Informes de

auditoría

Servir al interés académico a

través de la evaluación y
exposición de
procedimientos de auditoría
para facilitar la administración
eficiente del
efectivo, así como su
aplicación en el campo
empresarial
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Informes de Efectivo

DEFINICION DE CTAS DE EFECTIVO

Fuentes y naturaleza del efectivo

Caja Efectivo - Bancos

Caja Chica

Analizar el movimiento o registro de estas cuentas

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Informes de Efectivo

OBJETIVOS CTAS DE EFECTIVO-

BANCOS
Analizar los riesgos inherentes relacionados con el efectivo (fraude)
Analizar el control interno sobre las transacciones en efectivo
Verificar la existencia del efectivo
Confirmar la integridad del efectivo registrado
Determinar si el cliente tiene derechos sobre el efectivo registrado.
Comprobar la exactitud administrativa de los programas de efectivo.
Determinar si son apropiadas la presentación y revelación del
efectivo, entre otras cosas los fondos restringidos ( los saldos
compensadores y los fondos para amortización de obligaciones)
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Informes de Efectivo

CTAS DE EFECTIVO-
BANCOS
El efectivo es el más líquido de los activos y
ofrece la mayor tentación para cometer robos,
desfalcos o malversación.- El riesgo
inherente es más alto
 Control interno de Transacciones en efectivo

Por lo general los procesos del manejo del efectivo

en las empresas con de responsabilidad del
departamento de finanzas, bajo la dirección del
tesorero: manejar y depositar los ingresos en
efectivo; firmar cheques, invertir el efectivo ocioso,
custodiar el efectivo, los valores negociables y otros
activos negociables, Además pronostica las
necesidades de efectivo (evitando la concentración
de funciones en una sola persona)
 Control interno de Transaccionesen efectivo
Estos departamentos de contabilidad y finanzas
deberían brindar la seguridad de que:
1. Todo el efectivo que debería haberse recibido
se recibió realmente, se registro con precisión
y se depositó al instante.
2. Los desembolsos de efectivo se efectuaron
solo para fines autorizados y se registraron
correctamente.
 Control interno de Transacciones en efectivo

Estos departamentos de contabilidad y finanzas

deberían brindar la seguridad de que:
3.) Se mantienen los saldos de efectivo en un
nivel adecuado pero no excesivo, para lo cual
se pronostican los ingresos y los pagos
relaciones con las operaciones normales.
Control interno de Transacciones en efectivo

• Buenas practicas en el manejo del

efectico
1. No permitir que ningún empleado
maneje una transacción de
principio a fin.
2. Separar el manejo del efectivo y la
responsabilidad de llevar los
registros correspondientes.
3. Centralizar la recepción de
efectivo en la medida en que lo
permita la eficiencia.
 Control interno de Transacciones en efectivo

• Buenas practicas en el manejo del efectivo:

4. Registrar oportunamente los ingresos de efectivo
5. Alentar a los clientes para que pidan los
comprobantes y observen los totales del registro de
efectivo.
6. Depositar diariamente los ingresos de efectivo
7. Hacer todos los desembolsos por cheque o por
transferencia electrónica de fondos, exceptuando los
pagos pequeños que se hacen con caja chica.
8. Ordenar que las conciliaciones bancarias sean
preparadas por empleados que no se encarguen de
emitir cheques ni de la caja.
9. Pronosticar las entradas y salidas de efectivo e
investigar las variaciones respecto a las entidades
pronosticadas.
 Dctos. Para la auditoria de efectivo
Diagrama de flujo o descripción escrita de los
controles
Cuestionario de control interno
Pruebas de controles para las transacciones en
efectivo
Evaluación del riesgo
Programa deAuditoría
Hoja de Resumen
Hojas de cuentas de efectivo
Confirmaciones bancarias
Informes de Efectivo

DESCRIPCIÓN:

El disponible es definido como el

grupo que comprende las cuentas que
registran los recursos de liquidez
inmediata, total o parcial, con que
cuenta el ente económico y puede
utilizar para fines generales o
específicos, dentro de los cuales
podemos mencionar la caja, los
depósitos en bancos y otras entidades
financieras.
 Informes de Efectivo

Manejo del Disponible.

• Determinar claramente las funciones,
responsabilidades y obligaciones del
personal que tienen a su cargo la custodia
del efectivo y la autorización de pagos
previos
• En búsqueda de mayor seguridad al manejo
de efectivo en caja se aconseja determinar
una suma máxima para pagos individuales
• Controlar quien y como se realizan los pagos
hechos por la caja.
• Realizar contratos respaldados con pólizas
de garantía para el resguardo de efectivo.
 Informes de Efectivo

PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO
Estas buscan obtener evidencia sobre los
procedimientos de control interno, en los
que el auditor encontrara confianza sobre
el sistema para determinar si están
siendo aplicados en la forma establecida.
El auditor buscará asegurarse de la
existencia del control, de la efectividad
con la que se desempeña dicho control y
de determinar si los controles han sido
aplicados continuamente durante todo el
periodo.
 Informes de Efectivo
Tipo de Transacción: Verificar la entrada del
efectivo:
A. El objetivo es determinar si los controles
establecidos operan según lo planeado y
observar la existencia y empleo responsable
de equipos utilizados en el proceso de recibo
de efectivo.
Observación de las labores realizadas por los
encargados tanto de caja general y las cajas
menores, para determinar si cumple con los
procedimientos de recibo de efectivo y que su
manejo sea acorde con el manejo de políticas
de la empresa preestablecidas con
anterioridad.
Informes de Efectivo

Tipo de Transacción: Verificar la

entrada del efectivo:
B. Realización de entrevistas con el
personal de la Compañía para
determinar si concuerdan los
procedimientos por ellos descritos
en cuanto al efectivo con los
determinados en los manuales de
funciones y planes de control
interno.
 Informes de Efectivo

Tipo de Transacción: Verificar la entrada del

efectivo:
C. Repetición de los procedimientos de
control interno con el fin de determinar si el
proceso de manejo de efectivo paso por los
controles respectivos que permitan total
veracidad y responsabilidad del encargado
de manejar las cajas general y menor.
•
Informes de Efectivo

• PRUEBAS DE SUSTANTIVAS:
•
• Tipo de Transacción: Efectivo en
Caja y Bancos
•
Objetivos: Determinar la corrección
de los saldos.
Corrección Aritmética Sumar algunas
relaciones que presenta la empresa y
que pudieran ser incluidas dentro de
los papeles de trabajo de Auditoria.
Conciliar los auxiliares con los saldos
de las cuentas del mayor general.
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