Categorii de datorii şi creanţe

1. Comerciale – în relaţiile cu furnizorii/clienţii

2. Salariale – în relaţiile cu angajaţii
3. Sociale – în relaţiile cu bugetul Asigurărilor
sociale
4. Fiscale – în relaţiile cu bugetul statului
5. Datorii şi creanţe din operaţiuni de
regularizare – apărute la încheierea
exerciţiului financiar
Datoriile – sunt elemente ale pasivului
patrimonial, constituind surse atrase pe
termen scurt (nu se includ în categoria
capitalurilor, care constituie surse pe
termen mediu şi lung!). Se reflectă în
contabilitate prin conturile de datorii din
clasa a 4-a – conturi de PASIV.
Creanţele – sunt elemente ale activului
patrimonial, constituind mijloace
economice sub forma activelor circulante
în decontare (nu se confundă cu creanţele
imobilizate care se încasează pe termen
mediu şi lung!). Se reflectă în contabilitate
prin conturile din clasa a 4-a, de creanţe,
care au funcţia contabilă de ACTIV.
 Creanţe externe (clienţi
străini)
După
Clasificarea datoriilor şi creanţelor comerciale

sediul clientului
Creanţe interne (clienţi
autohtoni)
Încasate prin contul
bancar
Creanţe-le După modalitatea de Încasate prin
comerciale încasare casierie
Prin efecte
comerciale de primit
Creanţe neexigi-
bile
După termenul de
încasare
Creanţe exigibile
Datorii externe (furnizori
străini)
După
sediul furnizorului
Datorii interne (furnizori
autohtoni)
Achitate prin contul
bancar
După modalitatea de
Datoriile comerciale Achitate prin casierie
plată
Prin efecte
comerciale de plată
Datorii exigibile
După termenul de
scaden-ţă
Datorii neexigi-bile