Contabilidad

conciliación bancaria
César Augusto Hernández Ocampo
 ¿QUE ES UNA CONCILIACION
BANCARIA?
• La Conciliación Bancaria es un proceso que permite
comparar los montos que la empresa tiene registrados de
una cuenta de ahorros o cuenta corriente, con los montos
que el banco le suministra por medio del extracto
bancario, para determinar si existen diferencias entre los
registros contables de  la empresa, y los registros
realizados por el banco.
• También podemos decir que la Conciliación Bancaria es
un ejercicio por la cual se comparan las partidas que
aparecen en el estado de cuenta que la empresa recibe
del banco, con las partidas que tiene contabilizadas en la
cuenta banco en sus libros de contabilidad.
¿QUÉ SE ASEGURA CON UNA
CONCILIACION BANCARIA?
 ELEMENTOS QUE FORMAN PARTE DE UNA CONCILIACION BANCARIA:

• Depósitos: Están constituidos por el efectivo que recibe la empresa diariamente por concepto de
las ventas al contado, los cobros.

• Cheques girados: Son los cheques emitidos por la empresa por concepto de las compras
efectuadas al contado, los pagos a terceros y los abonos.

• Nota de crédito: Se llama así al documento que envía el banco a sus cuentas habientes (clientes)
para aumentar el efectivo bajo su custodia, por transacciones como intereses ganados, cobros de
documentos (Documentos por Cobrar), cobros de facturas (Cuentas por Cobrar), remesas de
tarjetas débito y/o crédito, diferencias en depósitos (Sobrante en Depósitos Nocturnos),
préstamos solicitados, y otros conceptos.
• Notas de débito: Documento que envía el banco a sus cuenta habientes (clientes) por concepto
de disminución del efectivo bajo su custodia, por operaciones tales como intereses pagados,
pagos de documentos, cheques devueltos, cargos bancarios, diferencias en depósitos (Faltante en
Depósitos Nocturnos), cargos por tarjeta débito y/o crédito, carta de crédito (Documentos por
Pagar), pagos de obligaciones, y otros conceptos.

• Carta de crédito: Instrumento financiero emitido por un banco a petición de un proveedor, en el

que el banco garantiza cancelar a un beneficiario, previa presentación de los documentos
especificados en la carta de crédito. Se usa generalmente en las importaciones de bienes.

• Cheques en Tránsito: o cheques pendientes, son aquellos que a consecuencia de haberse emitido
un cheque pero a la fecha de realizar la conciliación, el mismo no ha sido cobrado por el
beneficiario en el banco, por lo que aparecerá Abonado en los libros de la empresa y no estará
Cargado en el estado de cuenta bancario hasta que sea cobrado.

• Depósitos en Tránsito: son aquellos depósitos que se por lo general se envían al final de mes y
estos no son Acreditados en el banco por lo que estarán Cargados en los libros de la empresa pero
no en estado de cuenta del mes.
• Notas de Crédito: son todos los abonos efectuados por parte del banco por concepto de: descuentos de giros,
pagares, intereses a favor de la empresa, entre otros, pero que no se han cargado en nuestros libros.

• Notas de Débitos: Son cargos efectuados por el banco a la empresa por concepto de: cobro de intereses,
comisiones, efectos descontados devueltos, entre otros, que por no haberse recibido la información respectiva
del mismo no se ha registrado en los libros de la empresa.

• Cheques Omitidos ó no Registrados: son los cheques que se emitieron realmente pero que nunca fueron
registrados en los libros de la empresa.

• Depósitos Omitidos ó no Registrados: son los depósitos que se realizaron pero que nunca fueron registrados en
los libros de la empresa.

• Cheques de diferentes cantidades: son los cheques que se registran con un monto por encima o por debajo del
monto de emitido.

• Depósitos de diferentes cantidades: son los depósitos que se registran con un monto por encima o por debajo
del monto de emitido.
 CAUSAS MAS COMUNES DE UNA
CONCILIACION BANCARIA:
• 1.- Cheques emitidos por la empresa y que no han sido
cobrados por el beneficiario.

• 2-  Consignaciones registradas en los libros auxiliares pero que

el banco aun no las ha abonado a la cuenta de la empresa.

• 3-  Notas debito que el banco ha cargado a la cuenta bancaria

y que la empresa no ha registrado en su auxiliar.

• 4-  Notas crédito que el banco ha abonado a la cuenta de la

empresa y que ésta aun no las ha registrado en sus auxiliares.
 PASOS PARA LA PREPARACION DE UNA CONCILIACION
BANCARIA
•  1.- Compare los depósitos que aparecen en el extracto bancario con los que aparecen en los
registros contables. Cualquier depósito que aún no haya sido registrado por el banco es un
depósito en tránsito y se debe agregar al saldo que aparece en el extracto bancario.

• 2-  Ordene los cheques pagados en secuencia y compare cada cheque con el asiento
correspondiente en los registros contables. Cualquier cheque emitido, pero aún no pagado por el
banco se debe relacionar como cheque en tránsito, y se debe deducir del saldo reportado en el
extracto bancario.

• 3-  De acuerdo con los registros contables de la empresa, deduzca del saldo cualquier nota de
débito emitida  por el banco que no haya sido registrada.

• 4.- De acuerdo con los registros  contables de la empresa, agregue al saldo cualquier nota de
crédito emitida por el banco que no haya sido registrada.
5-     Haga los ajustes apropiados para corregir cualquier 
error  en el extracto bancario o en los registros contables de
la empresa.

6-     Determine si el saldo ajustado del extracto bancario es

igual al ajustado en los registros contables de la empresa

7-     De acuerdo con los registros de la empresa , prepare  los

asientos de diario para registrar cualquier renglón en la
conciliación bancaria relacionado como un ajuste de saldo.