Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
Previziunea financiară a
întreprinderii
Buget general/financiar
Bugetul static – reprezintă bugetul,
calculat pentru un nivel concret al
activităţii economice. În bugetul static
veniturile şi cheltuieli se planifică
pornind de la un singur nivel al
vânzărilor (producţiei).
Bugetul flexibil - este bugetul care se
întocmeşte nu pentru un nivel concret al
activităţii economice, ci pentru un anumit
diapazon al acestuia.
Pregătirea bugetului trebuie începută cu
formularea clară a denumirii sau titlului
acestuia şi indicarea perioadei de timp
pentru care el este întocmit. Forma reală
de prezentare a bugetului este alcătuită
de către elaborator.
Bugetul vânzărilor – este un buget operaţional
care conţine informaţii privind volumul planificat
al vânzărilor în expresie cantitativă, preţul şi
venitul aşteptat de la fiecare tip de produse.
Acest buget se întocmeşte în baza rezultatelor
prognozei vânzărilor.
Bugete operaționale
Previziunea Volumul vânzărilor se stabileşte în funcţe de:
Istoria vânzărilor;
Cererea de piaţă;
Politica preţurilor;
Activitatea concurenţilor;
Schimbarea în gama de produse;
Studii de marketing;
Planuri de publicitate şi de promovare a vânzărilor.
Canalele de realizare a producţiei;
Capacitatea întreprinderii de a asigura cu mijloace de
producţie necesare (umane, financiare, materiale), etc.
Bugete operaționale
Bugetul de producţie se întocmeşte numai în
expresie cantitativă şi intră în sfera de
responsabilitate a şefului de producţie.
Bugete operaționale
2) determinarea valorii achiziţiilor
fiecărui tip de materii prime şi
materiale şi a tuturor achiziţiilor,
conform relaţiei
Bugete operaționale
Bugetul consumurilor directe
privind retribuirea muncii
Bugete operaționale
Bugetul consumurilor indirecte. Acest buget
reprezintă un plan detaliat al consumurilor
indirecte de producţie necesare pentru
îndeplinirea programului de producţie în
perioada bugetară şi urmăreşte două
obiective:
Bugete operaționale
Bugetul costului produselor fabricate se
determină în baza consumurilor directe
materiale, consumurilor directe privind
retribuirea muncii şi consumurilor indirecte de
producţie, ţinând cont de soldurile bugetare ale
producţiei în curs de execuţie.
Bugete operaționale
Bugetul cheltuielilor generale şi administrative
reprezintă un plan detaliat al cheltuielilor
operaţionale curente, diferite de cheltuielile legate
nemijlocit de fabricarea şi desfacerea produselor, dar
necesare pentru menţinerea în perioada bugetară a
activităţii întreprinderii în ansamblu.
Buget financiar
Bugetul mijloacelor băneşti
reprezintă un plan de încasări şi plăți
ale mijloacelor băneşti în perioada
bugetară. El însumează toate fluxurile
mijloacelor băneşti, care vor avea loc
conform operaţiunilor planificate la
toate etapele bugetului general.
Buget financiar
Bilanţul contabil previzionat se
elaborează mai greu. De regulă se
folosesc câteva metode de previziune:
Buget financiar
I. Metoda procent din vânzări.
Buget financiar
Primul pas al acestei metode este
separarea poziţiilor de bilanţ între
cele dependente de volumul
vânzărilor şi cele independente.
Buget financiar
Dependente de mărimea vânzărilor sunt :
- activele curente;
- datoriile comerciale;
- datoriile calculate pe termen scurt.
Buget financiar
Pasul 2 ne arată că poziţiile
dependente se exprimă ca procent din
vânzări şi pentru anul previzionat se
consideră acelaşi raport.
Buget financiar
Pasul 3 se determină:
Buget financiar
Pasul 4 capitalul propriu se capitalizează cu
mărimea profitului reţinut la întreprindere.
De regulă:
profitul reţinut = profitul net – dividende
Buget financiar
Pasul 5 datoriile pe termen lung şi datoriile
financiare pe termen scurt se reduc cu
mărimea datoriilor ce trebuie rambursate în
anul planificat
Buget financiar
Pasul 6 se sumează elementele de active
planificate și se compară cu suma elementelor de
pasive.
Buget financiar
II. Metoda ratelor financiare
estimate.
De regulă întreprinderea ar trebui
să elaboreze câteva variante de
bugete operaționale, iar activele
întreprinderii se vor determina în
funcție de nivelul ratelor financiare
așteptate de întreprindere.
Buget financiar
În procesul de planificare trebuie ţinut cont
de următoarele criterii:
Buget financiar