FABRICA DE PALTOANE

,JACHETE&PARDESIE
DAMA&BARBATI,,LUXE’’SRL

A realizat:Postolachi Diana
 Bilanțul contabil inițial
Capitolul I : Active Imobilizate

Licența (112)—3000 lei

Brend-ul (112)—5000 lei

Utilaje (121)—10 000 lei

Clădirea (123)—19 000 lei

Mijloace de transport (123)—10 000 lei

Capitolul II : Active Circulante.

Materia primă (211)—13 000 lei

Piese de schimb(2113)—3300 lei

Ambalaje (211)—1100 lei

Obiecte de mică valoare și de scurtă durată

(accesorii) (213) –900 lei
Casa (241)—9000 lei

Cont bancar în valută națională (242)—50 000 lei

Cont bancar în valută străină (243)—6000 lei

Total : 130 300 lei
Capitolul III : Capital Propriu.

Capital Social (311)—9000 lei

Capital Suplimentar (312)—7000 lei

Capitolul IV : Datorii pe termen lung.

Credit bancar pe termen lung (411)– 69 000 lei

Datorii pe termen lung privind bunurile primite în

gestiune economică (427)—4000 lei
Capitolul V : Datorii curente.

Împrumut pe termen scurt de la persoană fizică (512)

5300 lei
Datorii față de furnizori (521)—20 000 lei

Datorii față de personal,privind restribuirea muncii

(531) -- 11 000 lei

Datorii privind asigurările sociale și medicale (533)

5000 lei
Total : 130 300 lei
# Active Suma,lei Pasive Suma,lei
  Capitolul I : Active   Capitolul III : Capital  
Imobilizate. Propriu.
1 Licența (112) 3000 Capital Social (311) 9000
2 Brend-ul (112) 5000 Capital Suplimentar (312) 7000
3 Utilaje (121) 10.000 Capitolul IV : Datorii pe  
termen lung.
4 Clădirea (123) 19.000 Credit bancar pe termen 69.000
lung (411)
5 Mijloace de transport 10.000 Datorii pe termen lung 4000
(123) privind bunurile primite
în gestiune economică
(427)
  Capitolul II : Active   Capitolul V : Datorii  
Circulante. curente.
6 Materia primă (211) 13.000 Împrumut pe termen scurt 5300
de la persoană fizică
(512)
7 Piese de schimb(2113) 3300 Datorii față de furnizori 20.000
(521)
8 Ambalaje (211) 1100 Datorii față de 11.000
personal,privind
restribuirea muncii (531)

9 Obiecte de mică valoare 900 Datorii privind asigurările 5000

și de scurtă durată sociale și medicale (533)
(accesorii) (213)  
10 Casa (241) 9000    
11 Cont bancar în valută 50.000    
națională (242)
12 Cont bancar în valută 6000    
străină (243)
         
Total: 130.300 Total: 130.300
 Jurnalul Operațiunilor
• Dt 242 Ct 411- 20.000 lei (Încasarea creditului pe termen
lung)
• Dt 112 Ct 242- 3000 lei (Din contul curent în valută națională
se achiziționează licența)
• Dt 113 Ct 112- 1000 lei (Amortizarea licenței de activitate)
• Dt 112 Ct 242- 5000 lei (Achiziționarea brend-ului)
• Dt 121 Ct 521- 9000 lei (Procurarea utilajului de la furnizori)
• Dt 121 Ct 2113- 900 lei (Consumul produselor de schimb
pentru utilaje)
• Dt 123 Ct 242- 19.000 lei (Din contul bancar în valută
națională se achită clădirea)
• Dt 124 Ct 123- 3500 lei (Amortizarea clădirii)
• Dt 211 Ct 521- 9000 lei (Materia primă de la furnizori)
• Dt 811 Ct 211- 5000 lei (Consumul materiei prime pentru
fabricarea produselor)
• Dt 211 Ct 521- 1000 lei (Ambalaje de la furnizori)
• Dt 213 Ct 521- 700 lei (Obiecte de mică valoare și scurtă
durată de la furnizori)
• Dt 241 Ct 242- 6700 lei (În casierie se primește numerar din
contul curent în valută națională)
• Dt 242 Ct 243- 4000 lei (Depunerea numerarului în cont)
• Dt 211 Ct 811- 1350 lei (Deșeuri de materie primă)
• Dt 521 Ct 242- 20.000 lei (Achitarea datoriei față de
furnizori)
• Dt 531 Ct 411- 11.000 lei (Achitarea datoriei față de
personal)
• Dt 111 Ct 531- 2500 lei (Salariul)
• Dt 111 Ct 533- 1000 lei (CAS+PAM)
• Dt 521 Ct 242- 4000 lei (S-a achitat cu Union Fenosa pentru
energia electrică)

• Dt 521 Ct 242- 1500 lei (S-a achitat cu Moldtelecom pentru

serviciile telefoniei fixe)
Nr. Cont. operațiunilor Suma, Formulele contabile
lei Dt. Ct.

1 Încasarea creditului pe 20.000 242 411

termen lung
2 Din contul curent în valută 3000 112 242
națională se achiziționează
licența
3 Amortizarea licenței de 1000 113 112
activitate
4 Achiziționarea brend-ului 5000 112 242
5 Procurarea utilajului de la 9000 121 521
furnizori
6 Consumul produselor de 900 121 2113
schimb pentru utilaje
7 Din contul bancar în valută 19.000 123 242
națională se achită clădirea
8 Amortizarea clădirii 3500 124 123
9 Materia primă de la 9000 211 521
furnizori
10 Consumul materiei prime 5000 811 211
pentru fabricarea produselor
11 Ambalaje de la furnizori 1000 211 521
12 Obiecte de mică valoare și 700 213 521
scurtă durată de la furnizori
13 În casierie se primește 6700 241 242
numerar din contul curent în
valută națională
14 Depunerea numerarului în 4000 242 243
cont
15 Deșeuri de materie primă 1350 211 811
16 Achitarea datoriei față de 20.000 521 242
furnizori
17 Achitarea datoriei față de 11.000 531 411
personal
18 Salariul 2500 111 531
19 CAS+PAM 1000 111 533
20 S-a achitat cu Union 4000 521 242
Fenosa pentru energia
electrică
21 S-a achitat cu Moldtelecom 1500 521 242
pentru serviciile telefoniei
fixe
 Deschiderea conturilor
111 112 113 121 123
Dt Ct Dt Ct Dt Ct Dt Ct Dt Ct
Si.=0   Si.=8000   Si.=0   Si.=10.   Si.=29.000  
  lei     000 lei  
+2500     +1000 lei   -3500
+1000 +3000 -1000     +19.000
  +5000 Sf.=10 +9000  
Sf.=3500   00 +900 Sf.=44.500
Sf.=15.000 lei   lei
lei Sf.=19.
900
lei
124 Dt Ct
Si.=17.  
Dt
Si.=0  
Ct
211 400
lei
 
-900
Dt Ct
Si.=900  
 
+3500
 
+9000
 
213 lei
 
  +1000
+700
Sf.=3500 +1350
 
lei  
Sf.=1600
Sf.=22.
lei
850
lei
 241 242 243 311 312
Dt Ct Dt Ct Dt Ct Dt Ct Dt Ct
Si.=9000   Si.=50.000   Si.=6     Si.=9000   Si.=7000
Lei lei   000   lei Lei
    -3000 lei -4000    
+6700 +20.000 -5000   lei Sf.=9000 Sf.=7000
    -19.000   lei lei
Sf.=15.700 +4000 -6700  
lei   -20.000 Sf.=2
  -4000 000
 
 
-1500 lei 521
Sf.=14.800
lei
Dt Ct

411 512  
 
Si.=20.000
Lei
   
 
Dt Ct
Si.=69.000 427  
Dt Ct
Si.=5300
 
-
+700
+1000
Lei Lei 20.000 +9000
  Dt Ct -4000 +9000
 
+20.000   Si.=4000 -1500  
Sf.=5300
+11.000 lei
lei Sf.=14.200
   
Sf.=100.000 Sf.=4000
lei lei
 533
Dt Ct
  Si.=5000

531 lei
  811
+1000
  Dt Ct
Dt Ct Sf.=6000 Si.=0  
  Si.=11.000 lei    
  Lei +5000 -1350
-11000    
+2500 Sf.=365
  0
Sf.=2500 lei
lei
 Balanța de verificare
Nr.Contului Soldul inițial Rulaj Soldul final
         
  Debit Credit Debit Credit Debit Credit

111 - - 2500 -   -
1000 3500

112 8000 - 3000 1000   -

5000 15.000

113 - - 1000 - 1000 -

121 10.000 - 9000 -   -
900 19.900

123 29.000 - 19.000 3500 44.500 -

124 - - 3500 - 3500 -
211 17.400 - 9000 900   -
1000 5000 22.850
1350

213 900 - 700 - 1600 -

241 9000 - 6700 - 15.700 -
242 50.000 - 20.000 3000   -
4000 5000  
19.000  
6700  
20.000 14.800
4000
1500
 243 6000 - - 4000 2000 -

311 - 9000 - - - 9000

312 - 7000 - - - 7000

411 - 69.000 - 20.000 -  

11.000 100.000

427 - 4000 - - - 4000

512 - 5300 - - - 5300

521 - 20.000 20.000 700 - 14.200

4000 1000
1500 9000
9000

531 - 11.000 11.000 2500 - 2500

533 - 5000 - 1000 - 6000

811 - - 5000 1350 3650 -

Total 130.300 130.300 129.150 129.150 148.000 148.000

 Bilanțul contabil final
Activ ∑ , lei Pasiv ∑ , lei
111 3500 311 9000
112 15.000 312 7000
113 1000 411 100.000
121 19.900 427 4000
123 44.500 512 5300
124 3500 521 14.200
211 22.850 531 2500
213 1600 533 6000
241 15.700    
242 14.800    
243 2000    
811 3650    
Total: 148.000   148.000
Sfîrșit!