UNIVERSIDAD NACIONAL PEDRO RUÍZ GALLO

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS, ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES

ESCUELA PROFESIONAL DE
CONTABILIDAD
CURSO:
TEORIA CONTABLE
CICLO:
2020-I
DOCENTE:
C.P.C. HELI MARIANO CACHAY SILVA
TEMA:
TRABAJO MERITORIO N ° 1
GRUPO 07:
BERNILLA DIAZ CHRISTIAN DAVID
HUACHEZ LIVIA BRAYAN ALONSO
HUAMAN VALDIVIA ISMAEL ALBERTO
JULCA MALAVER JAMES JACK
LEON CHOLAN KEVIN GILMER (COORDINADOR)
SANDOVAL DAMIAN ELMER AUGUSTO
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Son archivos o documentos en los que se registra
la información financiera y económica de una empresa. Esto
abarca todas operaciones realizadas durante un período de
tiempo determinado.

De esta manera, su principal función consiste en llevar

registros contables de manera ordenada y cronológica.
Además, permiten extraer información financiera específica
de la empresa, con el fin de conocer el balance general en
algún momento determinado o realizar tramitaciones ante
las entidades del Estado que correspondan.
 CARACTERISTICAS DE LOS LIBROS
CONTABLES

 Pueden ser de carácter principales o auxiliares

 Registran información contable y financiera pertinente.

 Se componen por anotaciones que se llaman asientos contables.

 Estos se realizan en orden cronológico.

 La información se asienta de manera sistemática.

 Tienen carácter legal.

 En la actualidad pueden llevarse en papel o de forma digital.

 LEGALIZACIÓN DE LOS LIBROS DE
CONTABILIDAD

Puede efectuarse en cualquier notaría, y cuyo trámite durará como máximo dos días, tras
los cuales entregarán los libros con un sello y firma en su primera hoja útil.
Cabe resaltar que, para llenarlos, es necesario hacerlo en castellano y con la moneda local.
Cada hoja del libro contable tiene que estar correctamente numerada y poseer una
correlación.
Lo cierto que al momento de sacar el RUC se sabrá qué libros se necesitará llevar, pues la
SUNAT dará esa información. Además, se puede consultar con el contador.; sin embargo, se
debe legalizar cualquier libro antes de usarlo.
 CLASIFICACION DE LOS LIBROS CONTABLES

AUXILIARES
LIBROS PIRNCIPALES AUXILIARES VOLUNTARIOS
OBLIGATORIOS-LEGALES

-CAJA- BANCOS -LIBRO BANCOS

-REGISTRO DECOMPRAS
-REGISTRO DE VENTAS
-LIBRO ACTAS
-PLANILLAS DE SUELDOS Y
SALARIOS
INVENTARIOS Y BALANCES -LIBRO CAJA CHICA
-KARDEX ALMACEN.
-LETRAS POR COBRAR
DIARIO -CUENTAS POR COBRAR
-LETRAS POR PAGAR
-CUENTAS POR PAGAR

MAYOR

ESTADOS FINANCIEROS.

-BALANCE GENERAL.
-ESTADO DE RESULTADOS
-ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
-ESTADO DE CAMBIO EN EL PATRIMONIO
NETO
La cantidad de libros obligados a llevar, se determina en base al régimen
tributario a que se encuentra la entidad o la empresa y en el caso de estar
comprendido en el régimen general en base al volumen de los ingresos anuales
que esta tenga.
En el Régimen tributario denominado Nuevo RUS, no es obligatorio llevar libros
ni registros contables.
En el Régimen Especial de Renta-RER y el Régimen General de Renta, la
obligación se resume como sigue:

Unidad Impositiva Tributaria 2020 = 4,300 soles

 LIBROS
PRINCIPALES

De acuerdo con el papel que desempeña son aquellos que

se utiliza para registrar en forma inmediata las
operaciones que realizan las empresas. Estos son: Libro
de inventario y balances, Libro diario y Libro mayor.
 LIBRO DIARIO

Es un libro principal y obligatorio, de foliación simple, que

llevan las empresas, y en donde se registran todas las
operaciones que se realizan a través de todo el ejercicio
económico, día a día, por partida doble y en forma
cronológica.
 PARTES DEL LIBRO DIARIO
• Numero correlativo
• Número de asiento • Numero e documento
• Fecha de las operaciones • Código de la cuenta afectada
• Descripción de los conceptos • Nombre de la cuenta
• Código del libro • Columnas de débitos y créditos
 LIBRO MAYOR

Es un libro principal de foliación doble (hay de foliación simple como los

vinculados a fines tributarios, en él se concentran las cuentas deudoras y
acreedoras registradas en el libro diario, registro que se hacen en forma
ordenada, resumida, cronológica e independiente por cada cuenta, a fin de
determinar el movimiento y saldo dé cada una de ella, facilitando de esta
manera la formulación de los estados financieros.
 LIBRO DE INVENTARIOS Y
BALANCES

Este libro se abre con el balance e inventario inicial detallado de la empresa y

luego debe ser actualizado por lo menos cada trimestre. Para ello, se registran
los balances de sumas y saldos del período. Además, al finalizar el ejercicio
económico deben asentarse el balance e inventario final, la cuenta de
resultados, el estado de cambios en el patrimonio neto y la memoria.
 LIBROS
AUXILIARES

Son aquellos donde se registran de modo analítico y detallado

las distintas operaciones. Estos libros facilitan el registro
sintético en los libros principales. Caja- bancos, Registro de
compras, Registro de ventas, Libro actas, Planillas de sueldos
y salarios, Libro bancos, Libro caja chica, Kardex almacén,
Letras por cobrar, Letras por pagar.
 AUXILIARES
OBLIGATORIOS-LEGALES
 REGISTRO DE
VENTAS

Es un libro auxiliar obligatorio en el que se anota las ventas de bienes o servicios

que en la práctica constituyen la actividad principal de negocios, registro que se
hará en forma detallada, ordenada y cronológica, teniendo como sustento las
facturas, boletas de venta, tickets, y notas de débito y crédito generadas por
devoluciones, anulaciones, descuentos, intereses u otros conceptos.
 REGISTRO DE
COMPRAS

Es un libro auxiliar obligatorio para empresas generadoras de rentas tercera

categoría; en el se anotan las compras de bienes y servicios necesarios para
desarrollar la actividad principal del negocio y las otras conexas tienen como
sustento los comprobantes de pago, pólizas de importación y notas de débito y
crédito recibidas de los proveedores generadas por devoluciones, descuentos,
intereses, ratificación de precios, etc.
 LIBRO CAJA - BANCO

Es un libro principal –auxiliar y obligatorio comprendido dentro de las leyes especiales

cuyo objeto es registrar los ingresos y egresos de dinero y control de cheques girados .Su
importancia radica en que mediante su utilización se puede conocer en cualquier
momento la situación del dinero en efectivo.

CAJA:

INGRESOS - GASTOS
DEBE HABER
 FINALIDAD DEL LIBRO CAJA
1.- Las operaciones de compra Venta al contado

2.- Los pagos con cheque bancarios

3.- Las operaciones contado crédito contado se anotaran

simultáneamente en DIARIO y CAJA

4. No se anotaran en este libro las operaciones al crédito ni los

asientos por destino ellos se anotaran en el libro diario.
 PLANILLAS DE
SUELDOS Y SALARIOS

Es un libro contable (diario auxiliar) de carácter obligatorio el cual es llevado por

toda empresa que genera rentas (ingresos) y cuya finalidad es la de anotar la relación
detallada de los trabajadores.
Contar con información referida al importe que paga la empresa por concepto de sueldos,
aportes patronales y otros beneficios.
* Cumplir con disposiciones legales tipificadas en la ley general del trabajo.
* Remitir un ejemplar de las planillas de sueldos y salarios mensualmente a las diferentes
entidades donde cotiza la empresa y sus dependientes.
 IMPORTANCIA

Radica en que, a través de dicho libro, los trabajadores tienen

respaldada y/o sustentar la relación laboral con su empleador ya que es
el ministerio de trabajo y promoción social quien a través de
verificaciones e inspecciones a los centros de trabajo verifican el
cumplimiento de los derechos (para los trabajadores) y obligaciones
(empleadores).
 LIBRO DE ACTAS

Es un libro auxiliar obligatorio que sirve para anotar en el :

1.-Acuerdos tomados por las Juntas Generales y Especiales, y otros órganos
colegiados de la sociedad.
2.-Datos relativos a la convocatoria y a la constitución del órgano.
3.-Resumen de los asuntos debatidos.
4.-Intervenciones de las que se haya solicitado constancia.
5.-Acuerdos adoptados
6.-Resultados de las votaciones.
7.-Capitalización de dividendos
El formato tradicional es el de un libro encuadernado
formado por hojas numeradas y que también puede
ser adquirido en papelerías (es idéntico al que se
emplea en sociedades), e igualmente se legaliza a su
inicio en el Registro Mercantil o ante notario
Cómo llenar un libro de actas de una empresa
Día y hora en la que se produzca la reunión.
Texto de la convocatoria o los puntos del orden del
día.
Cantidad de socios que han asistido y que tengan voto
(indicando si el voto es personal o bien acuden en
representación de otra persona)
AUXILIARES
VOLUNTARIOS
 LIBRO BANCOS

Sirve para reflejar movimiento que se hace en los bancos a través de las cuentas
corrientes. Tanto los depósitos como el giro de cheques que en forma mensual
ocurren en el ámbito de los negocios.
Su rayado consta de CINCO columnas: fecha- Concepto-debe-haber-y saldo.

El saldo mensual de este libro se refleja en libro caja bancos.

Una forma de evaluar y controlar estos movimientos en libro bancos es a través
de las CONCILIACIONES BANCARIAS.

CONCILIAR.- significa coincidir, ponerse de acuerdo, dar conformidad

 LIBRO CAJA CHICA – FONDO FIJO

 Se llama Caja Chica al fondo disponible que tiene el Cajero dentro del control
interno, con la finalidad de efectuar los pagos menudos y otros , siempre al contado,
para eso se establece un fondo llamado FONDO FIJO , que constituye una cantidad
fija de dinero (salvo incrementos posteriores), creado por la gerencia con antelación al
inicio de las operaciones, para ser utilizado en la atención de los gastos menudos,
mediante desembolsos autorizados son restablecidos periódicamente a su importe
original, que por la cuenta no es recomendable afectar directamente a Caja Central.
Reciben también el nombre de Caja Chica. y esto se hace girando un cheque por una
cantidad fija, respondiendo cuando se ha gastado total o parcialmente estos fondos.
 LETRAS POR COBRAR

Es un Registro Auxiliar voluntario de foliación doble, su finalidad principal

es registrar y controlar las letras que son aceptadas por terceras personas por
las ventas o prestación de servicios que recibieron.
Finalidad:
- Controlar vencimientos, importes y personas a quienes debemos.
- Conocer con mayor exactitud, el grado de liquidez o endeudamiento.
- Descentralizar el trabajo y por ende mejorar el sistema de control.
 LETRAS POR PAGAR

Es un libro auxiliar voluntario de foliación doble, su finalidad principal es para

registrar y controlar las letras de cambio que aceptamos a nuestros proveedores
detallando todo minuciosamente las operaciones que realizamos en forma
cronológica, ordenada y saber con exactitud la fecha de vencimiento de las letras por
pagar.

1.- Controlar vencimientos, importes y personas a quienes debemos.

2.- Conocer con mayor exactitud, el grado de liquidez o endeudamiento.
3.- Descentralizar el trabajo y por ende mejorar el sistema de control.
Este registro es obligatorio para todas las personas naturales o jurídicas que
ejercen actividad crediticia comercial, industrial o de servicios.
 KARDEX
ALMACEN

Es usado para tener el control de las mercaderías que ingresan y salen del
almacén que están registradas en documentos o formatos especiales.
Es un documento que permite llevar un registro detallado y ordenado de
todos los artículos, bienes o productos que existen en el almacén, inventario o
bodega; para ser controlados mediante tarjetas Kardex con el fin de conocer
en forma precisa el costo de los artículos que quedan y salen del almacén,
estas permiten valorar: entrada, salida y existencias, así como cuanto
representan monetariamente esos artículos, bienes o productos.
 IMPORTANCIA DE LOS
LIBROS CONTABLES

Los libros contables desempeñan un papel esencial en la gestión de cualquier

organización, ya que su correcto uso permite tomar decisiones financieras
oportunas y llevar a cabo una estructura en las finanzas. Por lo tanto, son el
fundamento de la contabilidad de una empresa.
Por otro lado, los registros contables son esenciales para determinar la
rentabilidad de una organización porque permiten medir la cantidad de dinero
que entra y que sale, y definir así las deudas existentes.
Finalmente, los libros contables reúnen ordenadamente toda la información
referente a la situación financiera de una empresa, de modo que favorecen la 
toma de decisiones
 acertadas y propicias para mantener la estabilidad y el crecimiento, y definen a
quellos ajustes necesarios para corregir el rumbo.
 IDEAS FUERZA
Los libros auxiliares revelan información detallada de los registros contables
necesarios para el control de las operaciones, elaboradas con base a los
comprobantes de contabilidad o documentos soporte.
Nos facilitan el análisis y la verificación de los libros principales que presentan
información resumida a nivel de cuenta; los libros auxiliares muestran el monitoreo
cronológico a nivel de subcuentas.

Cumplen una función importante, que es registrar todas las operaciones propias y
centralizarlas en el libro diario mediante un solo asiento contable.

Cada ente económico determina el número de auxiliares que necesita de acuerdo

con su tamaño y el trabajo que se tenga que realizar. Para ello, los L. A
Obligatorios tienen que legalizarse ya que la ley lo dispone y los L. A Voluntarios se
implementan conforme se crea conveniente.