Capacitación Formulación

Presupuestaria 2017
Viceministerio de Presupuesto y Contabilidad Fiscal

Julio - 2016

1
 PROGRAMA

Registro de Participantes

Inauguración

Exposición Ministerio de Planificación del Desarrollo

●
Articulación POA y Presupuesto
●
Formulación del Presupuesto de Inversión

Exposición: Ministerio de Economía y Finanzas Públicas

●
Formulación POA y Presupuesto 2017
●
Dinámica Grupal

Evaluación al Taller

Entrega de Certificados
2
 ELABORACIÓN
PARTICIPATIVA DEL
POA
 ¿Quiénes Participan en la
Elaboración del POA?

CONCEJO MUNICIPAL EJECUTIVO MUNICIPAL

CONTROL SOCIAL
Ciclo del Proceso Presupuestario

5
Modelo de Gestión Municipal
Participativa

Inicio POA Priorización Proyecto de

Informes de la POA y
DEMANDA Presupuesto

•Evaluación de •Disponibilidad de
Ejecución del POA Recursos •Presentación y
(Diagnóstico) concertación del
•Priorización y proyecto POA y
•Formularios de socialización de la Presupuesto
demanda demanda
 ¿Cuáles son las tareas inmediatas?

Pronunciamiento de la instancia de
Participación y Control Social (Art. 38
Elaboración del POA y Ley No.482)
Presupuesto Municipal

7
 ¿Cuáles son las tareas inmediatas?

 Presentación al MEFP y al MPD

Aprobación del POA y Presupuesto (Proyectos de Inversión)
Municipal mediante Ley Municipal
(Numeral 14, Art. 16 de la Ley No.  Difusión del POA y Presupuesto Municipal
482) aprobado

CONCEJO MUNICIPAL

8
SISTEMA DE PLANIFICACIÓN
INTEGRAL DEL ESTADO - SPIE
9
 Proceso de Planificación

AGENDA PATRIÓTICA LARGO PLAZO

2025
P
NACIONAL
NACIONAL
L PDES
A MEDIANO PLAZO
DEPARTAMENT N
DEPARTAMENT
AL
AL E PTDI
MUNICIPAL
MUNICIPAL S PGTC

INDÍGENA
INDÍGENA
ORIG.CAMP.
ORIG. CAMP. ADMINISTRACIÓN TERRITORIAL

POA CORTO PLAZO

10
 Articulación del Presupuesto y
Planificación
GESTIÓN
PRESUPU
ESTARIA

Sistema de SEGUIMIENTO
EJECUCIÓN
Información Fiscal - Y EVALUACIÓN
SIGEP
PRESUP PLANIFI
UESTO CACIÓN

TRANSPARENCIA FISCAL

PARTICIPACIÓCONTROL
N SOCIAL SOCIAL

11
 FORMULACIÓN POA Y
PRESUPUESTO 2017
12
 Instrumentos para la Formulación
del Anteproyecto de
Presupuesto 2017
●
Estim Techo ●
Establece
n
Direct Clasifi Incluye la
ación Son apropiación de
s rices cador
●
lineamien
tos una
de las partidas
recur
generales herrami es
y enta correspondient
sos a Presu específic
os para la
Presu que nos Presu es a inversión
recibi puest formulaci puest permite
puest
r ón y ordenar pública
(Tran arios gestión
de los
arios la
inform
arios
sfere presupue ación
ncias stos
según
institucio
del nales en un
TGN) el marco criterio
de la o
●
Asign Agenda caracte
ación Patriótica rística
, Planes
de Estratégi
homog
gasto cos énea
s Institucio (Rubro
nales, s,
deter Planes Partida
mina Operativ
s de
os
dos Anuales Gastos,
por y Fuentes
norm normativ de
a vigente Financi
a ●
Aplicació amient
espec n
o, etc.)
obligatori
ífica a

Directrices emitidas en el marco de Ley N° 482 de GAM

Artículo. 114 de la Ley Nº 031 Marco de Autonomías y Descentralización

13
 Presupuesto Municipal

PRESUPUESTO
PRESUPUESTO
MUNICIPAL
MUNICIPAL
N
C IÓ
I NA
O RD AD
Empresas Presupuesto del E CO ILID Presupuesto del
Municipales Ejecutivo Municipal S D NIB Concejo Municipal
P I O STE
NCI Y SO
I
PR

PRESUPUESTO
MUNICIPAL
CONSOLIDADO

Entidades Aprobación por el

Descentralizadas y Concejo Municipal
Desconcentradas

Aprobación por el Registro en los Sistemas Presentación al

Directorio Oficiales MEFP

14
 Responsabilidades del
Órgano Ejecutivo - Ley Nº 482

Elaborar el Consolidar el Presentar al Concejo

Presupuesto del
Órgano Ejecutivo, el
presupuesto Municipal el POA y
Presupuesto
cual debe incluir el institucional consolidado, para su
Presupuesto de las (incluye el consideración y
Empresas y aprobación mediante
presupuesto LEY MUNICIPAL
Entidades de carácter
desconcentrado y del Concejo y su correspondiente
descentralizado. Municipal) promulgación.

15
 Responsabilidades del
Concejo Municipal - Ley Nº 482

Elaborar su Aprobar dentro de Autorizar la

presupuesto bajo los los (15) días creación de
principios de Empresas
hábiles de su
coordinación y
presentación el Públicas y
sostenibilidad,
POA y Presupuesto Entidades
aprobarlo y remitirlo
al Órgano Ejecutivo Municipal Descentralizadas
Municipal para su presentados por el Municipales en
consolidación. Alcalde. su jurisdicción.

16
 Recomendaciones Empresas y
Entidades Descentralizadas

Cada Empresa y Entidad

Descentralizada
deberá presentar su
presupuesto al Órgano
Ejecutivo del GAM

Los GAMs determinaran los sectores

económicos y categorías programáticas
que utilizaran sus entidades descentralizadas
y empresas, considerando la estructura
programática definida para el GAM.

17
PRESUPUESTO DE RECURSOS

18
 Ingresos de los
Gobiernos Autónomos Municipales

PRESUPUESTO
DE RECUROS

TRANSFERENCIAS TGN OTROS INGRESOS

19
 Ingresos de los
Gobiernos Autónomos Municipales

TRANSFERENCIAS
TGN

Impuesto Directo a los Impuesto a la

Coparticipación Tributaria
Hidrocarburos Participación
(Transferencia Diaria)
(Transferencia mensual) y Juegos

Los importes estimados de recursos tienen

carácter indicativo, por lo que su
recaudación puede ser menor o mayor
durante la gestión fiscal.
20
 Ingresos de los
Gobiernos Autónomos Municipales

OTROS INGRESOS

Activos
Transferencia Financieros
Recursos Créditos s, FPS, Patentes (Saldos Caja y
Bancos,
Específicos Donaciones (CAF, BID, BOLIVIA (Petroleras y Cuentas por
(Propios) FNDR, etc.) CAMBIA, Forestales) Cobrar y
Gobernación Anticipos
Financieros)

21
 Apropiación Recursos
ENT.
DESCRIPCION RUBRO FTE. ORG. NORMA
OTORG.
Disposición Transitoria
Coparticipación Tributaria 19212 41 113 99
Tercera, Ley Nº 031
Coparticipación IDH 19212 41 119 99
Compensación y/o Nivelación D.S. Nº 28421 y Nº 29322
19211 41 119 99
IDH
Recursos Específicos 12-13-15-16-21 20 210-230 0 Ley Nº 031 y Nº 154

Donación Externa 18-22 44-80 s/corresponda 0 Ley Nº031 y D.S. Nº 29308

Donación Interna 18-22 47-87 230 999 Ley Nº031

Crédito Externo 37 - 70 70 s/corresponda 0 Ley Nº031 y D.S. Nº 29308

Crédito Interno 361 - 362 - 92 - 95 230 999 Ley Nº031

FPS (*) 2322 43-44 s/corresponda 287 Ley Nº 2235
FNDR (*) 3621 92-93 s/corresponda 862 Ley Nº 2235

Patentes Petroleras 1532 41 121 99 Ley Nº 3058 y D.S. Nº 29046

Patentes Forestales 1531 20 230 312 Ley Nº1700

Recursos de Hospitales y otros

121 20 230 0 Ley Nº 031
específicos

Saldos de Caja y Bancos 3511 s/corresponda 0 ACTIVOS

Anticipos Financieros 3513 s/corresponda 0 FINANCIEROS

Cuentas por Cobrar 3541 s/corresponda 0  

(*)
(*) El
El registro
registro presupuestario
presupuestario lo
lo efectúa
efectúa la
la Entidad
Entidad otorgante
otorgante y/o
y/o responsable
responsable
22
 Sugerencias para la Proyección
de Saldos de Caja y Bancos

Revisar los Analizar los Analizar los Para evitar

niveles de montos inscritos saldos por fuente problemas de
ejecución de las anteriormente y y organismo y no sobreestimación,
actividades y evaluar si por montos las entidades que
proyectos de existieron totales. no presenten
inversión, para problemas de memorias de
proyectar un sobreestimación. calculo con sus
monto de Saldos respectivos
de Caja y Bancos. respaldos seran
observadas y se
solicitara el ajuste
necesario

23
 Criterios de Estimación de
Saldos de Caja y Bancos
Oct.
Oct. Dic.
Dic.
La
La entidad
entidad tiene
tiene que
que ESTIMAR
ESTIMAR ::

 INGRESOS
INGRESOSA APERCIBIR
PERCIBIR
31 de
31 de Julio
Julio



(Recurso)
(Recurso)
Ejecución
Sept.
Sept. Nov.
Nov.
 Ejecución FÍSICA
FÍSICAY YFINANCIERA
FINANCIERA(Gastos)
(Gastos)

Gestión 2016 Proyección de

Proyección de Recursos
Recursos yy Gastos
Gastos

El GASTO debe considerar los pagos que se El RECURSO debe considerar los
ejecutará a partir del mes de agosto a ingresos que percibirá durante los 4
diciembre por concepto de: meses restantes
Gastos
Gastos de
Recursos
Impuesto Directo a
Coparticipaci
Gastos
Proyectos de los hidrocarburos
ón Tributaria
funcionamient
devengados no Propios
IDH
elegibles
inversión.
opagados (deudas)

Ot Ot No se inscribirán
ros ros recursos del
ga rec Programa Bolivia
sto ur Cambia
s sos

24
 Estimación de Anticipos Financieros

Rubro
Rubro 35130
35130 Recursos
Recursos que
que se
se originan
originan por
por concepto
concepto de
de pagos
pagos
por
por adelantado
adelantado que
que realiza
realiza una
una entidad
entidad pública,
pública, en
en
“Disminución
“Disminución de
de aplicación
aplicación de
de las
las clausulas
clausulas contractuales
contractuales en
en la
la
Anticipos
Anticipos Financieros”
Financieros” contratación
contratación de
de bienes
bienes yy servicios.
servicios.

DESCUENTO EJECUCIÓN
DETALLE MONTO PAGO
20% PRES.
PRESUPUESTO (MONTO TOTAL DEL
100.000
CONTRATO)
ANTICIPO 20% (CHEQUE 1) 20.000 0

1ra PLANILLA DE AVANCE 40% DE

40.000 8.000 32.000 40.000
EJECUCIÓN (CHEQUE 2)

2da. PLANILLA DE AVANCE 60% DE

60.000 12.000 48.000 60.000
EJECUCIÓN (CHEQUE 3)
TOTAL PROYECTO CONS. AULA UE
  20.000 100.000 100.000
AYACUCHO

Cuando el proyecto se cierra en la gestión el anticipo se descuenta en su integridad y no es

25
necesario ningún registro del rubro 35130 en el presupuesto de la siguiente gestión
 PRESUPUESTO DE GASTOS

26
 Gastos de funcionamiento

Rec.
Rec.
Específicos
Específicos
Copart.
Copart.
Tributaria
Recursos
Recursos Copart.
Copart. 25%
Tributaria Específicos
Específicos Tributaria
Tributaria Funcionamiento
Funcionamiento

CÁLCULO FINANCIAMIENTO .

NOTA.- No se deben utilizar para el cálculo: Saldos de Caja y Bancos, Cuentas por
Cobrar, Anticipos Financieros, ni los recursos provenientes de Patentes Forestales
otorgadas por la ABT.

27
 Gastos obligatorios por
Norma Específica
●
30% del IDH (No Compensación) (Ley 3791 y D.S. Nº
Renta dignidad 29400)

Fondo de Fomento a la Educación ●

0,2% del IDH (No Compensación) (D.S. Nº 859)
Cívico Patriótica

●
=< 50.000 habitantes (Mínimo 5%)
●
> 50.000 habitantes (Mínimo 10%)
Seguridad Ciudadana ●
Previa deducción del 30% de la Renta Dignidad (no se incluye en el calculo la Compensación del
IDH)
●
El registro se lo realizará en el Programa 33 “Servicio de Seguridad Ciudadana”.

●
CT, RE, HIPC, IDH (Ley Nº 602)
Gestión de Riesgos ●
Los cuales deberán ser registrados en el Programa 31 "Gestión
de Riesgos".

Defensa y Protección de la
Niñez y Adolescencia
28
●
CT , RE (Ley Nº 341)
●
el registro se efectuará en el Programa 26 “Defensa y Protección
de la Niñez y Adolescencia”.
 Gastos obligatorios por
Norma Específica

Prestaciones de Servicio
de Salud Integral
●
15,5% CT o su equivalente de IDH(Ley N° 475), registro 20 0000 99
«Prestaciones de Servicios de Salud Integral»
●
Solo figurarán las partidas 25120 "Gastos Especializados en Atención
Médica y Otros", 34200 "Productos Químicos y Farmacéuticos" y 31140
"Alimentación Hospitalaria, Penitenciaria, Aeronaves y Otras Específicas”-
“CARMELO”.

Políticas de Género para ●

CT, RE , IDH 10% de Seguridad Ciudadana (Ley Nº 348 y
Garantizar a las Mujeres
D.S. Nº 2145) Funcionamiento SLIMs
una Vida Libre de Violencia

●
Se programarán recursos en la categoría 34
Control social “Fortalecimiento Institucional”, Actividad 99
“Participación y Control Social”.

Se encuentra prohibido el pago de

29 viáticos y remuneraciones
 Ley 540: Asignación de recursos
Sistema Asociativo Municipal

Según la Ley Nº 540 de 25 de junio de 2014, de “Financiamiento del Sistema

Asociativo Municipal”, los Gobiernos Autónomos Municipales asociados a la
Federación de Asociaciones Municipales - FAM deberán presupuestar el 4 (cuatro)
por mil anual de sus recursos de Coparticipación Tributaria para ser transferidos a
la FAM.

Programarán el gasto en:

Programa Actividad Denominación: Partida de Entidad de

“Sistema Asociativo Gasto: 71610 “A Transferencia:
98 90 Municipal” Personas o 999 “Sector
Instituciones Privado”
Privadas sin Fines
de Lucro”

Los recursos serán distribuidos:

60% AMDES,10% ACOBOL, 10% AMB y 20% FAM

 Asignación a otros Gastos
en el Presupuesto

●
Asignación de Recursos
para Adultos Mayores
Los recursos asignados en el marco del Artículo 300 de la CPE
y de la Ley Nº 369 de las Personas Adultas Mayores, se
registrarán en el Programa 25 "Promoción y Políticas para
grupos vulnerables y de la Mujer".

●
Asignación de recursos por
convenios específicos,
Los recursos con destino a un gasto específico establecido en
convenios con organismos financiadores deben ser asignados en
su integridad a estos fines, y en ningún caso podrán financiar
otros gastos ajenos a este.

Asignación de Recursos
●
Priorizarán el acceso de personas con discapacidad, a planes y
programas de promoción e inclusión social y de reducción de la
para Personas con pobreza. El registro se efectuará en el Programa 25 "Promoción
Discapacidad y Políticas para Grupos Vulnerables y de la Mujer".

31
 Modificaciones a las Directrices

TRANSFERENCIAS: Para transferencias a privados,

comunidades y organizaciones indígena originaria
campesinas, se contará con norma expresa de
aprobación de la instancia correspondiente (que
señale el importe, uso y destino de las mismas) y
los convenios de financiamiento).

SALDOS DE CAJA Y BANCOS: Deberán ser

presupuestados priorizando el financiamiento de
proyectos de inversión de continuidad, gastos de
capital, de operación, servicio de la deuda (interna y
externa), y serán ajustados por el MEFP cuando
corresponda.

32
 Gastos recurrentes por
competencias

Mantenimiento
Mantenimiento de
de Agua
Infraestructura
Potable
Urbana

Mantenimiento Mantenimiento
Alumbrado caminos
Público vecinales

Apoyo al Apoyo Funcionamiento

Funcionamiento de Educación Mant. y
Red de Servicios Equip. Unidades
de Salud Educativas
33
 Apropiación de gastos

GRUPO DE
DESCRIPCION RECOMENDACIONES
GASTO

Partida 117 «Sueldos» de acuerdo a la Escala Aprobada (Programas 00 – 09, y 20 siempre que
10000 Servicios Personales exista escala homologada con el Ministerio de Salud)

Partida 121 «Personal Eventual» cotiza aportes

Determinar con exactitud el gasto, evitar asignar recursos injustificados a la partida de gasto
26990 «Otros»
Servicios No
20000
Personales Las partidas del subgrupo 258 solo pueden usarse en proyectos de inversión no capitalizables
(Código SISIN)

Materiales y Determinar con exactitud el gasto, evitar asignar recursos injustificados a la partida 39990
30000
Suministros «Otros Materiales y Suministros»

Tener mayor control en la asignación de partidas de gastos para bienes de dominio público y
40000 Activos Reales
privado

La compra de acciones, títulos, valores, colocación de fondos en fideicomiso e inversiones

50000 Activos Financieros
deben estar debidamente respaldados

Únicamente registrar en el subgrupo de gasto 610 «Servicio de la Deuda Púb. Interna», 620
60000 Servicio de la Deuda «Servicio de la Deuda Púb. Externa» y 660 «Otras fuentes», también el pago de beneficios
sociales (partida 682).

Siempre deben tener registrada una Entidad de Transferencia y estar respaldados.

70000 Transferencias A otras entidades públicas: Convenio o Norma y registro en ambas

Público – Privadas: Norma Específica, caso contrario son registradas en la bolsa.

34
 PRESENTACIÓN DEL POA
Y PRESUPUESTO 2017
35
 Documentos a Presentar

Nota de presentación firmada por el Alcalde, en original.

1
Norma de Aprobación (LEY MUNICIPAL) del Concejo Municipal (Original
2 o copia legalizada), debidamente promulgada por el Alcalde.

Pronunciamiento de la instancia de Participación y Control Social (Original o copia

3 legalizada).

El requerimiento de registro de proyectos de inversión debe ser remitido al Viceministerio

4 de Inversión Pública y Financiamiento Externo (VIPFE) dependiente del Ministerio de
Planificación del Desarrollo.

Los GAMs deben registrar su Presupuesto de la Gestión 2017 en el SISTEMA DE GESTIÓN

5 PÚBLICA - SIGEP.

36
 Presentación POA y Presupuesto

ESTRUCTURA DEL DOCUMENTO

 Resumen
Resumen Ejecutivo
Ejecutivo

 Base
Base Legal
Legal Vigente
Vigente

 Resumen
Resumen del
del Análisis
Análisis de
de la
la Situación
Situación yy el
el Entorno
Entorno

Objetivos
Objetivos de
de Gestión
Gestión articulados
articulados con
con los
los Planes
Planes de
de Desarrollo
Desarrollo yy sus
sus
 Indicadores
Indicadores Pertinentes
Pertinentes

 Programación
Programación de
de Operaciones
Operaciones para
para Alcanzar
Alcanzar los
los Objetivos
Objetivos de
de Gestión.
Gestión.

 Formulario
Formulario de
de Articulación
Articulación POA
POA –– Presupuesto.
Presupuesto.
 Presentación POA y Presupuesto

Documentación Complementaria
 Planilla Presupuestaria

 Escala Salarial Vigente y su norma de aprobación

 Estructura Organizativa Vigente (Organigrama)

Memorias de Cálculo de las estimaciones de recursos y gastos y cronogramas

 del servicio de la deuda (acreedores).

Convenios y/o normativa legal que respalden créditos y donaciones, incluida la

 certificación de recursos del VIPFE.

 Documentación de respaldo de las transferencias por recibir y otorgar.

 Plan de Inversión con recursos del IDH

• Los proyectos del Programa Bolivia Cambia deben ser solicitados por la UPRE
 Contenido de la Escala Salarial
ESCALA SALARIAL
(Expresado en Bolivianos)
          Considerando
  referencialmente
  la
ENTIDAD
:        
Resolución  Ministerial  Nº 640 de 27 de
FUENTE:         diciembre
  de  2011
ORG.
FIN.:            
GASTO: Corriente          
        A B C=(A*B)
CATEGORI NIVEL SUELDO COSTO
CLASE DENOMINACIÓN No ITEMS
A SALARIAL MENSUAL MENSUAL
Alcalde Municipal
Electos 1º
SUPERIOR Concejales Municipales
Designados 2º
Secretario Municipal      
servidores de libre
EJECUTIVO libre nombramiento
3º nombramiento      
Directores/Jefes de Unidad
4º Profesional
OPERATIVO 5º Técnico Administrativo
6º auxiliar
  7º Servicios      
TOTAL COSTO MENSUAL SUMA ( C )  
TOTAL COSTO ANUAL   C *12

• La remuneración mensual de la MAE, no debe ser igual ni superior a la percibida por un

Ministro de Estado, incluidos bonos y beneficios colaterales.
• Las Escalas Salariales de los Concejos Municipales, deberán contar con la conformidad del
Ejecutivo.
• Una vez aprobadas deben ser remitidas al MEFP en un plazo de 15 días hábiles. 39
 RECOMENDACIONES
IMPORTANTES

40
Recomendaciones Generales

En la formulación del POA no se distribuyen recursos

por habitante, se priorizan obras en el marco de la
VISIÓN DE DESARROLLO.

No se debe atomizar la inversión, los proyectos deben

corresponder a los determinados en el PTDI

Los proyectos deben inscribirse en el VIPFE y el

presupuesto asignado debe permitir su ejecución.

41
Gracias…
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Telf. 2203434 int. 483, 375 y 378
Fax 2203557

42