PRINCIPALES OPERACIONES QUE SE

REGISTRAN EN LA CUENTA BANCOS.

DEBE BANCOS HABER

DEPOSITOS GIRO DE CHEQUES

COBRANZA DE LETRAS CHS.DEPOS.Y DEVUELTOS
DESCUENTO DE LETRAS DEV.L/.DESC.NO PAGADAS
PRESTAMOS BANCARIOS AMORTIZ.DE PRESTAMOS
LIQUIDACIONES DE CAMBIO INTERESES Y COMISIONES
GASTOS BANCARIOS

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 DETALLE DE LOS CARGOS
 DEPOSITOS
– RECURSOS QUE LA EMPRESA ENTREGA AL BANCO PARA SER
INGRESADOS A LA CUENTA CORRIENTE
 COBRANZA DE LETRAS
– LETRAS QUE LA EMPRESA HA ENTREGADO AL BANCO PARA
SU COBRANZA Y QUE HAN SIDO PAGADAS EN SU
OPORTUNIDAD.
 DESCUENTO DE LETRAS
– LETRAS ENVIADAS AL BANCO PARA SU DESCUENTO, EL
BANCO LAS ACEPTA E INGRESA EL MONTO LIQUIDO EN LA
CUENTA CORRIENTE
 PRESTAMOS BANCARIOS.
– PRESTAMOS CONCEDIDOS POR EL BANCO CUYO MONTO
LIQUIDO SE INGRESA A LA CUENTA CORRIENTE.
 LIQUIDACIONES DE CAMBIO.
– VALORES INGRESADOS A LA CUENTA CORRIENTE POR
CONVERSION DE DIVISAS A MONEDA NACIONAL.

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 DETALLE DE LOS ABONOS
 GIRO DE CHEQUES.
– CHEQUES QUE EMITE CONTRA SUS CUENTAS CORRIENTES Y QUE SON
PAGADOS POR EL BANCO.
 CHEQUES DEPOSITADOS DEVUELTOS.
– CHEQUES DEPOSITADOS EN LA CUENTA CORRIENTE QUE HAN SIDO
DEVUELTOS POR DIVERSOS MOTIVOS.
 DEVOLUCION DE LETRAS DESCONTADAS NO PAGADAS
– LETRAS DESCONTADAS POR EL BANCO QUE A LA FECHA DE
VENCIMIENTO NO FUERON PAGADAS POR QUIEN CORRESPONDE.
 AMORTIZACION DE PRESTAMOS.
– CUOTAS DE LOS PRESTAMOS QUE EL BANCO HA OTORGADO, QUE SE
DESCUENTAN DIRECTAMENTE DE LA CUENTA CORRIENTE.
 INTERESES Y COMISIONES BANCARIAS.
– INTERESES POR RECURSOS PRESTADOS Y COMISIONES POR
SERVICIOS PRESTADOS.
 GASTOS BANCARIOS
– EL BANCO RECUPERA GASTOS QUE HA EFECTUADO POR CUENTA DE
LA EMPRESA.

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HERRAMIENTAS DE CONTROL
INTERNO DE BANCOS.
 EL SALDO DE LA CUENTA BANCOS ES EL RESULTA-
DO DEL REGISTRO DEL MOVIMIENTO DE LAS
CUENTAS CORRIENTES.
 EL HECHO DE VALIDAR PERIODICAMENTE ESTE
SALDO NOS PERMITE:
– VERIFICAR QUE EL REGISTRO ESTE CORRECTO
CUALITATIVA Y CUANTITATIVAMENTE.
– AJUSTAR CONTABLEMENTE LAS SITUACIONES QUE ASI LO
REQUIERAN.
– VERIFICAR QUE EL SALDO DETERMINADO SEA EL
CORRECTO Y REPRESENTE DISPONIBILIDADES.
 LA VALIDACION DEL SALDO DE LA CUENTA CO-
RRIENTE SE REALIZA MEDIANTE UN PROCEDIMIEN-
TO DENOMINADO CONCILIACION BANCARIA.
4
LA CONCILIACION BANCARIA
 ES LA COMPARACION CUANTITATIVA Y
CUALITATIVA QUE SE HACE ENTRE:
– LOS ANTECEDENTES QUE TIENE LA EMPRESA
SOBRE EL MOVIMIENTO DE SU CUENTA
CORRIENTE.
– LOS ANTECEDENTES QUE ENTREGA EL BANCO
SOBRE ESTE MOVIMIENTO
 ESTA COMPARACION SE HACE CON EL FIN
DE VERIFICAR QUE EL REGISTRO
CONTABLE NO TENGA ERRORES U
OMISIONES Y DETERMINAR LA
DISPONIBILIAD REAL EN BANCO.
5
 OBJETIVOS DE LA
CONCILIACION BANCARIA
 COMPROBAR Y ANALIZAR EL REGIS-
TRO DE LAS OPERACIONES TANTO EN
EL BANCO COMO EN LA EMPRESA.
 DETERMINAR LOS AJUSTES CONTA-
BLES A REALIZAR DE ACUERDO AL
ANALISIS DE LOS ANTECEDENTES.
 DETERMINAR EL SALDO REAL EN LA
CUENTA CORRIENTE BANCARIA.
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 FUNDAMENTOS DE LA
CONCILIACION BANCARIA
 POR QUE ES NECESARIO COMPARAR LOS
SALDOS DEL BANCO Y DE LA EMPRESA.
 PORQUE DE ACUERDO A LA OPERACIÓN
NORMAL Y AL REGISTRO DE LAS OPERA-
CIONES NO SIEMPRE LOS SALDOS SON LOS
MISMOS EN UNA FECHA DETERMINADA.
 SE PRODUCEN DIFERENCIAS POR DIVERSAS
CAUSAS QUE NO NECESARIAMENTE
CORRESPONDEN A ERRORES.
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 CAUSAS POR LAS QUE SE
PRODUCEN DIFERENCIAS:
 DEPOSITOS EFECTUADOS POR LA EMPRESA QUE
AUN NO HAN SIDO REGISTRADOS POR EL BANCO
 CHEQUES GIRADOS POR LA EMPRESA QUE AUN
NO HAN SIDO PAGADOS POR EL BANCO
 ABONOS DIVERSOS EFECTUADOS POR EL BANCO
EN LA CUENTA CORRIENTE QUE NO HAN SIDO
CONTABILIZADOS POR LA EMPRESA.
 CARGOS DIVERSOS EFECTUADOS POR EL BANCO
EN LA CUENTA CORRIENTE QUE LA EMPRESA
AUN NO HA CONTABILIZADO

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MEDIANTE LA CONCILIACION BANCARIA
SE CONOCEN ESTAS SITUACIONES, SE
ANALIZAN, SE DETERMINAN Y SE
REGIS-.TRAN LOS AJUSTES CONTABLES
QUE PROCEDA Y SE DETERMINA EL
SALDO REAL DISPONIBLE EN LA CUENTA
CORRIENTE BANCARIA.

LA METODOLOGIA PARA ELABORAR

UNA CONCILIACION BANCARIA ES LA
SIGUIENTE.

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 ANTECEDENTES A
CONSIDERAR.
 REGISTROS CONTABLES A UNA FECHA
DETERMINADA.
– LA CUENTA AUXILIAR DE BANCO QUE
CORRESPONDA.
– OTROS ANTECEDENTES DE RESPALDO QUE
SEAN NECESARIOS
 ANTECEDENTES ENTREGADOS POR EL
BANCO:
– CARTOLA CON EL MOVIMIENTO DE LA
CUENTA CORRIENTE.
– CERTIFICADOS BANCARIOS DE SALDO
– OTROS.
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 PASOS A SEGUIR EN EL
DESARROLLO DE LA CONCILIACION

 DETERMINAR LAS OPERACIONES QUE SE ENCUENTRAN

CONTABILIZADAS EN AMBAS CONTABILIDADES.
– ESTAS OPERACIONES, SI ESTÁN CORRECTAS, NO DAN ORIGEN
A AJUSTE ALGUNO.
 DETERMINAR LAS OPERACIONES QUE SE ENCUENTRAN
CONTABILIZADAS EN LA CONTABILIDAD DE LA EMPRESA
Y NO EN EL BANCO.
– ESTAS OPERACIONES, SI ESTÁN CORRECTAS, NO DAN ORIGEN
A AJUSTE ALGUNO.
 DETERMINAR LAS OPERACIONES QUE ESTÁN
REGISTRADAS POR EL BANCO PERO NO EN LA EMPRESA.
– ESTAS OPERACIONES ES NECESARIO AJUSTARLAS.

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TIPOS DE CONCILIACIONES

 CONCILIACION BANCARIA
ARITMETICA
 CONCILIACION BANCARIA
ANALITICA.

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 CONCILIACION BANCARIA
ARITMETICA

 Considerando que ambos saldos (el de la empresa

y el del banco) son distintos, se parte de uno de
ello y mediante operaciones aritméticas de sumas
y restas para ajustar las diferencias, se llega al otro
saldo.
 Esta conciliación tiene por objeto verificar que el
movimiento esté correcto, pero no determina los
ajustes contables que es preciso hacer para
determinar la disponibilidad real en Banco.
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 CONCILIACION BANCARIA ARITMETICA
 La metodología es :

A.- Saldo según cartola (saldo bancario)

Más las disminuciones de cartola no
consideradas
Menos los aumentos de cartola no
considerados.
Más aumentos de la empresa no considerados
en cartola. Ej. Depósitos en tránsito
Menos disminuciones de la empresa no
considerados en cartola
= Saldo según empresa
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 CONCILIACION BANCARIA
ARITMETICA

B.- Saldo empresa

Menos los aumentos de la empresa no considerados
en la cartola ejemplo, los depósitos en tránsito .
Más las disminuciones de la empresa no
considerados en la cartola , ejemplo los cheques girados
y no cobrados.
Menos las disminuciones de cartola no
considerados
Más los aumentos de cartola no considerados .

= Saldo según cartola

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 CONCILIACION BANCARIA
ANALITICA.
 Consiste en determinar las situaciones que
significan diferencias en la contabilidad de
la empresa y la contabilidad del banco
indicadas en la cartola, y hacer un análisis
contable de ellas.

 El análisis contable se efectúa en el

esquema tabular que se indica, en donde se
clasifican las partidas según su omisión o
registro:
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 EJERCICIO CONCILIACIÓN BANCARIA
ANALITICA
Detalle Contabilidad de la empresa Contabilidad del banco

Debe Haber Debe haber

Saldos al 31/12/2005 562.300 300.140
Descuento de letra 201.600
Cobranza de letra 165.900
Cuota Ptmo. e interés 680.330

Cheque devuelto 115.550

Gastos bancarios 11.430
Ch. girados no cobr. 175.650
Depósito en tránsito 144.000
Cheque mal registrado 146.000
Totales 1.075.800 807.310 175.650 444.140
Disponibilidad 268.490 268.490
Sumas Iguales 1.075.800 1.075.800 444.140 444.140
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 CONCILIACION BANCARIA
ANALITICA.

 Observaciones
 a) El desarrollo de la conciliación analítica
permite determinar el saldo real contable a la
fecha.
 b) Esta conciliación entrega los antecedentes
para efectuar los asientos de ajuste y dejar
reflejado en la contabilidad el saldo disponible
real de Banco, con lo cual se cumple con los
objetivos de la conciliación:
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