ETAPAS DEL CONTROL INTERNO

MODELO COSO
Actividad N° 5

Docente:
Eddy Leticia Duarte Álvarez.

Presenta:
Mariana Angely Garzón Ayala ID000394451
Angie Marcela Ordoñez Poveda ID000385962
Nancy Cristina Zambrano Bermúdez ID000390316
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CONTROL INTERNO
• Proceso efectuado por las directivas de una entidad o su dirección con el fin de lograr
seguridad en el resultado de los objetivos establecidos con el fin de cumplir sus objetivos.

Eficacia y eficiencia en las

operaciones.

Confiabilidad en la
elaboración de la información
contable

Cumplimiento de las leyes o

regulaciones aplicables.
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COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO

Ambiente de
control Apreciación del Actividades de Información y
Monitoreo
riesgo control comunicación
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AMBIENTE DE CONTROL
Influencia de
conciencia de Se da ambiente de control cuando hay:
Base de los
control del demás
personal de la
compañía.
componentes •Compromiso a ser competente
•Estructura de organización
•Asignación de autoridad y
responsabilidades
Integridad, •Políticas y recursos humanos.
valores éticos y
competencia de
Orden y control •Se organiza y desarrolla la gente.
la gente
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APRECIACIÓN DEL RIESGO

Identificación y análisis de los riesgos
relevantes que tienen que ver con la
obtención de los logros.

Esta identificación permite obtener

herramientas para determinar como estos
deben ser manejados.
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ACTIVIDADES DE CONTROL
• Son políticas o procedimientos que ayudan a asegurar las directrices dadas por la
dirección y tienes actividades como:

VERIFICACIONE
AROBACIONES S

SEGURIDAD
DE ACTIVOS Como ejemplo tenemos:
RECONCILIACIONE
S
AUTORIZACIONES
•Los manuales de procesos
SEGREGACION •Las políticas establecidas
DE CARGOS
REVISIONES DE
DESEMPEÑO
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INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN
Se refiere a la información que la
organización debe identificar, clasificar y
comunicar a los empleados, usuarios
internos y externos, ya sea de tipo contable,
operativo o de cualquier tipo que interfiera
en el cumplimiento de metas y que permita
una mejor conducción y control del negocio.

Las organizaciones deben diseñar un sistema

de información que permita llevar a cabo
iniciativas estratégicas, que se acojan a la
tecnología y vanguardia en la que está el
mundo y que integre todas las operaciones.
EJEMPLO:
La empresa ABC para capacitar a sus empleados
de la parte de contabilidad, va a desarrollar
seminarios sobre normas internacionales con una
firma que contrató y los llevará a cabo en
diferentes grupos y horarios.
Para llevar a cabo la actividad la empresa
informa por correo electrónico la actividad
propuesta con toda la información pertinente,
además informa por medio de la cartelera y por
medio de un memorando que las personas que
deben asistir firman como enterados.
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MONITOREO
Es un proceso que comprueba que los sistemas hayan tenido un buen desempeño a lo largo del tiempo a través de
evaluaciones y monitoreo continuo.
Existen tareas periódicas y permanentes. Estas últimas dependerán en cuanto a su frecuencia de la evaluación de la
importancia de los riesgos en juego.
El monitoreo asegura que el control interno continúe operando con eficacia.

EVALUACIONES SEPARADAS

Proceso
Alcance y Plan de
Evaluador De Metodología Documentación
frecuencia acción
Evaluación
EJEMPLO:
La empresa ABC dentro de sus políticas dice que
para facturar servicios de mantenimiento, debe
haber una orden de trabajo con una numeración
estipulada previamente revisada y autorizada por
el AIT del área, la cual debe relacionarse en el
concepto de la factura.
Dentro de las tareas periódicas de monitoreo, el
auditor según su metodología definida evalúa que
este proceso se esté cumpliendo.