STUDIU DE CAZ

MANAGEMENTUL RISCURILOR
CENTRUL DE PROFIT BUZAU

CONFORM P.S. – 02/M.A.C.

 OBIECTIVE GENERALE:

•Implementarea Sistemului de Management al Calităţii ISO 9001/2008.

OBIECTIV SPECIFIC CENTRUL DE PROFIT BUZAU

1. Respectarea Procedurilor si Normelor in domeniul financiar contabil

CORELAŢIA, OBIECTIV GENERAL – OBIECTIV SPECIFIC

Standardul ISO 9001 2008.

Capitolul 6 “Managementul resurselor”
(umane, financiare, materiale).
 
FORMAREA SI DEZVOLTAREA
COMPETENTELOR PROFESIONALE
ALE SALARIATILOR
 ETAPA I

 Stabilirea listei cu activităţile/operaţiunile necesare pentru atingerea

obiectivului specific.

 Identificarea problemelor care pun în dificultate atingerea obiectivului

specific.

 Identificarea cauzelor care ar duce la apariţia problemelor identificate.

 Identificarea riscurilor.
 ACTIVITĂŢI
 
Studierea noului cadru legal (legi, HG, OUG, CCM, etc.) şi
stabilirea implicatiilor directe asupra modului de separare a
atributiilor si responsabilitatilor ;
Evaluarea modalitatii de separare a functiilor de initiere si
verificare;
 IDENTIFICAREA PROBLEMELOR POT AFECTA
OBIECTIVUL

 Incompatibilitatea functiilor de autorizare;inregistrare contabila;

financiara
 IDENTIFICAREA RISCURILOR
 
 
1.Limitarea posibilitatii de aplicare a separarii atributiilor
 ETAPA II - EVALUAREA RISCURILOR
 

Pas I
estimarea probabilităţii;

Pas II
estimarea impactului;

Pas III
calcularea expunerii la risc;
completarea formularelor de alertă la risc.
 EVALUAREA PROBABILITĂŢII ŞI IMPACTULUI RISCURILOR
 
RISCUL 1
 este probabil să se înregistreze pe o perioadă medie de timp (probabilitate 3)
 cu impact scazut asupra activitatii structurii functionale si asupra indeplinirii obiectivelor si
cu impact financiar scazut (impact 2)
 EVALUARE EXPUNERE LA RISC 1

“Limitarea posibilitatii de aplicare a separarii atributiilor”

 
probabilitate 3
impact 2
SCOR EXPUNERE RISC 6
PROBABILITATE 5 10 15 20 25
4 8 12 16 20
3 6 9 12 15
2 4 6 8 10
1 2 3 4 5

IMPACT

Tolerare ridicată – necesită măsuri de control pe termen mediu

 FORMULAR DE ALERTĂ LA RISC 3
CENTRUL DE PROFIT BUZAU

Riscul identificat: Risc 3 “ Limitarea posibilitatii de aplicare a separarii atributiilor “

Descrierea
Cauza: Numarul mic de salariati TESA
riscului

Impactul:CNLR-SA poate fi sancţionată de organele în drept pentru nerespectarea cadrului

legal în vigoare
Probabilitatea riscului
x
1 2 3 4 5
1. Rar; 2. Puţin probabil; 3. Posibil; 4. Foarte probabil; 5. Aproape sigur;
Evaluarea riscului
Impactul riscului

1 2 3 4 5
1. Nesemnificativ; 2. Minor; 3. Moderat; 4. Major; 5. Critic/semnificativ;
Acţiuni preventive recomandate:Rotirea serviciilor ; Rotirea persoanelor; Crearea
Tratarea riscului
conditiilor pentru separarea atributiilor .
Documentaţia utilizată pentru fundamentarea riscului identificat: legislaţia de specialitate privind controlul
financiar, standarde de calitate, norme de bune practici
Nume şi prenume Semnătura Data
Angelescu Marcel
Nr. crt. Data primirii Decizia echipei de gestionare a riscului: Riscul este tolerant ,necesita
al riscului rotirea persoanelor , sarcinilor .

IRELEVANT

3 INVESTIGAŢII SUPLIMENTARE

ÎNDOSARIERE x x x
 ETAPA III - STABILIREA RĂSPUNSULUI LA RISC
 
Formarea echipei de gestionare a riscurilor.
Analiza şi formularea răspunsului la risc.
ANALIZA RĂSPUNSULUI LA RISC
RĂSPUNS LA RISC
NR RELEVANTE
RISC
CRT NERELEVANTE
Acceptat Eliminat Transferat Supravegheat Tratat
0 1 2 3 4 5 6 7
X
Limitarea posibilitatii de aplicare a
1
separarii atributiilor
 ETAPA IV - CONTROLUL RISCURILOR
PROCES VERBAL AL ŞEDINŢEI DIN........
NR.
NUME PRENUME FUNCŢIA SEMNĂTURA ADRESA -MAIL
CRT.
1
2
3
4

NR
PROBLEME DEZBĂTUTE CONCLUZII, RECOMANDĂRI, OBSERVAŢII
CRT.
Riscuri analizate:
1. Implementarea cu întârziere a noilor prevederi Riscul 1. Este relevant şi va fi tratat
legale din domeniul salarizare
2. Transpunerea incorectă, în formule de calcul, a Riscul 2. Este relevant şi va fi tratat.
noilor prevederi legale privind calculul
drepturilor salariale individuale cuvenite
salariaţilor
3. Nerespectarea corelaţiilor, din cadrul aceluiaşi Riscul 3. Este relevant , dar tratatarea lui se va efectua la
raport şi/sau a celor dintre rapoarte, impuse de nivelul Departamentului Informatică şi Comunicaţii .
1 noile prevederi legale
4. Neinstruirea personalului cu atribuţii de calcul Riscul 4. Este nerelevant deoarece probabilitatea de a se
salarial asupra modificărilor efectuate în întâmpla este mică.
programul informatic
5. Plata de drepturi salariale necuvenite sau în Riscul 5. Este relevant şi va fi tratat.
minus faţă de cât se cuvin
6. Calcularea eronată a contribuţiilor la fondurile Riscul 6. Este relevant şi va fi tratat.
de asigurări sociale ( CAS, sănătate, şomaj,
handicap, etc) şi a impozitului pe salarii, ce sunt
virate la bugetul consolidat al statului
 Propuneri de acţiuni/măsuri de control:
Riscul 1 va fi tratat prin măsuri de control la
nivel managerial superior asupra aplicării
cadrului legislativ specific domeniului
salarizare
Riscul 2 va fi tratat cu o procedură de
implementare a cadrului legislativ economic
pentru modificarea aplicaţiilor informatice
Riscul 3 va fi supravegheat concomitent cu
transferarea lui la Departamentul Informatică
2 şi Comunicaţii
Riscul 5 va fi tratat prin responsabilizarea
personalului cu atribuţii de acordare a vizei
de realitate, legalitate şi regularitate pe statele
de plată ( verificarea lunar, prin sondaj, la un
număr aleator de salariaţi, calculul drepturilor
salariale )
Riscul 6 va fi tratat prin intensificarea
controlului ierarhic şi de specialitate pentru
operaţiunile de ordonanţare la plată a
contribuţiilor şi obligaţiilor fiscale
3 Stadiul implementării acţiunilor de control:
4 Dificultăţi întâmpinate:
5 Alte probleme:

Responsabil cu Registrul Riscurilor Polici Valerica.

 ETAPA V - MONITORIZAREA RISCURILOR
 
 

Completarea registrului riscurilor

Întocmirea fişelor de urmărire a riscurilor

 REGISTRUL RISCURILOR
RISC

INSTRUMENTE DE CONTROL
ACŢIUNI DE TRATARE RISC
REZIDUAL

DATA ULTIMA REVIZIUIRE

CIRCUMSTANŢE APARIŢIE

GESTIONAREA RISCULUI
DESCRIEREA RISCULUI
RISC LA DATA

OBIECTIVE SPECIFICE

EVENTUALE RISCURI
TERMEN REALIZARE
INERENT ULTIMEI

RESPONSABIL CU
REVIZUIRI

SECUNDARE
PROBABILITATE

PROBABILITATE
RISC

EXPUNEREA

EXPUNEREA
IMPACT

IMPACT
Efectuarea
angajarilor
fara a informa
Imbunatatirea lucratorul
securitatii si desemnat Efectuarea Control
sanatatii in munca Risc 1.Posibilitatea SSM, pentru controlului intern Periodic,
Lucrator
pentru mentinerea producerii de accidente de efectuarea periodic la zi (C.I.), lunar
desemnat
capacitatii de munca munca, datorita neinstruirii instructajului 2 3 6 si completarea control si/sau
Nan
si performante adecvate a salariatilor in de protectia fiselor de ierarhic semestrial
Alexandru
profesionale. domeniul S.S.M. muncii si PSI, protectia C.N.”LR” (dupa caz)
precum si a muncii si PSI. S.A.
instructajului
periodic la
locul de
munca.
Efectuarea
Neefectuarea Control
instructajului
instructajului intern Periodic,
Risc 2. Posibilitatea Lucrator periodic de
periodic de (C.I.), lunar
accidentarii la locul de desemnat munca si PSI
protectia 2 2 4 control si/sau
munca, datorate nepurtarii Nan si completarea
muncii la locul ierarhic semestrial
echipamentului de protectie. Alexandru fiselor de
de munca si C.N.”L.R. (dupa caz)
protectia
PSI. ”S.A.
muncii si PSI

Risc 3. Angajarea unor Efectuarea Lucrator 2 2 4 Efectuarea Control La

persoane bolnave sau angajarilor desemnat controlului de Medicina angajare,
 FIŞA DE URMĂRIRE A RISCULUI 1

Departamentul: Economic
Serviciul Trezorerie şi Contabilitate Financiară / Biroul Salarizare
Responsabil cu monitorizarea implementării măsurilor : Andrei Alexandra/ şef serviciu
Riscul monitorizat: Riscul 1
Denumire: Implementarea cu întârziere a noilor prevederi legale din domeniul salarizare
Expunerea la risc: 8 /tolerare ridicată
Data urmăririi Acţiuni preventive propuse: Stadiul implementării acţiunilor
riscului -Activitate permanentă de verificare şi preventive:
01.10.2010 documentare asupra modificărilor cadrului
legal specific domeniului salarizare
Dificultăţi întâmpinate:
Biroul Salarizare nu se poate informa în timp real asupra cadrului legislativ
aplicabil - aplicaţia informatică LEX se actualizează cel mai devreme la interval
de două săptămâni de la publicarea noilor acte normative în Monitorul Oficial
Termen de
Acţiuni Noi Responsabil
implementare
 FIŞA DE URMĂRIRE A RISCULUI 2

Departamentul:Economic
Serviciul Trezorerie şi Contabilitate Financiară / Biroul Salarizare
Responsabil cu monitorizarea implementării măsurilor : Andrei Alexandra/ şef serviciu
Riscul monitorizat: Riscul 2
Denumire:Transpunerea incorectă, în formule de calcul, a noilor prevederi legale privind calculul
drepturilor salariale individuale cuvenite salariaţilor
Expunerea la risc: 8/tolerare ridicată
Data urmăririi Acţiuni preventive propuse: Stadiul implementării acţiunilor
riscului - Întocmirea unei proceduri privind preventive:
01.10.2010 implementarea cadrului legislativ economic
pentru modificarea aplicaţiilor informatice

Dificultăţi întâmpinate:

Termen de
Acţiuni Noi Responsabil
implementare
 FIŞA DE URMĂRIRE A RISCULUI 5

Departamentul: Economic
Serviciul Trezorerie şi Contabilitate Financiară / Biroul Salarizare
Responsabil cu monitorizarea implementării măsurilor : Andrei Alexandra/ şef serviciu
Riscul monitorizat: Riscul 5
Denumire: Plata de drepturi salariale necuvenite sau în minus faţă de cât se cuvin.
Expunerea la risc: 15/intolerabil
Data urmăririi Acţiuni preventive propuse: Stadiul implementării acţiunilor
riscului La acordare a vizei de realitate, legalitate şi preventive:
01.10.2010 regularitate pe statele de plată se va
verifica , prin sondaj, la un număr aleator de
salariaţi, calculul drepturilor salariale .
Dificultăţi întâmpinate:

Termen de
Acţiuni Noi Responsabil
implementare
 FIŞA DE URMĂRIRE A RISCULUI 6

Departamentul: Economic
Serviciul Trezorerie şi Contabilitate Financiară / Biroul Salarizare
Responsabil cu monitorizarea implementării măsurilor : Andrei Alexandra/ şef serviciu
Riscul monitorizat: Riscul 6
Denumire: Calcularea eronată a contribuţiilor la fondurile de asigurări sociale ( CAS, sănătate,
şomaj, handicap, etc) şi a impozitului pe salarii, ce sunt virate la bugetul consolidat al statului.
Expunerea la risc: 15 /intolerabil
Data urmăririi Acţiuni preventive propuse: Stadiul implementării acţiunilor
riscului Intensificarea controlului ierarhic şi de preventive:
01.10.2010 specialitate asupra documentelor financiare
în baza cărora se întocmesc viramentele de
contribuţii şi obligaţii fiscale
Dificultăţi întâmpinate:

Termen de
Acţiuni Noi Responsabil
implementare