CARTILLA CONTROL INTERNO PARTE 1.

MANEJO EFICIENTE Y
EFICAZ DE LA
AUDITORIA

 Norma Técnica
Colombiana
NTC-ISO 19011.

 Norma
Internacional
De Auditoria
NIA 265
Yosmary Yamiled Barrientos Jaimes
ID: 555166
 TABLA DE CONTENIDO
Características de la norma internacional de
Auditoria NIA 265.
Características de la norma Técnica Colombiana
NTC-ISO 19011.
Procedimiento para desarrollar una auditoria
interna.
 CARACTERÍSTICAS DE LA NORMA INTERNACIONAL DE LA
AUDITORIA NIA 265

 Objetivo
 Determinación ante la deficiencia en el control interno
 Comunicación de deficiencias en el control interno
OBJETIVO:
Comunicar de manera adecuada por parte del auditor, sobre las deficiencias
en el control interno a los entes de gobierno y a la alta dirección.
 DEFICIENCIA EN EL CONTROL INTERNO
Al diseñar o implementar un control, no se tiene en cuenta aspectos de
prevención o corrección de errores en los estados financieros.
 DEFICIENCIAS SIGNIFICATIVAS EN EL CONTROL INTERNO
Una o varias deficiencias en el control interno,
considerándose importante a juicio profesional del auditor,
suficiente para fijar atención de los encargados.
Determinación ante la deficiencia en el control interno
1. El auditor debe determinar si, del trabajo auditado se
identificaron una o varias deficiencias.

2. El auditor deberá determinar, si el control interno

identifico dos o mas deficiencias significativas.

3. Brindar comunicación oportuna a los encargados del gobierno,

por parte del auditor, sobre las deficiencias significativas.
 NORMA TÉCNICA COLOMBIANA ISO 19011
Contiene directrices para
orientar las auditorias de
primera, segunda y
tercera parte de los
Sistemas De Gestión de
la Calidad y/o Ambiental.

Auditoria de primera con fin

interno de la organización,
de segunda por los clientes
de una organización y la
tercera, por organizaciones
externas internas.
CARACTERISTICAS DE LA NORMA TÉCNICA COLOMBIANA ISO 19011
• ALCANCE
Es una herramienta importante que indica los principios para
realizar una auditoria de calidad de gestión ambiental, como
también las bases para realizar en programas de auditoria
interna, con el fin de evaluar la calidad y medirla, eficacia y
eficiencia.
 PROCESOS PARA DESARROLLAR UNA AUDITORIA INTERNA.

 CONOCIMIENTO PRELIMINAR: Tener como base los siguientes datos, documentación de

archivos, indicadores, matriz dofa, evaluación de la estructura del control interno, objetivos y
estrategias.
 PLANIFICACIÒN: analizar la información y documentación, evaluación de control interno por
componentes y realización del plan y el programa de auditoria interna.
 EJECUCIÓN: se aplica el programa de control interno, teniendo en cuenta la documentación,
resumen de hallazgos por áreas y estructuras del informe.
 INFORME: se hace un borrador del informe, posteriormente mediante conferencia se hace la
lectura, para obtener los criterios por parte de la organización y finalmente se emite el
informe con los soportes.
 SEGUIMIENTO DE MEJORA: sobre los hallazgos de la auditoria interna se
hacen recomendaciones.
Se mantiene seguimiento por uno o dos años.
 BIBLIOGRAFIA

 http://intranet.bogotaturismo.gov.co/sites/intranet.bogotaturismo.gov.co/files/file
/NTC-ISO19011.pdf
 http://normasdeauditoriaitch.blogspot.com/2014/03/nia-265.html