TEMA 2:

DOCUMENTOS
MERCANTILES

NEGOCIABLES NO
NEGOCIABLES
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DOCUMENTOS MERCANTILES
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DOCUMENTOS MERCANTILES
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DOCUMENTOS MERCANTILES
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DOCUMENTOS MERCANTILES

DOCUMENTOS MERCANTILES

NEGOCIABLES NO NEGOCIABLES

LETRA DE NOTAS DE NOTA DE NOTA DE

PAGARÉS CHEQUE RECIBOS FACTURAS VALE
CAMBIO REMISION ABONO CREDITO
 LETRA DE
CAMBIO
La letra de cambio es una orden incondicional por escrito hecha por una persona natural o juridica dirigida a
otra persona tambien natural o juridica, con el objeto de exigir que ésta efectué el pago de una determinada
cantidad de dinero, a una fecha futura fija o determinable.

¿Pero qué partes intervienen en una letra de cambio?

1. Librador o girador: Es aquel que pone en circulación una letra de cambio, dando la orden
para que se efectúe el pago (Cliente).

2. Librado: Es aquel a quien se da la orden de pago, la cual puede o no aceptar. En caso de que
acepte, quedará obligado a efectuarlo, pasando a denominarse aceptante (Comprador).

3. Portador o beneficiario: Es el titular del crédito representado por la letra, quien deberá
presentarla para su aceptación y cobro en los plazos que correspondan. Deberá, además,
protestarla si no es aceptada o pagada.

EL PROTESTO por falta de pago es un documento auténtico extendido por un notario a petición del portador o tenedor de un
documento cambiario (Letra de cambio, pagaré o Cheque), para hacer constar oficialmente el no pago al vencimiento del efecto.
 El girador (es quien escribe o
emite el documento)
El girado (es la que paga el
documento, se extiende a su
nombre)

El beneficiario, también llamado

tomador (este es el que cobra el
documento y se extiende a su
favor el documento)

A estos tres términos se les han

cambiado respectivamente los
nombres por los siguientes:

Girador = librador suscriptor.

Beneficiario = tenedor,
portador, cobrador
Girado = librado, pagador
 LETRA DE
CAMBIO
Eventualmente también pueden intervenir en la circulación de la letra las
siguientes personas:

-Endosante: Aquel que endosa una letra, con alguna de las finalidades que más adelante
se señalarán.

-Endosatario: Aquel en cuyo favor se endosa la letra. El tenedor se considera portador

legítimo si justifica derecho por una serie no interrumpida de endosos, aunque el último
esté en blanco.

-Avalista: Persona que garantiza el pago de la letra.

 LETRA DE
MODOS DE GIRO DE LETRA DE CAMBIO
CAMBIO
Las modalidades de giro pueden variar según el país donde se practique la contabilidad,
pero los principios siguen las modalidades de:

A la vista. No se necesita ser previamente aceptada, solo basta presentar el mismo día de
su giro o cualquier otro día para exigir su pago. No es muy usual hacer uso de esta práctica.

A días o meses vista. Esta modalidad tiene la característica de que el plazo de

vencimiento se computa a partir de la fecha de aceptación de la letra, es decir la fecha en
que "a visto" el aceptante y firmado el compromiso de pagaría.

A días o meses fecha. En esta modalidad el plazo de vencimiento se computa desde la

fecha en que la letra fue girada. En este caso se cuentan los días conforme al año civil, es
decir computando los días que tiene cada mes.

A fecha fija. En esta modalidad se especifíca la fecha de pago en la letra de cambio.

 TEMA 2:
DOCUMENTOS MERCANTILES
 TEMA 2:
DOCUMENTOS MERCANTILES
 EL PAGARE

¿QUÉ ES?
Un pagaré es un documento que señala una promesa de pago por una persona
que se denomina suscriptora, la cual pagará a otra llamada beneficiaria o
tenedora, cierta cantidad de dinero en un plazo determinado de tiempo. ...

Es un documentos de crédito
 EL PAGARE
Diferencia letra de cambio y
 LETRA DE CAMBIO
pagaré
 Con 3 elementos personales (Girador, Tomador, y Beneficiario)
 Es una orden de pago que implica un acción de regreso para el girador.
 No Genera Intereses

 PAGARE
 Con 2 elementos ( Suscriptor y beneficiario) Contiene una Orden de pago que implica la
obligación directa de la promesa de pago
 Estipula Intereses ordinarios y penales
 Puede ser girado a días o meses fecha o fecha fija.
 EL PAGARE

Características
Para el llenado del pagaré se procede de la siguiente manera:
1. Importe en cantidad de la deuda.
2. Nombre completo del deudor.
3. Fecha de vencimiento de la obligación.
4. Nombre del beneficiario o acreedor.
5. Importe literal.
6. El porcentaje de interés ordinario.
7. El porcentaje de interés penal en caso de mora.
8. Nombre del garante.
9. Fecha de emisión del pagaré.
10. Firma del deudor.
11. Firma del garante.
 EL PAGARE

Tipos de Pagaré:
1. Simple o a sola firma. Este tipo de pagaré
está firmado solamente por el deudor quien
garantiza el cumplimiento de la obligación a la
fecha de vencimiento.

2. Con garantía personal. Este tipo de pagaré

establece que cuando existe la garantía de otra
persona quien en forma solidaria y
mancomunada se compromete a satisfacer la
obligación en la fecha de vencimiento en caso
del incumplimiento por parte del deudor.
 EL PAGARE

Tipos de Pagaré:
3. Con garantía prendaria. Este tipo de pagaré garantiza la deuda con una prenda que puede ser
vehículos, joyas, títulos de propiedad, etc.

4.- Con garantía hipotecaria. Este tipo de pagaré es utilizado en casos de que exista una garantía
hipotecaria como un bien inmueble, en este caso el acreedor puede gestionar el remate del bien para
recuperar el valor de crédito si no fue satisfecha la obligación en la fecha de vencimiento.

5.- Mixto. Este tipo de pagaré es utilizado cuando existe la combinación de las garantías
mencionadas. Como por ejemplo: el crédito se otorgue con garantías personales y
prendarias.
 EL PAGARE

EJERCICIOS:
 EL CHEQUE

¿Qué es el cheque?
Instrumento de pago que representa una orden incondicional de pago a la vista girada por
el pagador contra sus fondos en cuenta corriente.

Contenidos generales de un cheque

 Nombre y domicilio de la entidad de intermediación financiera.
 Número de serie.
 Lugar y fecha de expedición.
 La indicación de si es a la orden de determinada persona o al portador. 
 Orden incondicional de pagar a la vista una suma de dinero.
 Firma autorizada del girador.
 EL CHEQUE

Requisitos para el cobro del cheque

 Vigencia del cheque: nacional 30 días calendario y

extranjero 90 días calendario desde la fecha de
emisión.
 Monto literal y numeral sean iguales.
 Firma del girador.
 Cédula de identidad.
 Datos personales del beneficiario al momento de
cobrar (nombre, CI, teléfono, domicilio, fecha y firma).
 EL CHEQUE
Endoso de cheques

Es la transferencia del derecho de propiedad y consiguientemente los beneficios del cheque.

o Firma y número de CI del tenedor en el reverso del

cheque.
o Los cheques al portador deben ser endosados al
momento del cobro respectivo.
o Se puede endosar cuantas veces sea necesario.
 EL CHEQUE

Modalidades de giro de cheques

Existen dos modalidades de giro de cheques:
* Al portador
* Nominativos
Cheque al portador

* No figura ningún nombre en el cheque.

* La entidad de intermediación

financiera debe pagar al que presente el
cheque.

* Es transferible por la simple entrega, sin

necesidad de endoso.
 EL CHEQUE

Modalidades de giro de cheques

Existen dos modalidades de giro de cheques:
* Al portador
* Nominativos
Cheque nominativo
 En el cheque figura el nombre de una persona
natural o jurídica.

 La entidad de intermediación financiera debe

pagar a la persona cuyo nombre figura en el
cheque o al último endosatario.

 Es transferible mediante endoso.

 EL CHEQUE
Revalidación de cheques
Consiste en dar una nueva vigencia al cheque que no es presentado para su pago dentro los
plazos establecidos.
 EL CHEQUE
TIPOS DE CHEQUES
6.- Cheque girado a la orden de la entidad de
1.- Cheque cruzado
intermediación financiera:
2.- Cheque para abono en cuenta:
7.- Cheque impreso en máquinas especiales o
3.- Cheque de caja o cheque de gerencia computarizado

4.- Cheque certificado 8.- Cheque de viajero

5.- Cheque con talón para recibo 9.- CHEQUE “PAYABLE THROUGH”
 EL CHEQUE
TIPOS DE CHEQUES

1.- Cheque cruzado

Cheque cruzado especial. El cheque cruzado especial se da cuando entre las dos líneas del cheque
aparece el nombre de un banco en concreto. En este caso significa que la cantidad sólo puede ser
pagada en dicho banco o a un cliente del mismo.
 EL CHEQUE
TIPOS DE CHEQUES

2.- Cheque para abono en cuenta:

Es la colocación de estas palabras en el documento y significa que el cheque no puede ser pagado
en efectivo, sino solamente puede ser depositado en una cuenta (de cualquier banco) a nombre
del beneficiario.
 EL CHEQUE
TIPOS DE CHEQUES

3.- Cheque de caja o cheque de gerencia

El cheque expedido y girado por entidades
supervisadas con cargo a sus propias cuentas,
debe ser denominado “cheque de caja” o
“cheque de gerencia” y llevará la inscripción
preimpresa de “intransferible”.

Este cheque debe ser nominativo y puede ser

depositado para abono en cuenta en una entidad
supervisada distinta del emisor;
 EL CHEQUE
TIPOS DE CHEQUES

4.- Cheque certificado

Un cheque certificado, también conocido como “cheque visado”, es aquel sobre el cual el Banco
certifica la existencia de fondos disponibles en la cuenta giradora para enfrentar su pago.
 EL CHEQUE
5.- Cheque con talón para recibo
Los cheques con talón para recibo llevan adherido un talón que debe ser firmado por el tenedor
al momento del cobro. Estos cheques no son negociables;
 EL CHEQUE
6.- Cheque girado a la orden de la entidad de
intermediación financiera:
El cheque expedido o endosado a favor de la entidad supervisada girada, no es
negociable.
 EL CHEQUE
7.- Cheque impreso en máquinas especiales o
computarizado
Los cheques pueden ser impresos en máquinas especiales o computarizadas, siempre que
contengan los datos necesarios para su validez.
 EL CHEQUE
8.- Cheque de viajero
El cheque de viajero debe ser expedido únicamente por las entidades supervisadas autorizadas al
efecto y a su cargo. Son pagaderos por su establecimiento principal, por las sucursales o los
corresponsales de la entidad supervisada giradora en el país, o en el exterior.
 EL CHEQUE
9.- CHEQUE “PAYABLE THROUGH” Cuenta de transferencia de pago

Cheques girados contra cuentas corrientes en dólares, que pueden ser pagados por una entidad
supervisada corresponsal o una agencia de la entidad supervisada en el exterior, aspecto que no
invalida la calidad de cheques locales, siempre y cuando se impriman en los domicilios de las entidades
supervisadas giradas y cumplan los demás requerimientos del Artículo 600 del Código de Comercio.
 EL CHEQUE
CLAUSURA Y REHABILITACIÓN DE CUENTAS CORRIENTES  
Clausura de cuentas corrientes
El rechazo de cheques presentados en caja para su cobro o en canje a través de la cámara de
compensación por falta y/o insuficiencia de fondos ocasiona la clausura de la cuenta  corriente.
La clausura de cuenta corriente es reportada por las entidades de intermediación financiera ante ASFI.
Motivos de rechazo de cheques
* Insuficiencia de fondos.
* Cheque enmendado.
* Falta de sello.
* Falta de firma.
* Firma desigual.
* Mal girado: no existe fecha, montos desiguales numeral y literal.
* Fecha caduca: 30 días nacional, 90 días exterior.
* Aviso de impedimento de pago: extravío, robo, violencia al girarlo o transmitirlo.
* Notificación por autoridad judicial: declaratoria de quiebra, cesación de pago del girador.
 EL CHEQUE
CLAUSURA Y REHABILITACIÓN DE CUENTAS  
Cámara de compensación
Son empresas de servicios financieros complementarios, que tienen como objeto el
procesamiento de canje y liquidación de cheques ajenos.
 EL CHEQUE
REHABILITACIÓN DE CUENTAS CORRIENTES 
¿Cuál es el plazo para iniciar el trámite de rehabilitación?
El trámite de rehabilitación de una cuenta clausurada se puede iniciar en cualquier momento ante
la entidad de intermediación financiera que efectuó la clausura.

¿Cuánto tiempo tarda en rehabilitarse la Cuenta Corriente?

Una vez que se ha cumplido con todos los requisitos para la rehabilitación ante la entidad de
intermediación financiera, esta tiene la obligación de solicitar la rehabilitación ante ASFI,
procediéndose a la rehabilitación en el día, de aquellas solicitudes que hubiesen ingresado dentro
el plazo establecido.
 DOCUMENTOS
MERCANTILES

NO
NEGOCIABLES
 EL RECIBO
El recibo es el documento que acredita el pago de una determinada cantidad de dinero, emitido por la
persona acreedora (quien recibe), y dirigido a la persona deudora (quien paga). ... Una vez realizada
esta anotación, la entidad envía al deudor el documento del recibo como justificante del abono