IMPUESTO DE INDUSTRIAY

COMERCIO (ICA)
MARIA ALEJANDRA PABON
INGRID YULIANA GIRALDO
MARIA CAMILA ROMERO
PAULA ANDREA BARRERA
JOHN FREDY JURADO
ICA

 El impuesto de Industria y Comercio es un gravamen de carácter obligatorio, el cual

recaerá, en cuanto a materia imponible, sobre todas las actividades industriales,
comerciales, de servicios y financieras, que se ejerzan o realicen dentro de la jurisdicción
del Municipio de Medellín
ICA

 Hecho Generador: Genera obligación tributaria la realización y/o desarrollo de

actividades industriales, comerciales, servicios y financieras en forma directa o indirecta
en jurisdicción del Municipio de Medellín.
 Sujeto Activo: El Municipio de Medellín es el Sujeto Activo del Impuesto de Industria y
Comercio que se genere dentro de su jurisdicción, sobre el cual tendrá las potestades
tributarias de administración, determinación, control, fiscalización, investigación,
discusión, liquidación, cobro, recaudo, devolución e imposición de sanciones.
 Sujeto Pasivo. Son sujetos pasivos del Impuesto de Industria y Comercio las personas
naturales, jurídicas, sociedades de hecho, y aquellas en quienes se realice el hecho
gravado, a través de consorcios, uniones temporales, patrimonios autónomos, consistente
en el ejercicio de actividades industriales, comerciales, de servicio y financieras en el
Municipio de Medellín
ICA

 Obligación Tributaria. Es aquella que surge a cargo del sujeto pasivo y a favor del sujeto
activo, como consecuencia de la realización del hecho imponible. Frente al impuesto a
cargo de los patrimonios autónomos los fideicomitentes y/o beneficiarios, son responsables
por las obligaciones formales y sustanciales del impuesto, en su calidad de sujetos pasivos.
En los contratos de cuenta de participación el responsable es el socio gestor; en los
consorciados, socios o participes de los consorcios, uniones temporales, lo será el
representante de la forma contractual.
 ACTIVIDADES ECONOMICAS
 Actividad Industrial. Se consideran
actividades industriales las dedicadas a
la producción, extracción, fabricación,
confección, preparación, maquila,
transformación, manufactura y
ensamblaje de cualquier clase de
materiales o bienes por venta directa o
por encargo
 Actividad Comercial: Se entiende por
actividad comercial la destinada al
expendio, compraventa o distribución de
bienes o mercancías, tanto al por mayor
como al por menor
 Actividad de Servicios. Es toda tarea,
labor o trabajo dedicado a satisfacer
necesidades de la comunidad, ejecutada
por persona natural o jurídica, por
sociedad de hecho o cualquier otro
sujeto pasivo,
 ELEMENTOS DEL IMPUESTO
 PERÍODO DE CAUSACIÓN Y DE
PAGO: El Impuesto de Industria y
Comercio se causa a partir de la fecha de
generación del primer ingreso gravable;
se pagará desde su causación, con base
en el promedio mensual estimado y
consignado en la matrícula y los ingresos
denunciados en la declaración privada
 AÑO O PERIODO GRAVABLE: Es
aquel en el cual se generan los ingresos
gravables en desarrollo de la actividad, y
que deben ser declarados al año
siguiente.
 BASE GRAVABLE: El Impuesto de
Industria y Comercio se liquidará con
base en el total de ingresos brutos del
contribuyente obtenidos durante el año o
período gravable. Para determinarla se
restará de la totalidad de los ingresos
ordinarios y extraordinarios, las
deducciones y no sujeciones relativas a
Industria y Comercio.
 TARIFA: Son los milajes definidos por la
ley y adoptados por los acuerdos
vigentes, que aplicados a la base gravable
determinan la cuantía del impuesto.
VALORES EXCLUIDOS O DEDUCIBLES
 El monto de las devoluciones y descuentos, pie factura o no condicionados en ventas, debidamente
comprobados por medios legales.
 Los ingresos provenientes de la enajenación de activos fijos. Para Industria y Comercio se consideran
activos fijos cuando se cumplan las siguientes condiciones:
Que el activo no haya sido adquirido con destinación para la venta.
Que el activo sea de naturaleza permanente
Que el activo se haya usado en el negocio, en desarrollo del giro ordinario de sus actividades
 El monto de los subsidios percibidos (CERT).
 Los ingresos provenientes de exportaciones de bienes o servicios y su correspondiente diferencia en cambio.
 Los ingresos por recuperaciones e ingresos recibidos por indemnización de seguros por daño emergente.
 Las donaciones recibidas, las cuotas de sostenimiento y las cuotas de administración de la propiedad
horizontal de conformidad con la Ley 675 de 2001.
 Para los fondos mutuos de inversión son deducibles los ingresos de ajustes por valorización de inversiones,
redención de unidades, utilidad en venta de inversiones permanentes cuando se poseen por un término
superior a un año, recuperaciones e indemnizaciones
 El valor facturado por el impuesto al consumo a productores, importadores y distribuidores
de cerveza, sifones, refajos, licores, vinos, aperitivos y similares, cigarrillos y tabaco
elaborado.
 Los ingresos recibidos por personas naturales por concepto de dividendos, rendimientos
financieros y arrendamiento de inmuebles.
 Los ingresos por dividendos y participaciones registrados en la contabilidad por el método
de participación, según normas contables y de la Superintendencia de Sociedades, se
gravarán cuando sean causados
CÓDIGOS DE ACTIVIDAD Y TARIFAS DE INDUSTRIA Y
COMERCIO.

 Establecer la siguiente clasificación de actividades económicas para el Impuesto de

Industria y Comercio y agruparla según códigos y tarifas integrados, de conformidad con
la cuarta versión de la Clasificación Industrial Internacional Uniforme de todas las
actividades económicas adaptada para Colombia (CIIU Rev. 4 A.C.), elaborada por el
DANE y se actualizará, en su oportunidad a la versión económica que elabore el DANE:
REGISTRO DE INFORMACION
TRIBUTARIA (RIT)
 El RIT es el mecanismo de identificación, ubicación y clasificación de los contribuyentes
del Impuesto de Industria y Comercio, Avisos y Tableros (ICA).
 La inscripción en el RIT la deben efectuar los responsables sobre el ICA dentro de los dos
meses siguientes a la fecha de iniciación de operaciones.
COMO INSCRIBIRSE Y/O ACTUALIZAR
EL RIT
Si es para persona natural adjunta:
 RUT y original o copia de la cédula de ciudadanía, cédula de extranjería o documento de
identificación.
 Si el trámite lo realiza un tercero debe adjuntar carta de autorización simple (sin
autenticar) firmada por el contribuyente en la cual indique: nombre y número de
identificación del autorizado y el trámite que requiere (adjunta copia de cédula del
autorizado y de quien autoriza).
Si es para persona jurídica adjunta:
 RUT
 Copia del documento de identificación del representante legal.
 Certificado de Existencia y Representación Legal emitido por Cámara de Comercio o por
la entidad que los supervise o registre, no mayor a noventa (90) días (si el ciudadano no
cuenta con el dicho certificado, el funcionario consultará el RUES en línea).
 Si el trámite lo realiza un tercero adjunta carta de autorización simple (sin autenticar)
firmada por el representante legal de la empresa o quien haga sus veces, donde indique
nombre y número de identificación del autorizado y el trámite que requiere. (Adjunta copia
de la cédula del autorizado y de quien autoriza).
TIPO DE FORMULARIOS

 Formulario RIT-Contribuyente: con este formulario(s) se realiza la Inscripción,

Actualización y Cese de Actividades, de la Persona Natural, Jurídica o Sociedad de Hecho
Contribuyente del Impuesto de industria y comercio Avisos y Tableros (ICA).
 Formulario RIT-Establecimiento: Este formulario permite realizar la Apertura,
Actualización o Clausura de los establecimientos de comercio que posea el contribuyente.
COMO SE PLANEA UNA CIUDAD

Toda la planeación de la Ciudad se logra a través de la secretaria de Hacienda.

 Objetivo Secretaria de Hacienda
La Secretaria de Hacienda tiene como objetivo gestionar y administrar la consecución de
los recursos económicos y financieros del Municipio, asegurando la correcta asignación de los
mismos entre las diferentes dependencias de la organización, para contribuir al progreso,
desarrollo económico y mejoramiento de la calidad de vida de la comunidad.
Algunas Funciones Secretaria de Hacienda
 Establecer políticas y objetivos tendientes a fortalecer las finanzas municipales en el
campo presupuestal, financiero, contable y de impuestos.
 Garantizar los recursos necesarios para financiar los planes, programas y proyectos
establecidos en el Plan de Desarrollo, orientados al mejoramiento de la calidad de vida de
la comunidad.
 Diseñar la estrategia financiera del Plan de Desarrollo del Municipio de conformidad con
el marco fiscal de mediano plazo y el marco de gasto de mediano plazo.
 Responder por la planeación fiscal en el Municipio con el fin de garantizar la
sostenibilidad de las finanzas territoriales, orientada al financiamiento de los planes y
programas de desarrollo económico, social y territorial. 
 Formular y ejecutar la política en materia tributaria, para disminuir la evasión y la
morosidad en el pago de las obligaciones tributarias y aumentar la cobertura del control
tributario, de acuerdo con el Plan de Desarrollo del municipio, los lineamientos del Alcalde
Municipal y la normativa legal vigente.
 Orientar las investigaciones, estudios jurídicos y fiscales relacionados con la incidencia y
tendencia del sistema impositivo de las finanzas municipales y la capacidad impositiva de
los diversos sectores económicos, para proponer los cambios legales pertinentes y los
procedimientos, manuales y formatos que se requieran.
 Dirigir y controlar los procesos de liquidación, de los impuestos municipales con base en
principios de eficiencia y eficacia.