Sunteți pe pagina 1din 34

Analiza situațiilor financiare la IS

Combinatul de vinuri ,,Mileștii Mici,,


Concluzii:
În baza datelor din tabel putem menționa că în anul 2019 I.S Mileștii Mici a înregistrat venituri
din vînzări de 47 575 485 lei majorînduse față de anul precedent cu 373 071 lei sau cu 0,80 p.p.
De asemenea au scazut veniturile totale și anume cu 1 925 073 lei sau cu 3,77p.p ,în anul curent
față de cel precedent.. În perioada analizată ritmul creșterii a veniturior totale (96,23) au fost mai
mici față de ritmul creșterii a activelor (99,20) , această situație atestă utilizarea neeficientă a
activelor disponibile.
Comparînd ritmu de creștere a datoriilor totale (79,45) observăm că este mai mic față de
creșterea ritmul de creștere a veniturilor și ritmu de creștere ale activelor (99,20)
Concluzii:
Din calculele obținute în tebelul de mai sus putem menționa ca în anul 2019
Veniturie totale ale întreprinderii constituie 49 167 179 lei cu -1 925 073 lei
mai puțin față de 2018.
Această diminuare a fost influințată negativ de următorii factori:
-Alte venituri din activitatea operațională care s-a diminuat cu 126 654 lei ,în
anul curent față de cel precedent.
-Venituri din alte activități care la fel s-a diminuat cu 2 177 490 lei ,în anul
2019 față de anul 2018.
Cea mai mare pondere din total venituri aparține veniturilor din activitatea
operațională care constituie 99,78 în 2019,respectiv cu 4,25 p.p mai mult
decît in 2018.
Verificare: 5 455 614+ (-2 362 832) = 3 092 782
Concluzii:
În baza calculelor efectuate în tabelul de mai sus putem menționa că I.S ,,Mileștii Mici„
a înregistrat un prifit pînă la impozitare de 4 815 727 lei în anul 2019,care s-a majorat 3 092 782
lei comparativ cu anul 2018.
La această modificare a influințat următoarele elemente:
Pierderea din alte activități care s-a diminuat cu 2 362 832 lei și profitul din activitatea
operațională care s-a majorat cu 5 455 614 în anul curent față de cel precedent.
Analizînd structura profitului pînă la impozitare putem menționa
că ponderea majoritară în anul 2018 o deține profitul di alte activități
Și în 2019 profitul din activitatea operațională.
Concluzii:
Din calculele efectuate în tabelul de mai sus putem menționa că profitul din activitatea
operațională în anul curent constitue 4 987 203 lei cu 5 455 614 lei mai mult decît în anul
precedent.
Această modificare a fost influințată negativ de următorii factori:
-Alte venituri din activitatea operaționlă care s-a diminuat cu 126 654 lei în anul curent față de
cel precedent
-Cheltuielile de distribuire care s-au majorat cu 782 180 lei in anul 2019 față de 2018
-Alte cheltuieli din activitatea operaționlă care au crescut cu 1 644 448
La fel au influințat pozitiv următorii factori:
-Profitul brut care a crescut cu 3 184 394 lei
- Cheltuielile administrative care s-au diminuat cu 28 754 lei în anul curent față de cel precedent
Concluzii:
În baza calculelor efectuate observăm că nivelul rentabilității veniturilor din
vînzări în anul
curent a crescut față de anul precedent pentru fiecare tip de profit.
Acest fapt s-a datorat influienței pozitive a tuturor factorilor.
În primul rînd majorarea veniturilor din vînzari cu 379 071 lei în anul curent
comparativ cu ce precedent, creșterea profitului brut cu 3 184 394 lei ,majorarea
profitului din activitatea operațională 5 455 614 lei in anul 2019 față de 2018 ,
creșterea profitului pînă la impozitare cu 3 092 782 lei și creșterea profitului net
cu 2 808 116 lei in anul curent față de cel precedent .
Ca recomandări sugerăm entității menținerea tuturor indicatorilor la același nivel
sau creșterea lor prin diversificarea structurii și sortimentului produselor și
mărfurilor ,modificarea prețului de vînzare pe unitate de produs și marfă etc.
. De calculat influența factorilor asupra modificării
rentabilității activelor
Concluzi:

În baza calculelor efectuate în tabelul de mai sus putem


observa că rentabiitatea activelor în anul curent constituie
3,36 ,cu 2,17 p.p mai mult decît in anul precedent.
Această creștere a fost influiențată de profitul pîmă la
impozitare care a înregistrat o creștere in anul 2019 cu 3 092
782 lei comparativ cu anu 2018.
O altă influiență asupra devierii nivelului rentabilită ții este
rentabilitatea veniturilor din vînzări care în anul curent a
înregistrat o creștere de 6,47 p.p ,față de cel precedent,la fel
și numarul de rotație a activelor s-a majorat în anul curent
față de cel precedent cu 0,0059 p.p.
Concluzii:

În baza calculelor fectuate putem menționa că rentabilitatea capitalul


propriu a crescut cu 2,12 puncte procentuale.Această creștere sa datorat
creșterii rentabilității activelor cu 2,14 p.p în același rînd a influiențat
negativ rata pîrghiei financiare cu 0,05 pp .Pentru a obține o rentabilitate
mai bună a capitalului propriu putem lua următoarele măsuri: analizăm mai
aprofundat rata pîrghiei financiare pentru a optimiza rentabiitatea
capitalului propriu
Concluzii:
Din calculele fectuate în tabelul de mai sus putem menționa că întreprinderea a înregistrat total
active la sfîrșitul anului de 142 476 942 lei ,mai puțin ca la începutu anului cu 1 155 828 lei .
La această modificare a influințat diminuarea activelor imobilizare la sfîrșitul anului comparativ cu
începutul anului cu 2 845 885 lei. În același timp întreprinderea analizată a înregistrat o rată a
imobilizărilor de 39,92 p.p la sfîrșitul anului ,cu 1,66 p.p mai puțin decît la început, la această modificare a
influințat negativ diminuarea activelor imobilizate.
La fel putem menționa că întreprinderea respectivă a calculat o rată a activelor circulante de 60,08p.p,
care a crescut cu 1,66p.p la sfîrșitul anului comparativ cu începutul anului .La această modificarea
influințat pozitiv majorarea activelor circulante cu 1 690 057 lei
Întreprinderea I.S Combinatul Mileștii Mici a înregistart o rată a patrimoniului cu destinație de producție
diminuată cu 0,46p.p la sfîrșitul anului
În final s-a înregistrat o rată a ctivelor perfect lichide de 2,19p.p ,respectiv cu 1,86p.p mai mult ca la
începutul anului
Concluzii:
În baza datelor din tabelul de mai sus observăm că Activele imobilizate nete la sfîrșitul
anului
constituie 48 677 576 lei, ceea ce prezintă 39,01% din total active nete și active
imobilizate nete care la începutul anul constituie 70 076 617 lei ,ceea ce reprezintă
57,73% din total active nete.La fel observăm că pe parcusul anului ponderea activelor
imobilizate nete a scăzut cu 3,26 %
În final observăm ca total active nete a crescut la sfîrștul anului față de începutul
anului cu
3 416 301 lei.
Regula fundamentală este respectată.
Concluzii:
Conform datelor din tabelul de mai sus la entitatea „Mileștii Mici” în anul curent a
crescut numărul de rotație a activelor cu 0,0058 ori față de anul precedent
,corespunzător sa micșorat rata înzestrării veniturilor din vînzări cu active de la
3,007 la 3,06 lei ,ceea ce înseamnă că pentru a genera venituri din vînzări în
valoare de 1 leu, întreprinderea a avut nevoie cu 0,053 lei mai puțin în anul curent
față de cel precedent.
De menționat că în perioada analizată s-a accelerat cu 2,1 zile durata de rotație a
activelor.
Astfel putem constata că la întreprinderea analizată a crescut eficienta utilizării
activelor totale.
Efectul
Concluzii:
În perioada analizată la entitatea Mileștii Mici s-a obținut o durată de rotație a
activelor circulante mai încetinită în anul curent față de cel precedent cu 1 zile.
Astfel putem menționa faptul că efectul economic pozitiv din modificarea duratei
de rotație a activelor circulante cu 1 zile duce la faptul că întreprinderea trebuie să
atragă suplimentar, în circuitul economic, active curente în sumă de 132 154,125
lei.
Concluzii:
Din datele din tabelul de mai sus putem menționa că în structura pasivelor
absolut prevalează sursele proprii de finanțare ,astfel la începutul anului
de gestiune capitalul propriu reprezintă 84,51% și la sfîrșitul anului 87,59%
din totalul surselor de formare a patrimoniului.Prin urmare riscul
creditorului este unul minim,deoarece activele entității care sunt formate
din surse proprii servesc ca garanție pentru achitarea daoriilor față de
creditori.La fel putem mentiona ca rata corelației între sursele
împrumutate și proprii la finele anului de gestiune constitue 12,41% ceea
ce reflectă ca 12 bani de resurse atrase revin la 1 leu capital propriu.
Rata generală de acoperire a capitalului propriu constitui 114,17% la finele
anului resprectiv cu 4,16 mai puțin ca la începutul perioadei de
gestiune.Acest indicator reflectă că la primele 100% activele entității se
finanțează din sursele proprii ,dar celelante 14,17% sunt finan țate prin
atragerea mijloacelor împrumutate.
Concluzii:
Conform calculelor din tabel se constată ca la sfârșitul anului curent capitalul propriu a
constituit 124 797 307 lei , majorându-se în dinamică cu 3 416 301 lei. Creșterea
capitalului propriu se apreciază pozitiv sub aspectul stabilității financiare a entității.
Analiza structurii capitalului propriu demonstrează că atât la începutul anului, cât și la
sfârșitul anului, ponderea cea mai înaltă a deținut-o alte elemente de capital, constituind
51,95% la finele anului curent, înregistrând o diminuare de 1,47 p.p.
Concluzii:

Conform datelor din tabel observăm că rata corelației dintre activele nete și capitalul social
la sfârșitul perioadei a constituit 8,051unități, înregistrând o creștere de 2,221 unități, față
de începutul anului. Acestă creștere se datorează creșterii activelor nete cu 3 416 301 la
sfârșitul anului față de inceputul anului, în timp ce, capitalul social a rămas neschimbat.

Nivelul supraunitar al ratei indică respectarea cerinţelor art. 39 alin. (5) al Legii privind
societăţile pe acţiuni, ceea ce denotă că societatea a avut dreptul:

- să efectueze emisiunea suplimentară de acţiuni prin ofertă publică;


- să adopte hotărâri cu privire la plata dividendelor;
- să achiziționeze acțiuni plasate de societate.
Concluzii:
Din calculele efectuate putem observa ca atît la sfîrșitul anului cît și la
început întreprinderea a înregistrat active circulante nete pozitive .La
fel se observă tendința de majorare a indicatorului analizat .Pe
parcursul anului de gestiune Activele Circulante nete s-au majorat cu
6 043 114 lei (76 119 731 – 70 076 617)
Concluzii:

Din calculele efectuate ,putem menționa că cea mai mai mare


influiență asupra majorării fondului de rulment net al combinatlui
de vinuri ,,Mileștii Mici,, a exercitat-o modificarea capitalului
propriu .Prin urmare indicatorul rezultativ a crescut cu 5 850 129
lei .Majorarea fondului de rulment a condiționt la rîndul sau
majorarea profitului nerepartizat cu 2 868 358 lei
Concluzii:
Din calculele efectuate în tabelul de mai sus rezultă că
întreprinderea analizată în decursul anului de gestiune s-a evit
tendinţa pozitivă de creștere a coeficienţilor lichidităţii. în particular,
lichiditatea curentă care a înregistrat o abatere de 2,96 p.p.
Această creștere a fost influiențată de majorarea activelor circulante
,care în anul curent au crescut cu 1 690 057 lei și diminuarea
datoriilor curente 3 353 057 lei în anul curent față de cel precedent.
Concluzii:
Din datele înregistrate rezultă că creanțele curente înregistrate la întreprinderea
anizată au scăzut cu 1 962 392 lei la finele anului ,la fel au scazut și datoriile curente
toate cu 4 353 057 lei.Astfel putem constata ca atît la început căt și la sfîrșit corelația
dintre creanțe și datoriilor curente constitui circa 100% sau mai mare ,ceea ce
înseamă că riscu de faliment al entității ete unul foare scăzut.
Concluzii:
 
În urma calculelor efectuate întreprinderea analizată a înregistrat creanțe totale
curente în sumă de 8 623 218 lei cu 1 962 393 lei mai puțin ca la finele anului
precedent .La acestă modificare a influințat diminuarea tuturor tipuri de categorii.La
fel cea mai mare pondere din total creanțe constituie creanțele comerciale care
constituie 81,03% din total creanțe comerciale.
În același timp putem observa structura variata a datoriilor curente ,care la finele
anului curent constituie 9 480 714 lei.Pondrea preponderentă la finele anului curent
ii aparține datoriilor comerciale,care constituie 45,59% din total datorii curente
,avansuri primite care a înregistrat o pondere de 19,70% la finele anului curent si
dtoriile față de persoal care a înregistrat o pondere de 12,57 din total datorii.
Concluzii:
În baza calculelor efectuate în tabelul 23 putem menționa că fluxu net de numerar total în anul curent
constituie 5 311 100 lei repectiv cu 5 498 473 lei mai mult decît in anul precedent. La această modificare a
influiențat pozitiv majorarea tuturot tipuri de fluxuri de numerar din toate activitătile și mai concret :
-majorarea fluzurilor de numerar din activitatea operațională cu 2 783 886 lei în 2019 față de 2018
-majorarea fluxurilor de numerar din activitatea investițională în anul curent cu 1 888 047 lei
- creșterea fluxurilor de numerar din activitatea financiară cu 826 540 lei în anul curent față de cel
precedent.
Din datele tabelului rezultă, de asemenea, că întreprinderea nu îndreaptă mijloacele băneşti încasate
pentru procurarea mijloacelor fixe, ceea ce, în mod normal, ar fi reflectat prin fluxul net negativ din
activitatea de investiţii. Lipsa de atenţie cuvenită faţă de acest aspect poate crea dificultăţi în procesul
desfăşurării activităţii operaţionale din insuficienţa potenţialului tehnic
Concluzii:
Din calculele efectuate în tabelul de mai sus observăm că IS„Mileștii Mici„ în
perioada precedentă a înregistrat mijloace bănești din vînzarea produselor mărfurilor
și serviciilor care au constituit 94,98% de la suma totală a încasărilor,încasări sub
forma de credite și împrumuturi 1,93% și alte încasări din activitatea operațională
3,09%.La fel întreprinderea a cheltuit pe parcursul acestei perioade 100% din suma
totală a încasărilor .Direcțiile principale de ieșire a mijloacelor bănești a constituit:
- Plăți pentru stocuri și servicii procurate care a înregistrat o cotă de 55,83 % din
total plăți
- Plăți către angajați și organe PAM care a constituit 26,11% din total plăți
- Alte plăți din activitatea operațională care constituie 11,06 % din total plăți.

S-ar putea să vă placă și