CARTILLA SOBRE

AUDITORIAS DE CONTROL
INTERNO.
NIA 265 Y NTC ISO 19011

HERNAN DARIO ROJAS

YINA ALEJANDRA CARREÑO

2019
 TABLA DE CONTENIDO
 1. Introducción
 2. principales características de la normatividad vigente NIA 265 y
NTC ISO 19011
 3. Importancia de la legislación en el campo de la salud ocupacional
 4. Proceso de desarrollo de una auditoria interna
 5. Cuerpo de la cartilla
 6. Paso a paso para desarrollar una auditoria interna
 7. Identificación de la empresa.
 8. Identifique las situaciones o momentos en los que se aplica NIA
265 y la NTC ISO 19011
 9. Analice las situaciones o momentos en los que se aplica la NIA 265
y la NTC 19011 en la empresa
 10. Analice las situaciones o momentos en los que se aplica la NIA
265 y la NTC 19011 en la empresa. Defina las características de cada
situación.
 7. Bibliografía
 INTRODUCCIÓN
Las auditorias en una organización son muy importantes, sus
normas técnicas y actividades de carácter operativo utilizadas para
cumplir los requisitos para la calidad. Mide, examina, ensaya o
contrarresta con patrones que identifican características para
obtener y determinar si se obtiene su aprobación.
Las organizaciones deben optar por las auditorias de calidad ya que
les permite medir y comprobar el cumplimiento de su sistema de
calidad y probar si su diseño es el adecuado para el logro de sus
objetivos.
CONSULTAS…
 Cuales cree que son las principales características de la
normatividad vigente NIA 265 y NTC ISO 19011?

Enfoque al cliente liderazgo

Participación personal

Enfoque a los procesos

decisiones basada en evidencias

Gestión de las relaciones

optimas competencias
Mejora y principios de la auditoria
frente al SGC

Determina los principios Apoya los procesos de auditorias

éticos del auditor de SGC y de gestión ambiental
POR QUE CONSIDERA QUE ES IMPORTANTE CONOCER LA NORMATIVIDAD
NTC-ISO 19011 Y NIA 265 EN EL CAMPO DE SALUD OCUPACIONAL?

 Esta herramienta es muy útil en el campo de la seguridad y

salud en el trabajo ya que o con ella podemos verificar las
mejoras, ayuda a identificar los estados actuales de los
procesos, contribuyendo a la toma de decisiones para un optimo
desempeño y nos sirve como herramienta de evaluación de
manera interna
 Comprobar que las cosas se están haciendo tal y como los procedimientos
indican.
 La mejora es hacer algo que no se hacia, la auditoria es una herramienta
para la mejora.
PROCESO DE UNA AUDITORIA
 Sistemático
 Documentado

 independiente
CUERPO DE LA CARTILLA
Las empresas sobre todo las Pymes deben mostrar un especial
interés por las auditorias de calidad, estas permiten comprobar que
se están cumpliendo sus disposiciones planificadas, esta
herramienta les permite identificar si se esta cumpliendo o no con el
diseño de trabajo, si se ejerce el control para lograr la calidad y
cumplir con sus metas de éxito.
Con las auditorias es posible iniciar acciones de mejora, si se utiliza
para medir patrones de eficacia e identificar que se realicen
actividades que no se estaban haciendo.
El requisito 4.17 de la norma ISO 9001, ISO 9002 e ISO 9003, se define
como auditorias de calidad, orienta a las empresas a planificar las
auditorias internas de calidad en función, por personal independiente, no a
los responsables del área auditada. Se deben registrar los resultados y
transmitirlos al personal responsable del área auditada. Quienes deben
realizar las correcciones de las deficiencias encontradas, comprobando que
realmente las debilidades se convierten en fortalezas para mejorar las
actividades si los resultados relativos a la calidad cumplen las disposiciones
previstas y la eficacia del sistema de calidad.
Esta norma establece que la empresa debe:
 Planificar las auditorias internas de calidad.
 Ejecutar las auditorias internas de calidad.
 Registrar su ejecución y remitir informe a las áreas auditadas.
 Establecer las acciones correctoras.
 Comprobar la eficacia de las acciones correctoras.
Estas normas normas contemplan la realización de una auditoria interna
del sistema de la calidad con periodicidad anual, cumpliendo con los
requisitos de esta norma se puede mencionar que es un instrumento de
dirección, que no esta siendo utilizado correctamente, suponiendo un
derroche de recursos, puesto que derrochar no es gastar mucho, sino gastar
innecesariamente.
Principales Características de la Norma
Internacional de Auditoria NIA- ES- 265 -
2013
 La responsabilidad que tiene el auditor de comunicar
adecuadamente resultados.
 Establece requerimientos adicionales y proporciona orientaciones a
los auditores.
 El auditor debe obtener conocimiento del control interno relevante
para la auditoria.
 Diseña procedimientos de auditoria adecuados a las circunstancias.
 Identifica deficiencias en el control interno durante el proceso de
valoración del riesgo.
 Y en cualquier otra fase de la auditoria; control a los estados
financieros, requerimientos y recomendaciones.
 Responsabilidad de comunicar las deficiencias administrativas por
escrito con lo requiere la Norma NIA ES- 265 DE 2013.
Características de las NTC-ISO 90011-2012
 Orienta sobre la gestión de programas de auditoria.
 Planificación y realización de una auditoria del sistema de gestión.
 Regula la competencia y evaluación de los auditores y de los equipos
auditores.
 Útil para las organizaciones que participan en la formación de
auditores o en la certificación de personas.
 Identifica los riesgos en el proceso de auditoria para alcanzar los
objetivos de la organización.
 PASO A PASO PARA PARA DESARROLLAR UNA AUDITORIA
INTERNA
Según los autores en todas las auditorias nos podemos encontrar las
siguientes fases:
1. PLANIFICACION DE LA AUDITORIA
2. EJECUCION DE LA AUDITORIA
3. CIERRE DE LA AUDITORIA.
Planificación de la Auditoria: esta fase tiene como objetivo asegurar una
adecuada ejecución, evitando que el proceso no sea improvisado al momento
de iniciar la auditoria interna en las organizaciones; para ello son
importantes los siguientes aspectos:
• Fijar el ámbito de la auditoria
• Localizar e identificar la documentación aplicable
• Fijar el programa de auditoria.
Dependiendo el tamaño de la empresa se evidencia la identidad de las
personas que tienen responsabilidad importante en el área auditada,
identidad de los miembros del equipo auditor, idioma de la auditoria, fechas
de la auditoria, calendario de las reuniones, requisitos de confidencialidad,
lista de distribución del informe de la auditoria, comunicación formal a los
auditados y autoridad del equipo auditor.
Según la norma ISO 10011-1 estos son los objetivos, presentar a los
miembros del equipo auditor, recordar los objetivos y alcance de la
auditoria, resumir los métodos y procedimientos que se utilizan en la
auditoria, establecer el método de comunicación entre el equipo auditor y
los auditados, confirmar disponibilidad de medios y de instalaciones y
confirmar fechas y horas de la reunión final y cualquier otra que se haya
establecido en el programa de auditoria.

Cierre de la auditoria: esta ultima fase de la auditoria comprende de

las siguientes actividades:
Reunión del equipo auditor con los responsables de las áreas
auditadas: con el objetivo de identificar fallas o errores antes de realizar
el informe final a la empresa, corregirlos en muto acuerdo, con esto el
auditor demuestra y genera confianza.
Reunión final: en esta reunión se presenta el informe final ante la
dirección y los auditados, los auditores deberán entregar los resultados
de manera clara que sean entendidos por la dirección de la empresa.
Informe final: es el registro de la auditoria realizada, es el resultado de
la auditoria realizada, este debe ser minuciosamente revisado y su
presentación debe ser excelente a la altura de un trabajo eficazmente
realizado.
Recomendar que todas las no conformidades que se hayan detectado
1.) CARACTERIZACIÓN DE LA EMPRESA

 Nombre: AGROINDUSTRIAS UNIPALMAS SAS

 Ubicada. San Alberto Cesar

 Tipo de empresa: Servicios en Cultivo de palma

de aceite
 Empleados: 80 operativos y 2 administrativos
MISION
 Ofrecer Servicios Con Calidad
Y Responsabilidad A Las
Empresas Agrícolas De La
Región, En Especial Aquellas
Que Pertenecen Al Sector Del
Cultivo De Palma De Aceite,
Con Disponibilidad De La
Mano De Obra Calificada,
Equipos Y Herramientas
Necesarias Para La
Prestación De Los Servicios.
El Talento Humano Es
Nuestro Principal Patrimonio,
Por Ello Buscamos Crear Un
Buen Clima Laboral, Que Les
Ofrezca Oportunidades De
Crecimiento Y Desarrollo
Profesional A Los Empleados.
VISION
 AGROINDUSTRIAS
UNIPALMA SAS para el
2022 ser la mejor empresa
calificada y certificada en la
región y nivel nacional en la
prestación de servicios
agrícolas, y en especial lo
relacionado con el cultivo de
palma de aceite, dirigida bajo
un modelo de gestión
empresarial que genere un
balance social y económico
altamente positivo
 2.) Identifique las situaciones o momentos en los
que se aplica NIA 265 y la NTC ISO 19011

NIA 265:
Proporcionar orientación sobre la responsabilidad que tiene el auditor
de comunicarse con los responsables del gobierno de la entidad en
relación con la auditoría.
Verificar la información y a los hallazgos encontrados
*El auditor puede solicitar los documentos
*La auditoria única de manera formal
*Debe de haber registro de cada operación realizada
NTC 19011:
la auditoria interna correspondiente a los planes de emergencias
establecidos
*Revisión por la alta gerencia
*Objetivo
*Alcance
*Proceso de control de mejora
*Equipo auditor
*Metodos a utilizar
 Decreto 1072 de 2015:
 estable medir mediante indicador el ausentismo laboral
 NTC 3793:
 diseño de indicadores de ausentismo laboral
 3.) Analice las situaciones o momentos en los
que se aplica la NIA 265 y la NTC 19011 en la
empresa.
 En el transcurso del año se ha tenido control y regularidad
frente al ausentismo en caso de enfermedades generales
contando con un porcentaje del 35% en el primer semestre de
2019 y manejo de incapacidades por accidentes de trabajo con
porcentaje de ausentismo del 53% en lo que se lleva del primer
semestre del año en curso
 Aunque existen ausentismos justificados con un porcentaje 18%
entre estos presentados por (calamidad, licencia de paternidad y
permisos no remunerados)
 Se evidencia ausentismos del 15% sin justificación alguna
 3.) Analice las situaciones o momentos en los que se
aplica la NIA 265 y la NTC 19011 en la empresa.
Defina las características de cada situación

•OBJETIVO: El auditor brinda la comunicación a los responsables del

área de RR.HH y ala gerencia de las deficiencias encontradas en la
auditoria
•DEFINICION: Deficiencia de control interno en manejo de los soportes
de ausentismo justificados
•REQUERIMIENTO: identificar las falencias dándolas a conocer por
NIA 265 escrito
•DEFICIENCIA SIGNIFICATIVA DE CONTROL INTERNO: La
comunicación dada por el auditor debe ser escrita y oportuna

• OBJETIVO Y CAMPO DE APLICACIÓN: orienta la realización de auditorias

interna o externa
• REFENCIA NORMATIVAS: plan de mejora para que la organización mejore su
desempeño
• TERMINOS Y DEFINICIONES: para el control de este proceso se aplica términos y
NTC ISO definiciones auditoria; procesos sistemático
• POLITICAS DE GESTION: trabajan con las políticas de gestión
19011 • REQUISITOS: no establece requisitos, proporciona orientación sobre un programa
de auditoria fiable y eficaz
• PRINCIPIOS ETICOS
 BIBLIOGRAFIA

 Norma internacional de auditoria NIA 265

 Norma técnica colombiana NTC-ISO 19011
 Libro auditorias internas de calidad, Miguel Ángel, Vila Espeso,
Roberto Escuder Vallés, Rosalía Romero Rodríguez. Edi ediciones
Diaz de Santos. Fecha 1999-01-01.