EDGAR FERNANDO COSIO JARA

ABOGADO PUCP
MAGISTER POLITICA TRIBUTARIA
UNMSM
PRESIDENTE ACADEMIA PERUANA
DE DERECHO ADUANERO
 OBJETIVOS
Que el alumno identifique a los
operadores de comercio exterior
que intervienen en los diferentes
procesos de ingreso o salida de
mercancías del país, así como
las principales obligaciones a las
que están sujetos.
 SUJETOS EN LA RELACION JURIDICA ADUANERA

SUJETO ACTIVO SUJETO PASIVO

OPERADORES DE
COMERCIO EXTERIOR
- Dueños, consignatarios
- Despachadores de aduana
- Transportistas
- Agentes carga internacional
- Almacenes aduaneros
- Empresas servicio postal
- Empresas servicio entrega
rápida
- Almacenes libres Duty Free
- Beneficiarios material uso
aeronáutico
-Cualquier persona natural o
jurídica interviniente o
beneficiaria, por sí o por otro.
 CADENA LOGISTICA

Producción Compra / Venta Transporte Carga y estiba

ADUANAS Travesía
/ Stock internacional Interno País de Origen
País de Origen

Desestiba y
ADUANAS / ADUANAS / Transmisión Depósito
descarga
oficina Numeración DUA electrónica Temporal
Puerto Perú
(Punto de
Llegada)

Pago Asignación Entrega de Transporte Local

Levante
de canal mercadería Interno importador
País de Origen
 OPERADORES DEL COMERCIO
EXTERIOR
1. Despachadores de Aduana:
- Dueños, consignatarios o consignantes
- Despachadores Oficiales
- Agentes de Aduana
2. Transportistas o sus representantes
3. Agentes Marítimos Internacionales
4. Almacenes Aduaneros
5. Empresas de Servicio Postal
6. Empresas de Servicio de Entrega Rápida
7. Almacenes Libres (Duty Free)
8. Beneficiarios de material de uso aeronáutico.
Puertos,
aeropuertos y
terminales
terrestres
- Obligaciones Generales comunes a los
operadores de comercio exterior (15° NLGA)
- Requisitos generales: RUC y no condición de
“no habido” (13° RLGA).
- Plazo de autorización (art. 15° RLGA).
- Autorización por circunscripción aduanera (12°
RLGA).
- Registro de personal – requisitos (16° y 17°
RLGA).
- Garantías (18° al 20° RLGA).
a. Mantener y cumplir requisitos y condiciones
b. Conservar documentación y registros 5 años;
c. Comunicar nombramiento y la revocación del
representante legal y de los auxiliares.
d. Cautelar integridad de medidas de seguridad
e. Facilitar labores aduaneras prestar los
elementos logísticos necesarios
f. Proporcionar, exhibir o entregar la información
o documentación requerida,
g. Comparecer ante la autoridad aduanera
h. Llevar los libros, registros y/o documentos
i. Permitir el acceso a sus sistemas de control y
seguimiento para las acciones de control aduanero
j. Someter las mercancías a control no intrusivo a su
ingreso, traslado o salida del territorio nacional;
k. Trasladar mercancías entre ZONAS PRIMARIAS con
vehículos que cuenten con un sistema de control y
monitoreo inalámbrico
l. Otras que se establezcan en el Reglamento
 Es la persona facultada para efectuar el despacho
aduanero de las mercancías (art. 2°LGA y 21° RLGA).
 Son encargados del cumplimiento del conjunto de
formalidades aduaneras necesarias para que las
mercancías sean sometidas a un régimen aduanero.
 Son despachadores de aduana los siguientes:
1. Los dueños, consignatarios o consignantes;
2. Los despachadores oficiales;
3. Los agentes de aduana….OTROS????
 Responsabilidad por representantes y auxiliares
registrados ante la Administración (LGA Art. 18°)
 Auxiliares de la función pública aduanera
 Desempeño personal y habitual
 Verificar datos de sus clientes
 Destinar correctamente
 Destinar con documentos exigibles según
Ley
 No destinar mercancías prohibidas
 Destinar mercancía restringida con
documentación exigida
 Representantes con foja de servicios limpia
 Otras
 DESPACHADORES DE ADUANA

DUEÑO, CONSIGNATARIO O CONSIGNANTE

- Dueño, consignatario o consignante (25° y 29° RLGA)

- Misiones diplomáticas, Oficinas Consulares, representaciones
permanentes u organismos internacionales (26° RLGA).
- Entidades religiosas, instituciones privadas sin fines de lucro receptoras de
donaciones asistenciales o educacionales, ENIEX, ONGD-PERU. (art. 27°
RLGA)
- Almacenes libres (Duty Free) y material uso aeronáutico (art. 28° RLGA).
 DESPACHADORES DE ADUANA

DESPACHADOR OFICIAL
(Art. 22° NLGA / 30° - 31° RLGA)

Son las personas que ejercen la representación legal, para efectuar el

despacho de las mercancías consignadas o que consignen los
organismos del sector público al que pertenecen.

La Administración Aduanera autorizará a operar como despachador de

aduana a las entidades públicas, quienes deberán registrar ante la
Administración Aduanera a sus despachadores oficiales, así como a su
auxiliar de despacho.
 PN o PJ servicio a terceros
 Obligaciones:
a. Conservar 5 años documentos y entrega
b. Expedir copias autenticadas
c. Mantener garantía
d. Comunicar nombramiento y revocación
del representante legal y de los auxiliares.
e. Solicitar cambio de domicilio
f. Otras que se establezcan en Reglamento.
 El Agente de Aduanas actúa en el despacho representando al
dueño, consignatario o consignante de las mercancías a través
de un contrato de MANDATO.
 El Mandato se constituye por el endoso del documento de
transporte, carta-poder o medio electrónico

Base Legal: Art. 23°- 25° LGA /

32° - 35° RLGA
Persona Natural o Jurídica que traslada efectivamente las mercancías o
que tiene el mando del transporte o la responsabilidad de éste
Ley General de Aduanas: Glosario

RESPONSABILIDAD: hasta “la entrega de las mercancías al dueño o

consignatario en el punto de llegada”.
Ley General de Aduanas: artículo 113°

 REPRESENTACION:
 Agente Marítimo, Lacustre o
Fluvial.

 DOCUMENTOS:
 BILL OF LADING
 GUIA AEREA
 CARTA PORTE
 Autorización MTC
 Obligaciones:
 Entregar las mercancías descargadas;
 Transmitir o entregar a la Administración
Aduanera la información del manifiesto de carga,
de los otros documentos y de los actos
relacionados con el ingreso y salida de las
mercancías;
 Rectificar e incorporar documentos al manifiesto
de carga;
 Entregar a los viajeros la DJ de equipajes
 Otras
 Transitarios o consolidadores
 Obligaciones:
a) Transmitir o entregar a la
Administración Aduanera la información
del manifiesto de carga desconsolidado
y consolidado, de los otros documentos
y de los actos relacionados con el
ingreso y salida de las mercancías.
b) Rectificar e incorporar documentos al
manifiesto de carga desconsolidado y
consolidado;
c) Otras
Si un Agente de carga tiene 6 cajas(de 6 clientes) en un
Contenedor y cada una tiene un dueño que documento le
entregò el transportista y que documento le entrega
a c/u de sus clientes
Local destinado a la custodia temporal
de las mercancías cuya administración
puede estar a cargo de la autoridad
aduanera, de otras dependencias
públicas o de personas naturales o
jurídicas, entendiéndose como tales a
los depósitos temporales y depósitos
aduaneros. LGA: artículo 2°.
 DEPOSITO TEMPORAL (15 + 15)
 DEPOSITO DE ADUANAS (12 meses)
DEPOSITO PUBLICO
DEPOSITO PRIVADO
a. Acreditar solvencia económica y financiera
b. Garantía a satisfacción de la SUNAT;
c. Disponibilidad exclusiva de las
instalaciones
d. Distancia máxima razonable del terminal
e. Custodiar las mercancías con
documentación sustentatoria en lugar
autorizados para cada fin;
f. Transmitir a la aduana la información de la
mercancía que debieron recibir
g. Registrar e informar sobre mercancías en
abandono legal
h. Garantizar trazabilidad de la mercancía,
i. Disponer de un sistema de monitoreo
j. Poner a disposición de la aduana instalaciones,
equipos y medios que faciliten control;
k. Cumplir los requisitos en materia de seguridad
l. Obtener autorización para modificar o reubicar los
lugares y recintos autorizados;
m. No haber sido sancionado con cancelación
n. Titular, representante legal, socios o gerentes de la
empresa “limpios”;
o. Otras relacionados con aspectos documentarios,
logísticos y de infraestructura que establezca el
Reglamento.
 OPERADORES DE COMERCIO
EXTERIOR

EMPRESAS DE SERVICIO POSTAL

LGA: artículo 32°

Están constituidas por personas jurídicas que

cuenten con concesión postal otorgada por el
Ministerio de Transportes y Comunicaciones
para proporcionar servicios postales
internacionales en todas sus formas y
modalidades.
 PN o PJ autorizada por MTC
 Recolección, transporte y entrega
de EER.
 Categorías 1 y 2 (free), 3 y 4
 Obligaciones de transportistas,
agentes de carga, almacén,
despachador de aduana, dueño,
consignatario o consignante, o
una combinación de ellos
 OPERADORES DE COMERCIO
EXTERIOR

ALMACENES LIBRES (DUTY FREE)

Locales autorizados por la Administración

Aduanera ubicados en los puertos o
aeropuertos internacionales administrados por
una persona natural o jurídica para el
almacenamiento y venta de mercancías
nacionales o extranjeras a los pasajeros que
entran o salen del país o se encuentren en
tránsito, en las condiciones establecidas por
las normas legales.
 OPERADORES DE COMERCIO
EXTERIOR

BENEFICIARIOS DE MATERIAL DE
USO AERONÁUTICO

Deben contar con un depósito autorizado por

la Administración Aduanera ubicado dentro de
los límites de los aeropuertos internacionales
o lugres habilitados, en las condiciones
establecidas por las normas legales.
 OPERADORES DE COMERCIO
EXTERIOR

BENEFICIARIOS DE MATERIAL DE
USO AERONÁUTICO

Constituido por los explotadores aéreos,

operadores de servicios especializados
aeroportuarios y los aeródromos, siempre que
cuenten con la autorización otorgada por el
sector competente. las normas legales.
 Ley 30730
 Obligaciones:
 Proporcionar, exhibir o entregar información
o documentación requerida, dentro del plazo
establecido legalmente u otorgado por la
autoridad aduanera; TUO LEY 27444: 3 A 15 DIAS
 No comparecer
 Infracciones y Sanciones (LGA: art. 192 m)
multa por incumplimiento

Base Legal: Art. 16º y 192º LGA

Base Legal: Art. 44° LGA
 a) Presentar una sola declaración de mercancías
que ampare los despachos que realice en el
plazo determinado por SUNAT;
b) Presentar declaración con información mínima
para el retiro de sus mercancías y que
posteriormente puede regularizar;
c) Presentar garantías reducidas o estar exento
de su presentación;
d) Obtener otras facilidades que la Administración
Aduanera establezca.

Base Legal: Art. 45° LGA

DESPA.PG.29_ ANEXO 1
A 30.12.2018 fecha han sido
certificadas como Operador
Económico Autorizado – OEA
100 empresas, al haber
cumplido con los requisitos
establecidos por la
normatividad vigente.

EER
 Atención preferente,
durante DESPACHO
contingencias o ANTICIPADO
eventualidades de DAM
DAM sin
sin control
control
cierre de puertos y/o del
del valor (18)
valor (18)
aeropuertos (1) Atención preferente en los despachos sometidos a
reconocimiento físico en el Régimen de Importación para
el consumo y de admisión temporal para su

Contro
perfeccionamiento activo (11)
Pago de
Transmi deuda Selecci l físico Levant
Numeración sión tributar ón de y/o e de
Manifies ia o Canal
DAM to de Garantí de docum merca
Carga a Art. Control entari ncías
160 Disminución del
o
nivel de IMPORTADOR OEA:
reconocimiento Atención preferente en la
físico y tramitación de
expedientes sobre
Garantía 160 nominal (20) documentario rectificaciones de la DAM
Atención de sectorista de la DOEA para Importador para los del régimen de
orientación y asistencia especializada (3) regímenes de importación para el
consumo (17)
Capacitación permanente (4) importación
Atención preferente en consultas técnicas para el
(5) consumo (8)
Atención preferente en orientación y Llegada
asistencia virtual, presencial o telefónica
(6)
Atención de sectorista 25.
25. EMBARQUE
EMBARQUE
de la DOEA para DIRECTO
DIRECTO DESDE
DESDE
orientación y LOCAL
LOCAL DEL
DEL
asistencia EXPORTADOR
EXPORTADOR
especializada (3)
Capacitación
permanente (4)
Atención preferente
en consultas técnicas
(5) 1 2 3
Atención preferente
en orientación y Numeración de Ingreso a Depósito Entregar DAM con
asistencia virtual, Declaración Temporal documentos
presencial o telefónica
(6) Atención preferente en los despachos sometidos a reconocimiento físico en el
Régimen de Exportación Definitiva (10).

4 5 6 7
Transmitir y Canal Reconocimiento Embarque Regularización
de Control Físico Disminución de la selección a regularización con
revisión de documentos para las declaraciones
Disminución del nivel de AFORO del Régimen de Exportación Definitiva
(13-21) (reconocimiento físico, en seleccionadas, en base a los criterios de riesgo
base a los criterios de riesgo aplicables (13) Atención preferente (14) en valor
 OPERADOR ECONOMICO
AUTORIZADO

Definición Criterios Beneficios

Certificación

Operador de ∙Facilidades en
comercio exterior 1. Trayectoria satisfactoria de
control y
certificado por la cumplimiento de la normativa
simplificación
SUNAT al haber vigente.
aduaneros
cumplido con los 2. Adecuado sistema de
(implementados
criterios y requisitos registros contables y logísticos
gradualmente)
dispuestos en la Ley, que permitan la trazabilidad de
reglamento y aquellos las operaciones.
establecidos en las 3. Solvencia financiera y
normas pertinentes: patrimonial, debidamente
comprobada.
Art. 2, 44
4. Nivel de seguridad
adecuado.