PREPARECE PARA SER

AUDITADO

Presentado por:
Alex Julián Jara Calderón ID. 548223
Eliana Marcela Álvarez Galindo ID 540664
Kerly Johana Urrea Almario ID. 534712
Lina Suleidy Garzón Girón ID 543219
 TABLA DE CONTENIDO

1. INTRODUCCIÓN
2. QUE ES AUDITORIA Y CONTROL INTERNO
3. PRINCIPALES CARACTERISTICAS DE LA NORMA INTERNACIONAL DE
AUDITORIA NIA 265
4. PRINCIPALES CARACTERISTICA DE LA NORMA TECNICA COLOMBIANA
NTC-ISO19011
5. PASO A PASO QUE SE DEBEN SEGUIR PARA DESARROLLAR UNA
AUDITORIA INTERNA
 INTRODUCCIÓ
N
La auditoria se ha convertido en una de las técnicas mas utilizadas he
importantes dentro de las organizaciones, gracias a su desarrollo, nos permite
conocer su situación actual de sus procesos y su veracidad de la información,
determinando su eficacia y su eficiencia, para llegar a tomar decisiones
necesarias a tiempo para el cumplimiento de sus objetivos.

Esta cartilla nos permite entender y aplicar las normas vigentes de las auditorias
internas de una organización, como lo es la Norma NIA 265 y la Norma técnica
colombiana 19011.
 AUDITORIA Y CONTROL INTERNO

Son el conjunto de acciones, actividades, registros y métodos que se

realizan a nivel interno de las organizaciones, esta relacionado con el
control de sus actividades operacionales, estas auditorias se realizan
con el fin de verificar y evaluar procedimientos de calidad que se
encuentran establecidos por las normas legales de auditoria, para lograr
cumplir con sus metas u objetivos establecidos.
 CARACTERISTICAS NIA 265
• El auditor debe comunicar a los responsables por escrito
y oportunamente las deficiencias encontradas en la
auditoria.
• Si el auditor ha identificado una o mas deficiencias en el
control interno, deberá determinar sobre los resultados de
la auditoria, si en lo individual o colectivo constituyen
deficiencias significativas.
• No impide que el auditor comunique a los responsables
del gobierno de la entidad y a la dirección cualquier otra
cuestión sobre el control interno que el auditor haya
identificado durante la realización de la auditoria.
• Al realizar la identificación y valoración del riesgo de
incorrección material, el auditor debe obtener
conocimiento del control interno relevante para la
auditoria.
• EL auditor puede identificar deficiencias en el control
interno no solo en el proceso de valoración del riesgo,
sino también en cualquier otra fase de la auditoria.
NORMA TECNICA COLOMBIANA
NTC-ISO 19011
Esta norma internacional
proporciona orientación
sobre la realización de
auditorias de sistemas de
gestión de calidad y/o
ambiental internas o
externas, al igual que sobre
la gestión de los programas
de auditoría.

Establece principios éticos

de un auditor
CARACTERISTICAS NTC-ISO 19011

• Presenta los lineamentos para auditar

los sistemas de gestión.
• Brinda una guía para todos los tipos y
tamaños de la organizaciones de
manera estandarizada.
• Propone lineamientos como
adaptación al enfoque, complejidad y
escala.
• Brinda guías para las auditorias de
primera y segunda parte Ejemplo: 1°
se enfoca en la auditoria interna.
• 2°Sonconducidas por proveedores
externos u otras partes interesadas.
 CARACTERISTICAS
NTC-ISO 19011

Equipo auditor: contar con

capacitación y formación para auditar
los procesos con transparencia y bajo
la normatividad legal vigente.

Auditoria: se debe establecer un

programa de auditoria, el cual ayude
para la determinación de la efectividad
del sistema de gestión auditado.
RESPONSANILIDADES:
Establecer roles y funciones para llevar acabo una auditoria

SEGUIMIENTO:
Se realizar intervalos en momentos apropiados , para evaluar si a logrado el
cumplimiento de los objetivos, así poder identificar las oportunidades de
mejora en cada uno de los procesos de la organización
 PASO A PASO, PARA DESARROLLAR UNA
AUDITORIA INTERNA

Paso 1. PLANIFICACION DEL PROGRAMA DE AUDITORIA: debe

contar con un programa de auditoria y compartirlo con los jefes de la
organización, para que estén preparados , y puedan reunir toda la
información necesaria para hacer los ajustes antes de la auditoria.

Paso2. PLANIFICACION DE LA AUDITORIA DE PROCESOS :

planificar y confirmar las fechas en las que se realizaran las auditorias,
con la colaboración entre el auditor y el propietario de cada proceso
respecto al mejor momento para revisar el proceso que se va auditar.
 PASO A PASO, EL PROCESO PARA
DESARROLLAR UNA AUDITORIA INTERNA

Paso 3. REALIZACIÓN DE LA AUDITORIA: se realiza una previa reunión

entre el auditor y la persona que se va auditar, para tratar la forma o proceso
en que se va auditar, es así como el auditor recopila información para la
auditoria, utilizando diferentes métodos.

Paso 4. INFORMAR SOBRE LA AUDITORIA: encargado del proceso debe

quedar informado sobre las áreas que presentan problemas y que necesitan
ser revisadas, luego se debe quedar por escrito lo hablado en esta reunión.
Paso 5. SEGUIMIENTO DE LAS MEJORAS PLANTEADAS: un paso
esencial. El seguimiento de los problemas encontrados así como de las
posibles mejoras sugeridas es vital para asegurarnos el éxito de la auditoría
efectuada.
 REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS
ICONTEC – Tienda virtual. Recuperado de: https://tienda.icontec.org/macrosectores.html
 
Emprendices (2015). 10 Pasos esenciales para hacer una auditoría interna de procesos en tu negocio.
Recuperado de: https://www.emprendices.co/pasos-auditoria-interna-negocio/
 
NORMA INTERNACIONAL DE AUDITORÍA 265 (2013). Comunicación de las deficiencias en el control
interno a los responsables del gobierno y a la dirección de la entidad. Recuperado de:
http://www.icac.meh.es/NIAS/NIA%20265%20p%20def.pdf
NORMA TECNICA COLOMBIANA NTC – ISO 1911 (2002). Directrices para la Auditoria de los
Sistemas de Gestión de da Calidad y/o Ambiental. Recuperado de:
http://intranet.bogotaturismo.gov.co/sites/intranet.bogotaturismo.gov.co/files/file/NTC-ISO19011.pdf

FORMACIÓN ONLINE ESPECIALIZADA Y PRÁCTICA PARA AUDITORES INTERNOS. Tienda virtual.

Recuperado de: https://www.escuelaeuropeaexcelencia.com/2016/04/iso-9001-pasos-para-hacer-
una-auditoria-interna/