UNIVERSIDAD NACIONAL DE COLOMBIA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS

AUDITORÍA FINANCIERA II

Luis Fernando Valenzuela Jiménez

FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORÍA

P
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 FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORÍA

1.PLANEACIÓN
FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORÍA

1.PLANEACIÓN

2. REVISIÓN Y EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO

FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORÍA

1.PLANEACIÓN

2. REVISIÓN Y EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO

3.OBTENCIÓN DE EVIDENCIA
FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORÍA

1.PLANEACIÓN

2. REVISIÓN Y EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO

3.OBTENCIÓN DE EVIDENCIA

4.ELABORACIÓN Y EMISIÓN DEL INFORME

PLANEACIÓN DE LA AUDITORÍA
PLANEACIÓN DE LA AUDITORÍA

•CONOCIMIENTO DE LA EMPRESA
PLANEACIÓN DE LA AUDITORÍA

•CONOCIMIENTO DE LA EMPRESA

• PLAN GENERAL DE LA AUDITORÍA

 PLANEACIÓN DE LA AUDITORÍA

•CONOCIMIENTO DE LA EMPRESA

• PLAN GENERAL DE LA AUDITORÍA

•ELABORACIÓN DE PROGRAMAS DE AUDITORÍA

CONOCIMIENTO DE LA EMPRESA
CONOCIMIENTO DE LA EMPRESA

MATRIZ DOFA

TÉCNICA
DE
LAS 7 S
CONOCIMIENTO DE LA EMPRESA

MATRIZ DOFA
ST
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TUR TE
GY
C
RU
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SY S
TÉCNICA
E
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DE
LAS 7 S S
SK

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SHARED VALUES
CONOCIMIENTO DE LA EMPRESA

MATRIZ DOFA
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TÉCNICA
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SHARED VALUES
•PLAN GENERAL DE LA AUDITORÍA
 •PLAN GENERAL DE LA AUDITORÍA

Objetivo General del Plan de Auditoría

 •PLAN GENERAL DE LA AUDITORÍA

Objetivo General del Plan de Auditoría

Actividades Necesarias
 •PLAN GENERAL DE LA AUDITORÍA

Objetivo General del Plan de Auditoría

Actividades Necesarias

Programa General de Auditoría

 •PLAN GENERAL DE LA AUDITORÍA

Objetivo General del Plan de Auditoría

Actividades Necesarias

Programa General de Auditoría

Introducción
 •PLAN GENERAL DE LA AUDITORÍA

Objetivo General del Plan de Auditoría

Actividades Necesarias

Programa General de Auditoría

Introducción

Objetivos de las Pruebas

 •PLAN GENERAL DE LA AUDITORÍA

Objetivo General del Plan de Auditoría

Actividades Necesarias

Programa General de Auditoría

Introducción

Objetivos de las Pruebas

Programa de Auditoría
 FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORÍA

REVISIÓN Y EVALUACIÓN DEL

CONTROL INTERNO
 FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORÍA

REVISIÓN Y EVALUACIÓN DEL

CONTROL INTERNO

LA ADMINISTRACIÓN
 FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORÍA

REVISIÓN Y EVALUACIÓN DEL

CONTROL INTERNO

LA ADMINISTRACIÓN

SISTEMA DE CONTABILIDAD
 FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORÍA

REVISIÓN Y EVALUACIÓN DEL

CONTROL INTERNO

LA ADMINISTRACIÓN

CONTROLES
INTERNOS

SISTEMA DE CONTABILIDAD
 FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORÍA

REVISIÓN Y EVALUACIÓN DEL

CONTROL INTERNO

A
U
D
I
T
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LA ADMINISTRACIÓN R

CONTROLES
INTERNOS

SISTEMA DE CONTABILIDAD
 FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORÍA

REVISIÓN Y EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO

El SISTEMA DE CONTABILIDAD
 FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORÍA

REVISIÓN Y EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO

El SISTEMA DE CONTABILIDAD

PLAN Y CÓDIGO
DE CUENTAS
 FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORÍA

REVISIÓN Y EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO

El SISTEMA DE CONTABILIDAD

PLAN Y CÓDIGO
DE CUENTAS

FORMATOS Y
DOCUMENTOS
 FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORÍA

REVISIÓN Y EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO

El SISTEMA DE CONTABILIDAD

PLAN Y CÓDIGO
DE CUENTAS

FORMATOS Y
DOCUMENTOS

MANUAL DE
PROCEDIMIENTOS
Y POLÍTICAS
 FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORÍA

REVISIÓN Y EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO

El SISTEMA DE CONTABILIDAD

PLAN Y CÓDIGO
DE CUENTAS

FORMATOS Y
DOCUMENTOS

MANUAL DE
PROCEDIMIENTOS
Y POLÍTICAS

COMPROBANTES
Y LIBROS DE
CONTABILIDAD
 FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORÍA

REVISIÓN Y EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO

El SISTEMA DE CONTABILIDAD

PLAN Y CÓDIGO
DE CUENTAS

FORMATOS Y
DOCUMENTOS

INFORMES Y
MANUAL DE
ESTADOS
PROCEDIMIENTOS
FINANCIEROS
Y POLÍTICAS

COMPROBANTES
Y LIBROS DE
CONTABILIDAD
 FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORÍA

REVISIÓN Y EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO

El SISTEMA DE CONTABILIDAD

PLAN Y CÓDIGO
DE CUENTAS

ANÁLISIS Y
FORMATOS Y
EVALUACIÓN
DOCUMENTOS

INFORMES Y
MANUAL DE
ESTADOS
PROCEDIMIENTOS
FINANCIEROS
Y POLÍTICAS

COMPROBANTES
Y LIBROS DE
CONTABILIDAD
 FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORÍA

REVISIÓN Y EVALUACIÓN DEL

CONTROL INTERNO

ELEMENTOS CLAVE
 FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORÍA

REVISIÓN Y EVALUACIÓN DEL

CONTROL INTERNO

ELEMENTOS CLAVE

CONTABILIDAD
 FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORÍA

REVISIÓN Y EVALUACIÓN DEL

CONTROL INTERNO

ELEMENTOS CLAVE

CONTABILIDAD SEGURIDAD Y
PROTECCIÓN
 FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORÍA

REVISIÓN Y EVALUACIÓN DEL

CONTROL INTERNO

ELEMENTOS CLAVE

CONTABILIDAD SEGURIDAD Y
PROTECCIÓN

NORMAS
 FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORÍA

REVISIÓN Y EVALUACIÓN DEL

CONTROL INTERNO

Qué es el sistema de control interno ?

 FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORÍA

REVISIÓN Y EVALUACIÓN DEL

CONTROL INTERNO

Qué es el sistema de control interno ?

Plan de organización y métodos y procedimientos

 FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORÍA

REVISIÓN Y EVALUACIÓN DEL

CONTROL INTERNO

Qué es el sistema de control interno ?

Plan de organización y métodos y procedimientos

Para ayudar al logro del objetivo organizacional,
 FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORÍA

REVISIÓN Y EVALUACIÓN DEL

CONTROL INTERNO

Qué es el sistema de control interno ?

Plan de organización y métodos y procedimientos

Para ayudar al logro del objetivo organizacional,
La salvaguarda de activos,
 FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORÍA

REVISIÓN Y EVALUACIÓN DEL

CONTROL INTERNO

Qué es el sistema de control interno ?

Plan de organización y métodos y procedimientos

Para ayudar al logro del objetivo organizacional,
La salvaguarda de activos,
La prevención y detección de fraudes y errores,
 FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORÍA

REVISIÓN Y EVALUACIÓN DEL

CONTROL INTERNO

Qué es el sistema de control interno ?

Plan de organización y métodos y procedimientos

Para ayudar al logro del objetivo organizacional,
La salvaguarda de activos,
La prevención y detección de fraudes y errores,
La corrección de los registros contables
 FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORÍA

REVISIÓN Y EVALUACIÓN DEL

CONTROL INTERNO

Qué es el sistema de control interno ?

Plan de organización y métodos y procedimientos

Para ayudar al logro del objetivo organizacional,
La salvaguarda de activos,
La prevención y detección de fraudes y errores,
La corrección de los registros contables
Y preparación oportuna de información financiera
confiable
 FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORÍA

REVISIÓN Y EVALUACIÓN DEL

CONTROL INTERNO

OBJETIVOS
 FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORÍA

REVISIÓN Y EVALUACIÓN DEL

CONTROL INTERNO

OBJETIVOS

Operaciones según
las normas
 FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORÍA

REVISIÓN Y EVALUACIÓN DEL

CONTROL INTERNO

OBJETIVOS

Operaciones según
las normas

Registros oportunos, por

valores correctos, en
cuentas apropiadas, en
el período correspondiente
 FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORÍA

REVISIÓN Y EVALUACIÓN DEL

CONTROL INTERNO

OBJETIVOS

Operaciones según
las normas Acceso a los activos con
autorización

Registros oportunos, por

valores correctos, en
cuentas apropiadas, en
el período correspondiente
 FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORÍA

REVISIÓN Y EVALUACIÓN DEL

CONTROL INTERNO

OBJETIVOS

Operaciones según
las normas Acceso a los activos con
autorización

Registros oportunos, por

valores correctos, en Registros contables de
cuentas apropiadas, en activos comparable con
el período correspondiente los existentes
 FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORÍA

REVISIÓN Y EVALUACIÓN DEL

CONTROL INTERNO

P
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 FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORÍA

REVISIÓN Y EVALUACIÓN DEL

CONTROL INTERNO
CORRECCIÓN ARITMÉTICA;
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S
 FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORÍA

REVISIÓN Y EVALUACIÓN DEL

CONTROL INTERNO
CORRECCIÓN ARITMÉTICA; CONCILIACIONES; VERIFICACIONES;
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C
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I
M
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O
S
 FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORÍA

REVISIÓN Y EVALUACIÓN DEL

CONTROL INTERNO
CORRECCIÓN ARITMÉTICA; CONCILIACIONES; VERIFICACIONES;
P CUENTAS DE CONTROL Y BALANCES DE PRUEBA; APROBACIÓN Y
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 FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORÍA

REVISIÓN Y EVALUACIÓN DEL

CONTROL INTERNO
CORRECCIÓN ARITMÉTICA; CONCILIACIONES; VERIFICACIONES;
P CUENTAS DE CONTROL Y BALANCES DE PRUEBA; APROBACIÓN Y
R
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C
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I
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I
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N
T
O
S
CONFIRMACIONES; COMPARACIONES;
 FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORÍA

REVISIÓN Y EVALUACIÓN DEL

CONTROL INTERNO
CORRECCIÓN ARITMÉTICA; CONCILIACIONES; VERIFICACIONES;
P CUENTAS DE CONTROL Y BALANCES DE PRUEBA; APROBACIÓN Y
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S
CONFIRMACIONES; COMPARACIONES; ARQUEOS; CONTEOS
 FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORÍA

REVISIÓN Y EVALUACIÓN DEL

CONTROL INTERNO

OBTENCIÓN DE EVIDENCIA