS18 Ordinul MF nr. 149 din 5 25 ianuarie 2019
(etapa II) septembrie 2018
Forma INR14 Ordinul MF nr. 140 din 22 25 ianuarie 2019
noiembrie 2017
Forma ISAPTI17 Ordinul MF nr. 135 din 6 noiembrie 25 ianuarie 2019
2017

Modul de raportare anuală a veniturilor

13
reținute la sursa de plată pentru anul 2018
Vă multumesc pentru
atenția acordată

Modul de raportare anuală a veniturilor

14
reținute la sursa de plată pentru anul 2018