UNIVERSIDAD NACIONAL DE TUMBES

FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS

ESCUELAPROFESIONALDE CONTABILIDAD

Auditoria operativa y de sistemas

DOCENTE: DR. CPC. PEDRO JOSÉ VÉRTIZ QUEREVALÚ.
INTEGRANTES:

> SALDARRIAGA SAAVEDRA NAYLA

> YANAYACO PARDO LORENA
 CONCEPTOS BÁSICOS
PEREDA (2013) La Carina Suarez Revollar Núñez Dubón y
auditoría operativa está (2012) define la auditoria Asociados (2015) La
referida a la valoración operativa como la auditoría operacional
independiente de toda la valoración independiente sirve para hacer el
operación de una de todas las operaciones análisis de una parte o
empresa, en forma de una empresa, en de toda una
analítica, objetiva y forma analítica objetiva y organización para
sistemática, para sistemática, para evaluar sus sistemas,
determinar si se llevan a determinar si se llevan a sus controles y su
cabo políticas y cabo, políticas y desempeño, de acuerdo
procedimientos procedimientos con los objetivos de su
aceptables.. aceptables. administración. 
(Gonzales, Auditoria Operativa,
2007) Hay muchas definiciones
de auditoria operativa, pero la que
ocuparemos en este trabajo será:
“El examen crítico, sistemático e
imparcial de la administración de
una entidad, para determinar la
eficacia con que logra los
objetivos pre-establecidos y la
eficiencia y economía con que se
utiliza y obtiene los recursos, con
el objeto de sugerir las
recomendaciones que mejoraran
la gestión en el futuro.”(Cita
textual del libro de Nudman
Puyol “Manual de Auditoria
Operativa).
Leonard (1967), define
la auditoria como: “Un
examen completo y
constructivo de la
estructura organizativa de
una empresa, institución
o departamento Perel (1967),
gubernamental; o de precisamente, “destaca que
la auditoría operativa debe
cualquier otra entidad y
estar orientada hacia el
de sus métodos de
control, medios de futuro y que ella sólo
operación y empleo que puede realizarse cuando la
se dé a sus recursos organización cuenta con
humanos y materiales”. una contabilidad
gerencial”.
 DEFINICIÓN DE AUDITORIA
OPERATIVA
Examen sistemático y objetivo a fin de
proporcionar una valoración independiente de las
operaciones de una organización, programa,
actividad o función pública, con la finalidad de
evaluar el nivel de eficacia, eficiencia y economía
alcanzado por ésta en la utilización de los recursos
disponibles, detectar sus posibles deficiencias y
proponer las recomendaciones oportunas en orden
a la corrección de aquellas, de acuerdo con los
principios generales de la buena gestión,
facilitando la toma de decisiones a las personas
con responsabilidades de vigilancia o capacidad de
emprender acciones correctivas.
OBJETIVOS DE LA AUDITORIA OPERATIVA
• Fórmula y presenta una opinión sobre los aspectos administrativos, gerenciales y
operativos, poniendo énfasis en el grado de efectividad y eficiencia con que se han
utilizado los recursos materiales y financieros mediante modificación de políticas,
controles operativos y acción correctiva.

• Desarolla la habilidad para identificar las causas operacionales posteriores y

explican síntomas adversos evidentes en la eficiente administración.

• Identificar las áreas de reducción de Costos, mejorar los métodos operativos e

incrementar la rentabilidad con fines constructivos y de apoyo a las necesidades
examinadas.
• Determinar si la función o actividad bajo examen podría operar de
manera más eficiente, económica y efectiva.

• Determinar si la producción del departamento cumple con las

especificaciones dadas; en consecuencia se dan variados informes,
presupuestos y pronósticos así como también los Estados Financieros.

• Determinar si se ha realizado alguna deficiencia importante de política,

procedimientos y prácticas contables defectuosas.
• Revisar la financiación de las adquisiciones para determinar si afectan la cantidad,
calidad y las clases de Compras si se hubiesen realizado.

• Investigar, analizar y evaluar los hechos, es decir, diagnostica obstáculos de la

infraestructura administrativa que los respalda y presenta recomendaciones que
tiendan a eliminarlos.

• Lograr la prosperidad razonable de la empresa o entidad. Se observará en la

mejora de los beneficios económicos (rentabilidad) y en la mejora de la prestación
del servicio a la comunidad (valor a cambio de dinero).
CARACTERÍSTICAS DE LA AUDITORIA OPERATIVA

 Ayuda a la administración superior a evaluar y controlar las actividades de la organización.

 Ayuda a tener una visión de largo plazo a quienes toman la decisión, así ellos pueden
planificar mejor.
 De acuerdo a las circunstancias puede practicarse la auditoria operativa en forma parcial,
considerando una o más áreas específicas periódica y rotativamente.
 La Auditoria Operativa debe ser hecha por un grupo multidisciplinario, donde cada profesional
se debe incorporar en la medida que se necesiten sus conocimientos.
 El Auditor Operativo, debe basar su preparación en administración general, teoría de la 
organización, auditoria, economía, costos, psicología general y social, comercialización, 
finanzas, administración de personal,  política y estrategia de empresas entre otras más.
 No debe entorpecer las operaciones normales de la empresa.
 METODOLOGIA DE LA AUDITORIA
OPERATIVA
 Si suponemos que se trata de auditores externos sin un conocimiento detallado
de la entidad auditada y sin que sus ejecutivos manifiesten preferencia alguna
para el examen recaiga en un determinado subsistema de la organización, la
metodología que usaremos pera examinar la entidad será:

1. Etapa 3. Etapa de Estudio

Preliminar Específico
2. Etapa de Estudio
General
 El auditor debe generar un modelo de control.

Con el material ordenado se procede a un análisis del problema, con el fin de

formular los juicios que conozcan al diagnóstico real de la situación y también a un
pronóstico.

Etapa de Comunicación de Resultados

Etapa de Seguimiento
LA AUDITORIA Y EL CONTROL DE LA EMPRESA
La Auditoria, a través del tiempo, se ha concebido como un ejercicio para
evitar la corrupción y el fraude; también para conocer y revelar con
independencia el estado del arte de las organizaciones, en procura de
alertar sobre la pérdida de los objetivos previstos en su concepción.

IMPORTANCIA DEL
REQUISITOS DE UN BUEN
CONTROL
CONTROL
• ENFRENTAR EL CAMBIO
* CORRECCIÓN DE FALLA
• CREAR MEJOR CALIDAD
Y ERRORES
FORMAS DE CONTROL MÁS UTILIZADOS:
Eficacia y eficiencia de las operaciones.
Confiabilidad e integridad de la
información financiera y operativa.
AUDITORIA INTERNA Protección de activos.
Cumplimiento de leyes, regulaciones y
contratos.

La Auditoría Externa o Independiente

tiene por objeto averiguar la
razonabilidad, integridad y autenticidad
AUDITORIA EXTERNA de los estados, expedientes y
documentos y toda aquella información
producida por los sistemas de la
organización.