CARRERA PROFESIONAL CONTABILIDAD CON MENCIN EN FINANZAS

ASIGNATURA CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

PROFESOR: CPC. GILMER LAZO CHUCOS

2011

ESTADOS PRESUPUESTARIOS

ENTIDAD PBLICA Constituye entidad pblica para efectos de la Administracin Financiera del Sector Pblico, todo organismo con personera jurdica comprendido en los niveles de Gobierno Nacional, Gobierno Regional y Gobierno Local, incluidos sus respectivos Organismos Pblicos Descentralizados y empresas, creados o por crearse; las Sociedades de Beneficencia Pblica; los fondos, sean de derecho pblico o privado cuando este ltimo reciba transferencias de fondos pblicos; las empresas en las que el Estado ejerza el control accionario; y los Organismos Constitucionalmente Autnomos.

PARTIDA CONTABLE Cuentas deudoras o acreedoras que intervienen en un registro y que forman parte de los estados financieros de las entidades pblicas. PROVISIONES Valor de las estimaciones que debe efectuar la entidad pblica para cubrir contingencias de prdidas como resultado del riesgo de incobrabilidad, de mercado y depreciacin del costo de los activos, as como las estimaciones para cubrir obligaciones, costos y gastos futuros no determinados o acreencias laborales no consolidadas, como consecuencia del proceso operacional o actividades permanentes que lleve a cabo.

SALDOS DE BALANCE Diferencia entre el ingreso realmente percibido y el gasto devengado durante un ao fiscal. Pueden ser utilizados en aos fiscales siguientes previa incorporacin en el presupuesto institucional mediante crdito suplementario.

DIRECTIVA N 003 - 2010-EF/93.01

CIERRE CONTABLE Y PRESENTACIN DE INFORMACIN ELABORACIN DE LA CUENTA GENERAL DE LA REPBLICA PARA LA

4.1 LAS ENTIDADES CAPTADORAS DE RECURSOS FINANCIEROS, DEBEN PRESENTAR LA INFORMACIN SIGUIENTE b) Informacin Presupuestaria Estado de la Programacin y Ejecucin del Presupuesto de Ingresos (PEPI) a Cargo de la Superintendencia Nacional de Administracin Tributaria y la Direccin Nacional del Endeudamiento Pblico. c) Informacin Complementaria Conciliacin del Marco Legal del Presupuesto de Ingresos con el rgano rector del Sistema Nacional de Contabilidad 4.2 LAS ENTIDADES EJECUTORAS DE GASTOS E INVERSIN, DEBEN PRESENTAR LA INFORMACIN SIGUIENTE: b) Informacin de Ejecucin Presupuestaria - EP-1 Estado de Ejecucin del Presupuesto de Ingresos y Gastos y Anexos EP-1 Gastos (por especficas). - EP-2 Estado de Fuente y Uso de Fondos. d) Informacin Presupuestaria Estados Presupuestarios - P-1 Presupuesto Institucional de Ingresos, Anexo del Presupuesto Institucional de Ingresos PP-1 ( a nivel especfico). - PP-2 Presupuesto Institucional de Gastos, Anexo del Presupuesto Institucional de Gastos- PP-2 (a nivel especfico). - EP-3 Clasificacin Funcional del Gasto - EP-4 Distribucin Geogrfica del Gasto .

Conciliacin del Marco Legal del Presupuesto de Gastos con el rgano rector del Sistema Nacional de Contabilidad. Notas a los Estados Presupuestarios Las notas a los estados presupuestarios incluirn un anlisis explicativo de las principales variaciones que se producen en los presupuestos programados y ejecutados respecto al ejercicio anterior.

g) Informacin sobre Transferencias Financieras Recibidas y Otorgadas - TFR Transferencias Financieras Recibidas - TFO-1 Transferencias Financieras Otorgadas - TFO-2 Clasificacin Funcional de Transferencias Financieras Otorgadas - TFO-3 Distribucin Geogrfica de las Transferencias Financ. Otorgadas - Actas de Conciliacin por las Transferencias Financieras Recibidas y Otorgadas entre Entidades del Estado. La informacin que se consigna en los Anexos sobre Transferencias Financieras mostrar nicamente las transferencias otorgadas y recibidas correspondientes al presupuesto del ejercicio vigente. 14. ELABORACION Y PRESENTACIN DE LOS ESTADOS PRESUPUESTARIOS

CUADRO DE CLASIFICACIN CUENTAS PRESUPUESTALES

ELEMEN GRUPO CUENTA TO 8 CATALOGO DE CUENTAS

PRESUPUESTO

01

01

PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE APERTURA, MODIFICACIONES Y PRESUPUESTO INSTITUCIONAL MODIFICADO PRESUPUESTO DE INGRESOS

01

PRESUPUESTO DE GASTOS

01

ASIGNACIONES COMPROMETIDAS

01

EJECUCIN DE INGRESOS

01

EJECUCIN DE GASTOS

CUENTAS DE PRESUPUESTO
Incluye las cuentas desde 8101 Presupuesto Institucional de Apertura, Modificaciones y el Presupuesto Institucional Modificado hasta la 8601 Ejecucin de Gastos, en las cuales se registran el PIA, as como las modificaciones presupuestales y el Presupuesto Institucional Modificado, tambin tenemos las cuentas de asignaciones comprometidas y las cuentas de ejecucin de ingresos y gastos, las mismas que servirn para un adecuado control de la ejecucin presupuestal por cada fuente de financiamiento.

CASO PRCTICO

MINISTERIO DE ECONOMA Y FINANZAS Direccin Nacional de Contabilidad Pblica ESTADO DE EJECUCIN DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS Y GASTOS
EJERCICIO 20..
(EN NUEVOS SOLES)

EP-1
ENTIDAD: GOBIERNO REGIONAL AREQUIPA

RECURSOS PBLICOS

EJECUCIN INGRESOS

GASTOS PBLICOS

EJECUCIN GASTOS

1. RECURSOS ORDINARIOS 00. RECURSOS ORDINARIOS

1. RECURSOS ORDINARIOS 00. RECURSOS ORDINARIOS GASTOS CORRIENTES 2.1 PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES 2.2 PENSIONES Y OTRAS PRESTACIONES SOCIALES 2.3 BIENES Y SERVICIOS 2.5 OTROS GASTOS GASTOS DE CAPITAL 2.6 ADQUISICIN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS 347,550,293.23 250,970,145.65 29,347,339.17 66,734,151.91 498,656.50 51,800,096.08 51,800,096.08

TOTAL RECURSOS ORDINARIOS 4. DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 13. DONACIONES Y TRANSFERENCIAS DONACIONES INGRESOS CORRIENTES 1.5 OTROS INGRESOS ( - 1.5.4 ) FINANCIAMIENTO 1.9 SALDOS DE BALANCE TRANSFERENCIAS 1.4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 1.5 OTROS INGRESOS ( 1.5.4 ) TRANSFERENCIAS INGRESOS CORRIENTES 1.5 OTROS INGRESOS ( - 1.5.4 ) TRANSFERENCIAS 1.4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS ( 1.4.1.3 + 1.4.2.3 ) FINANCIAMIENTO 1.9 SALDOS DE BALANCE

399,350,389.31

TOTAL RECURSOS ORDINARIOS 4. DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 13. DONACIONES Y TRANSFERENCIAS

399,350,389.31

9,355,508.38 15,012.20 15,012.20 9,340,496.18 9,340,496.18

DONACIONES

(- 1.4.1.3 - 1.4.2.3)

13,611,587.88 623.57 623.57 7,934,432.46 7,934,432.46 5,676,531.85 5,676,531.85

TRANSFERENCIAS GASTOS CORRIENTES 2.1 PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES 2.3 BIENES Y SERVICIOS 2.5 OTROS GASTOS GASTOS DE CAPITAL 2.6 ADQUISICIN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS TOTAL DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 5. RECURSOS DETERMINADOS

6,580,995.73 5,690,345 42,500.00 5,610,845.41 37,000.00 890,650.32 890,650.32 6,580,995.73

TOTAL DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 5. RECURSOS DETERMINADOS

22,967,096.26

18. CANON Y SOBRECANON, REGALIAS, RENTA DE ADUANAS Y PARTICIPACIONES INGRESOS CORRIENTES 1.5 OTROS INGRESOS ( - 1.5.4 ) TRANSFERENCIAS 1.4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS * FINANCIAMIENTO 1.8 ENDEUDAMIENTO ** 1.9 SALDOS DE BALANCE TOTAL RECURSOS DETERMINADOS 54,114.68 54,114.68 54,965,580.39 54,965,580.39 93,481,434.21 39,774,194.38 53,707,239.83 148,501,129.28

18. CANON Y SOBRECANON, REGALIAS, RENTA DE ADUANAS Y PARTICIPACIONES GASTOS CORRIENTES 2.3 BIENES Y SERVICIOS GASTOS DE CAPITAL 2.4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 2.5 OTROS GASTOS 2.6 ADQUISICIN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS 1,134,069.42 1,134,069.42 45,174,933.17 2,000,000.00 138,934.08 43,035,999.09

TOTAL RECURSOS DETERMINADOS

46,309,002.59

TOTAL GENERAL
* De Fondos Pblicos TOTAL GENERAL - RO = SD 8501 ** Bonos Soberanos

570,818,614.85

TOTAL GENERAL

452,240,387.63

Las Ingresos y Gastos por Fuentes de Financiamiento se adecuarn a las disposiciones vigentes para el periodo .

TOTAL (Fte. CONTADOR GENERAL Fcto.) MAT .N (Fte. Fcto.)

-------------------------------

SD 8501 GENERAL DIRECTOR

DE ADMINISTRACIN

--------------------------

----------------------------TITULAR DE LA ENTIDAD

SALDO ACREEDOR 8601

M ISTER D EC O A Y FIN N S IN IO E ON M A ZA
D ireccin N acional de C ontabilidad Pblica

ESTA O D FU TES Y U D E EN SO DE FO O ND S
EJER IC 20... C IO
(EN N EVO SO U S LES)

EP-2
EN A G B N R IO L A TID D: O IER O EG NA REQ IPA U
CO NCE PTO I. IMP R O TE

ING RESO CO RIENTES Y TRA S R NSFERENCIA S

395,068,332.58

Im puestos y C ontribuciones O bligatorias C ontribuciones Sociales Venta de Bienes y Servicios y D erechos Adm inistrativos D onaciones y Transferencias O tros Ingresos R ecursos O rdinarios (corrientes) *
II.

G STO CO A S RRIENTES

Personal y O bligaciones Sociales Pensiones y O tras Prestaciones Sociales Bienes y Servicios D onaciones y Transferencias O tros G astos
III. IV.

47,448,288.90 69,750.45 347,550,293.23 (354,374,708.06) (251,012,645.65) (29,347,339.17) (73,479,066.74) (535,656.50) 40,693,624.52 107,026,014.41 15,451,723.95

A RRO O DESA O HO H RRO C . CTE. (I-II) TA ING RESO DE CA S PITA TRA L, NSFERENCIA Y ENDEU M TO S DA IEN

D onaciones y Transferencias O tros Ingresos Venta de Activos no Financieros Venta de Activos Financieros Endeudam iento R ecursos O rdinarios (capital)
V .

** ***

G STO DE C PITA A S A L

D onaciones y Transferencias O tros G astos Adquisicin de Activos no Financieros Adquisicin de Activos Financieros
V I.

39,774,194.38 51,800,096.08 (97,865,679.57) (2,000,000.00) (138,934.08) (95,726,745.49)

-

SER VICIO DE LA DEUDA

Intereses de la D euda C isiones y O om tros G astos de la D euda

V II. V III. A .

RESULTA DO EC N ICO O M (III +IV-V-VI ) FINA NCIA IENTO N M ETO (A +B+C+D) SA LDO NETO D ENDEUDA IENTO EXTERNO E M

49,853,959.36 68,724,267.86

Financiam iento Endeudam iento Externo Servicio de la D euda (-) Am ortizacin de la D euda Externa
B .

SA LDO NETO D ENDEUDA IENTO INTERN E M O

Financiam iento Endeudam iento Interno Servicio de la D euda (-) Am ortizacin de la D euda Interna
C . D .

Recursos O rdinarios SA LDO DE BA NCE S LA

(am ortizacin de la deuda

) *** (VII +/- VIII )

RESULTA DO DE LA EJECUCI PRESUPUESTA N RIA

68,724,267.86 118,578,227.22

------------------------------C N O TAD R G ER O EN AL M AT .N

-----------------------------D EC R G ER IR TO EN AL D AD IN E M ISTR I AC N

---------------------------TITU LAR D LA EN AD E TID

* Categ: G Ctes R + Int. Y Com tos O . ** 1.8 B onos S oberanos (Fte. Financ:Recursos Determ inados) *** Categ: G de Capital R tos O

(SD 8501 + RO ) SA 8601

MINISTERIO DE ECONOMA Y FINANZAS

Direccin Nacional de Contabilidad Pblica

EP-2 ESTADO DE FUENTES Y USO DE FONDOS

EJERCICIO 20...
(EN NUEVOS SOLES)

ENTIDAD: GOBIERNO REGIONAL AREQUIPA CONCEPTO I. INGRESOS CORRIENTES Y TRANSFERENCIAS

IMPORTE

Impuestos y Contribuciones Obligatorias Contribuciones Sociales Venta de Bienes y Servicios y Derechos Administrativos Donaciones y Transferencias Otros Ingresos Recursos Ordinarios (corrientes)
II.

1.1 1.2 1.3 1.4.1 1.5 - (1.5.4.1 + 1.5.4.2) 2.1, 2.2, 2.3, 241, (2.5-2.5.2.2), 2.8.2, 2.8.3 2.1 2.2 2.3 2.4.1 2.5 -2.5.2.2

GASTOS CORRIENTES Personal y Obligaciones Sociales Pensiones y Otras Prestaciones Sociales Bienes y Servicios Donaciones y Transferencias Otros Gastos

III. IV.

AHORRO O DESAHORRO CTA. CTE. (I-II) INGRESOS DE CAPITAL, TRANSFERENCIAS Y ENDEUDAMIENTO Donaciones y Transferencias Otros Ingresos Venta de Activos no Financieros Venta de Activos Financieros Endeudamiento Recursos Ordinarios (capital) *** **

1.4.2 1.5.4.1 + 1.5.4.2 1.6 1.7 1.8.2.2.1.1 2.4.2, 2.5.2.2, 2.6, 2.7 2.4.2 2.5.2.2 2.6 2.7 2.8.2 2.8.3

V.

GASTOS DE CAPITAL Donaciones y Transferencias Otros Gastos Adquisicin de Activos no Financieros Adquisicin de Activos Financieros

VI.

SERVICIO DE LA DEUDA Intereses de la Deuda Comisiones y Otros Gastos de la Deuda

VII. VIII. A.

RESULTADO ECONMICO FINANCIAMIENTO NETO Financiamiento Endeudamiento Externo Servicio de la Deuda

(III +IV-V-VI ) (A+B+C+D)

SALDO NETO DE ENDEUDAMIENTO EXTERNO

1.8.1 2.8.1.1

(-) Amortizacin de la Deuda Externa

B.

SALDO NETO DE ENDEUDAMIENTO INTERNO Financiamiento Endeudamiento Interno Servicio de la Deuda (-) Amortizacin de la Deuda Interna

1.8.2 - (1.8.2.2.1.1) 2.8.1.2 2.8.1 1.9

(VII +/- VIII )

C. D.

Recursos Ordinarios

(amortizacin de la deuda

) ***

SALDOS DE BALANCE RESULTADO DE LA EJECUCIN PRESUPUESTARIA

------------------------------CONTADOR GENERAL MAT .N

-----------------------------DIRECTOR GENERAL DE ADMINISTRACIN

---------------------------TITULAR DE LA ENTIDAD

* Categ: Gtos Ctes RO + Int. Y Com. ** 1.8 Bonos Soberanos (Fte. Financ:Recursos Determinados) *** Categ: Gtos de Capital RO

MINISTERIO DE ECONOMA Y FINANZAS

Direccin Nacional de Contabilidad Pblica

EP-3
CLASIFICACIN FUNCIONAL DEL GASTO
EJERCICIO 20...
(EN NUEVOS SOLES)

ENTIDAD: GOBIERNO REGIONAL AREQUIPA FUNCIN

PRESUPUESTO INSTITUCIONAL MODIFICADO - PIM

EJECUCIN

VARIACIONES

SERVICIOS GENERALES 01. Legislativa 02. Relaciones Exteriores 03. Planeamiento, Gestin y Reserva de Contingencias 04. Defensa y Seguridad Nacional 05. Orden Pblico y Seguridad 06. Justicia SERVICIOS SOCIALES 17. Medio Ambiente 18 Saneamiento 20. Salud 21. Cultura y Deporte 22. Educacin 23. Proteccin Social 24. Previsin Social SERVICIOS ECONMICOS 07. Trabajo 08. Comercio 09. Turismo 10. Agropecuaria 11. Pesca 12. Energa 13. Minera 14. Industria 15. Transporte 16. Comunicaciones 19. Vivienda y Desarrollo Urbano TOTAL GENERAL

28,453,773

18,089,615.51

10,364,157.49

19,917,641 1,564,958 6,259,830 711,344 561,962,026 1,685,886 37,651,456 160,159,177 4,495,696 307,955,190 5,057,658 44,956,962 120,928,537 120,929 362,786 9,916,140 45,952,844 1,136,728 9,674,283 145,114 290,228 50,789,986 1,318,121 1,221,378 711,344,336

15,376,173.18 542,688.47 2,170,753.86 384,404,329.48 576,606.49 14,222,960.19 123,009,385.44 1,729,819.48 211,422,381.22 2,690,830.31 30,752,346.36 49,746,442.64 189,036.48 159,188.62 2,238,589.92 14,620,479.49 338,275.81 4,228,447.62 228,833.64 129,340.75 27,310,797.01 4,974.64 298,478.66 452,240,387.63

4,541,467.92 1,022,269.05 4,089,076.20 711,344.33 177,557,696.51 1,109,279.58 23,428,495.55 37,149,791.97 2,765,876.73 96,532,809.03 2,366,827.93 14,204,615.72 71,182,094.36 (68,107.95) 203,596.99 7,677,550.12 31,332,364.57 798,452.44 5,445,835.34 (83,719.39) 160,887.74 23,479,188.53 1,313,146.41 922,899.57 259,103,948.37

PIM PP-2 ---------------------------DIRECTOR DE PRESUPUESTO

------------------------DIRECTOR GENERAL DE ADMINISTRACIN

EP-1 (GASTOS) --------------------------TITULAR DE LA ENTIDAD

---------------------------CONTADOR GENERAL MAT. N

MINISTERIO DE ECONOMA Y FINANZAS

Direccin Nacional de Contabilidad Pblica

DISTRIBUCIN GEOGRFICA DEL GASTO

EJERCICIO 20...
(EN NUEVOS SOLES)

EP-4
ENTIDAD: GOBIERNO REGIONAL AREQUIPA
N DE ORDE N

DEPARTAMENTOS

PRESUPUESTO INSTITUCIONAL MODIFICADO - PIM

EJECUCIN

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26

Amazonas Ancash Apurimac Arequipa Ayacucho Cajamarca Provincia Constitucional del Callao Cusco Huancavelica Huanuco Ica Junin La Libertad Lambayeque Lima Loreto Madre de Dios Moquegua Pasco Piura Puno San Martn Tacna Tumbes Ucayali En el Exterior
TOTAL ---------------------------------DIRECTOR DE PRESUPUESTO

711,344,337

452,240,387.63

711,344,337
------------------------------DIRECTOR GENERAL DE ADMINISTRACIN

452,240,387.63
--------------------------------TITULAR DE LA ENTIDAD

PIM PP-2

------------------------CONTADOR GENERAL MAT. N

EP-1 (Gastos)

M INIS TERIO DE ECO NO M A Y FINANZAS

D irecc i n N acion al d e C ontabilidad P blica

PRESUPUES TO IN STITUCIO NAL DE ING RESO S

E JE R C IC IO 20
(E N N U E V O S S O L E S )

E N T ID A D : G O B IE R N O R E G IO N A L A R E Q U IP A
CO NC E P T O

PP-1

M O DIF IC AC IO N E S P R E S U P UE S TO PRESUPUESTO INS T IT UC IO N A L D E C R DIT O S T RANS FE R E N C IA S IN S TIT UC IO N AL AP E RT U RA - P IA S U P L E M E N TARIO S INS TIT UC IO N A LE S M O D IFIC A DO - P IM

1 . R E C U R S O S O R D IN A R IO S 0 0. R E C U R S O S O R D IN A R IO S T O T A E C U R R S O S O D IN A R IO N TO TALLRR E C U S O S P O RRO P E R AC IOS E S O F IC IALE S D E 5 3 7 ,1 1 7 ,6 3 2 C R D IT O 4 . D O N A C IO N E S Y T R A N S F E R E N C IA S 1 3. D O N A C IO N E S Y T R A N S F E R E N C IA S D O N A C IO N E S IN G R E S O S C O R R IE N TE S 1.5 O T R O S IN G R E S O S ( - 1.5.4 ) FIN AN C IAM IE N TO 1.9 S A LD O S D E B A LA N C E

R em an. U tIl. E m p.M in.

2 3 ,1 1 0 ,8 4 6

1 6 ,0 2 0 ,0 29 5 7 6 ,2 4 8 ,5 07

4,004

4,004

4,004 4,004

4,004 4,004

TR AN S F E R E N C IAS 1.4 D O N A C IO N E S Y T R A N S FE R E N C IA S (- 1.4.1.3 - A ID, A gcia spa C oop Inter 1.4.2.3) .E . . 1.5 O T R O S IN G R E S O S ( 1.5.4 ) F undacin FO RD FIN AN C IAM IE N TO 1.9 S A LD O S D E B A LA N C E T R A N S F E R E N C IA S IN G R E S O S C O R R IE N TE S 1.5 O T R O S IN G R E S O S ( - 1.5.4 ) TR AN S F E R E N C IAS 1.4 D O N A C IO N E S Y T R A N S FE R E N C IA S (1.4.1.3 + 1.4.2.3) FIN AN C IAM IE N TO 1.9 S A LD O S D E B A LA N C E T O T A L D O N A C IO N E S Y T R A N S F E R E N C IA S 5 . R E C U R S O S D E T E R M IN A D O S
18 . C A N O N Y S O B R E C A N O N , R E G A LIA S , R E N T A D E A D U A N A S Y P A R TIC IP A C IO N E S

10,709,280

10,709,280

7,650,115 7,650,115 3,059,165 3,059,165 1 0 ,7 1 3 ,2 8 4

7,650,115 7,650,115 3,059,165 3,059,165 1 0 ,7 1 3 ,2 84

TR AN S F E R E N C IAS 1.4 D O N A C IO N E S Y T R A N S FE R E N C IA S * FIN AN C IAM IE N TO 1.8 E N D E U D A M IE N T O ** 1.9 S A LD O S D E B A LA N C E T O T A L R E C U R S O S D E T E R M IN A D O S TOTAL G EN ER AL

* D e Fondos Pblicos ** Bonos Soberanos

29,965,079 29,965,079

18,264,348 18,264,348 76,153,119 68,992,718 7,160,401

48,229,427 48,229,427 76,153,119 68,992,718 7,160,401 1 2 4 ,3 8 2 ,5 46 1 6 ,0 2 0 ,0 29 7 1 1 ,3 4 4 ,3 37

2 9 ,9 6 5 ,0 7 9 5 6 7 ,0 8 2 ,7 1 1

9 4 ,4 1 7 ,4 6 7 1 2 8 ,2 4 1 ,5 9 7

Las F uentes de Financiam iento y los conceptos del ingreso se adecuarn a los clasificadores vigentes para el periodo .

PIM RO = SD 8501 + SD 8201 PIM RO = SD 8501 SA 8201

-----------------------------------D IR E C TO R G E NE R AL D E AD M INIS T R AC I N

-------------------------------------------

-----------------------------------T ITU L AR DE LA E N TID AD

D IR E C TO R D E P R E S U P UE S TO

MINISTERIO DE ECONOMA Y FINANZAS

Direccin Nacional de Contabilidad Pblica

PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE GASTOS

EJERCICIO 20
(EN NUEVOS SOLES)

PP-2
MODIFICACIONES PRESUPUESTO INSTITUCIONAL MODIFICADO - PIM

ENTIDAD: GOBIERNO REGIONAL AREQUIPA

CONCEPTO PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE APERTURA - PIA CRDITOS SUPLEMENTARIOS TRANSFERENCIAS INSTITUCIONALES ANULACIONES Y HABILITACIONES

1. RECURSOS ORDINARIOS 00. RECURSOS ORDINARIOS GASTOS CORRIENTES 2.1 PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES 2.3 BIENES Y SERVICIOS 2.4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 2.5 OTROS GASTOS GASTOS DE CAPITAL 2.4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 2.6 ADQUISICIN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS TOTAL RECURSOS ORDINARIOS 4. DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 13. DONACIONES Y TRANSFERENCIAS DONACIONES GASTOS DE CAPITAL 2.6 ADQUISICIN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS TRANSFERENCIAS GASTOS CORRIENTES 2.1 PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES 2.3 BIENES Y SERVICIOS 2.5 OTROS GASTOS GASTOS DE CAPITAL 2.6 ADQUISICIN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS TOTAL DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 5. RECURSOS DETERMINADOS
18. CANON Y SOBRECANON, REGALIAS, RENTA DE ADUANAS Y PARTICIPACIONES

458,076,560 326,642,302 92,805,925 116,000 79,041,072 79,041,072 537,117,632 23,110,846 23,110,846 23,110,846

15,926,359 11,989,177 1,161,220 2,637,199 138,763 93,670 93,670 16,020,029

(612,427) 2,723,929 (6,291) (3,867,296) 537,231 612,427 612,427

473,390,492 341,355,408 39,667,262 91,575,828 791,994 102,858,015 102,858,015 576,248,507

2.2 PENSIONES Y OTRAS PRESTACIONES SOCIALES8,512,333 3

4,004 4,004 4,004 10,709,280 7,434,338 38,500 7,351,838 44,000 3,274,942 3,274,942 10,713,284 81,057 81,057 (81,057) (81,057)

4,004 4,004 4,004 10,709,280 7,353,281 38,500 7,270,781 44,000 3,355,999 3,355,999 10,713,284

GASTOS CORRIENTES 2.3 BIENES Y SERVICIOS GASTOS DE CAPITAL 2.4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 2.5 OTROS GASTOS 2.6 ADQUISICIN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS TOTAL RECURSOS DETERMINADOS TOTAL

4,669,968 4,669,968 25,295,111 2,000,000

182,500 182,500 94,234,967

(2,980,086) (2,980,086) 2,980,086 347,335

1,872,382 1,872,382 122,510,164 2,000,000 347,335 120,162,829 124,382,546

23,295,111 29,965,079 567,082,711

94,234,967 94,417,467 128,241,597 16,020,029

2,632,751

711,344,337

Las Fuentes de Financiamiento y los conceptos del gasto se adecuarn a los clasificadores vigentes para el periodo.
------------------------------------------DIRECTOR DE PRESUPUESTO

SA 8301 + SA 8401 + SA -----------------------------------8601 DIRECTOR GENERAL DE

ADMINISTRACIN

TITULAR DE LA ENTIDAD

BALANCE CO NST RUCT IVO HT -1

ENTIDAD: GOBIERNO REGIONAL AREQUIPA CODIGO CUENTAS DEL MAYOR MOVIMIENTOS ACUMULADOS DEBE HABER SALDOS PRESUPUESTALES DEUDOR ACREEDOR

8101 8101.0101 8101.0101 8101.04 8101.0401 8101.0402 8101.05 8101.0504 8201 8201.04 8201.0401 8201.0402 8201.05 8201.0504 8301 8301.01 8301.0101 8301.04 8301.04.01 8301.0402 8301.05 8301.0504 8401 8401.01

743,762,119.46 PRESUPUESTO INST. DE APRESTURA, MODIFICA. Y PRESUPTO.

Recusrsos Ordinarios Recusrsos Ordinarios Donac iones y Transferenc ias Donac iones Transferencias Recursos determinados Canon y Sobrecanon,Regal. Renta de Aduanas y Particip. PRESUPUESTO DE INGRESOS Donaciones y Transferencias Donac iones Transferencias Recursos determinados Canon y Sobrecanon,Regal. Renta de Aduanas y Particip. PRESUPUESTO DE GASTOS Recusrsos Ordinarios Recusrsos Ordinarios Donac iones y Transferenc ias Donac iones Transferencias Recursos determinados Canon y Sobrecanon,Regal. Renta de Aduanas y Particip. ASIGNACIONES COMPROMETIDAS Recusrsos Ordinarios

630,337,814.00 630,337,814.00 10,682,485.00 12,770.00 102,741,820.46 102,741,820.46 143,741,523.04 12,576,694.70 24,976.14 12,551,718.56 131,164,828.34 131,164,828.34 533,148,746.37 475,270,692.37 475,270,692.37 8,717,220.56 44,212.30 8,677,008.26 49,160,833.44 49,160,833.44 480,287,535.10 427,465,042.30 427,465,042.30 6,719,314.43 14,680.00 6,704,634.43 46,103,178.37 46,103,178.37

167,513,612.46 54,089,307.00 54,089,307.00 10,682,485.00 12,770.00 102,741,820.46 102,741,820.46 180,113,918.58 24,830,506.96 9,380,480.52 15,450,026.44 155,283,411.62 155,283,411.62 780,957,235.76 645,079,220.51 645,079,220.51 12,095,661.33 40,216.30 12,051,445.03 123,782,353.92 123,782,353.92 491,582,995.08 434,554,631.85 434,554,631.85 7,473,161.93 14,680.00 7,458,481.93 49,555,201.30 49,555,201.30

576,248,507.00 576,248,507.00 576,248,507.00

8401.0101 Recusrsos Ordinarios 8401.04 Donac iones y Transferenc ias 8401.0401 Donac iones 8401.0402 Transferencias 8401.05 Recursos determinados 8401.0504 Canon y Sobrecanon,Regal. Renta de Aduanas y Particip. 8501 8601 EJECUCIN DE INGRESOS EJECUCIN DE GASTOS

36,372,395.54 12,253,812.26 9,355,504.38 2,898,307.88 24,118,583.28 24,118,583.28 247,808,489.39 169,808,528.14 169,808,528.14 3,378,440.77 4,004.00 3,374,436.77 74,621,520.48 74,621,520.48 11,295,459.98 7,089,589.55 7,089,589.55 753,847.50

753,847.50 3,452,022.93 3,452,022.93 171,468,225.500

452,240,387.6

SALDOS DE BALANCE

Son los recursos financieros distintos a la Fuente de Financiamiento "Recursos Ordinarios", que no se han utilizado a la culminacin del Ao Fiscal. Durante la ejecucin presupuestaria, dichos saldos se podrn incorporar para financiar la creacin o modificacin de metas presupuestarias que requieran mayor financiamiento, mediante Crdito Suplementario (PP-1 y PP-2). Son registrados financieramente cuando se determine su cuanta. Se mostrar en el EP-1 del mes de enero (ingresar los primeros das del referido mes).

CONCILIACIN MARCO LEGAL DEL PRESUPUESTO

BASE LEGAL
Ley N 28112 Ley Marco de la Administracin Financiera del Sector Pblico. Ley N 28411 Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto.

Ley N 28708 Ley General del Sistema Nacional de Contabilidad. Ley N 29465 Ley de Presupuesto del Sector Publico para el ao fiscal 2010, Tercera Disposicin Final. Resolucin Directoral N 004-2008-EF/93.01 que modifica la Directiva Preparacin y presentacin de informacin financiera y presupuestaria trimestral y semestral, por las entidades usuarias del Sistema de Contabilidad Gubernamental aprobada por R.D. N009-2007-EF/93.01. Resolucin Directoral N 004-2010-EF/93.01, que aprueba la Directiva N 002-2010-EF/93.01Conciliacin del Marco Legal del Presupuesto por las entidades gubernamentales del estado Directiva N 003 - 2010-EF/93.01 CIERRE CONTABLE Y PRESENTACIN DE INFORMACIN
PARA LA ELABORACIN DE LA CUENTA GENERAL DE LA REPBLICA.

RESOLUCIN DIRECTORAL 004-2010-EF/93.01 Aprueba Directiva de Conciliacin del Marco Legal Conciliacin de la Ejecucin Presupuestaria La conciliacin de ingresos y gastos ser realizada en los pliegos presupuestarios. Determina responsabilidades Plazos de Periodicidad Semestral

PRIMER SEMESTRE
La presentacin se efectuar con periodicidad semestral y dentro de los treinta das calendario de finalizado el primer semestre para todas las entidades gubernamentales del Estado.

SEGUNDO SEMESTRE
Gobiernos Locales, Institutos Viales Provinciales y las Sociedades de Beneficencia Pblica, efectuarn las presentacin en el plazo que vence el 28 de febrero del ao siguiente a la finalizacin del ejercicio fiscal. Gobierno Nacional y Gobierno Regional De acuerdo al plazo que les seale el Cronograma que se publicar oportunamente en el Diario Oficial El Peruano.

DIRECTIVA N 002-2010-EF/93.01 DIRECTIVA N 002-2010-EF/93.01

Informacin Proporcionada por las Entidades Publicas Informacin Proporcionada por las Entidades Publicas Copias fotostticas de los dispositivos legales debidamente autentiCopias fotostticas de los dispositivos legales debidamente autenticados, relacionados con el presupuesto inicial yylas modificaciones cados, relacionados con el presupuesto inicial las modificaciones presupuestarias en el nivel institucional yyfuncional programtico que presupuestarias en el nivel institucional funcional programtico que comprenden las notas yyanexos correspondientes yydeben remitirse comprenden las notas anexos correspondientes deben remitirse antes de las reuniones de coordinacin. antes de las reuniones de coordinacin.

Disposiciones para la Conciliacin del Marco Legal del Presupuesto

1 La Conciliacin del Marco Legal del Presupuesto de Gasto se efectuar a nivel de pliego, por Fuente de Financiamiento, desagregado en Gasto Corriente, Gasto de Capital y Servicio de la Deuda, as como por genrica de gasto. En lo que corresponde a las entidades Captadoras, la Conciliacin de efectuara a nivel de especifica del Ingreso. 2 La informacin presupuestaria se detallar en la Hoja de Trabajo de Resoluciones de Ingreso y Hoja de trabajo de Resoluciones de Gasto, por fuente de Financiamiento, Rubro y Genrica del Ingreso y Gasto. Las conciliaciones al interior del Pliego y Unidad Ejecutora, debe ser efectuada por los responsables de las oficinas de presupuesto, contabilidad, logstica, tesorera y personal, de manera previa a la fecha de conciliacin con la Direccin Nacional de Contabilidad Pblica. La Oficina de Presupuesto del Pliego o la que haga sus veces integra la informacin, la transmite a travs del SIAF y/o SICON segn corresponda y la presenta a la Direccin Nacional de Contabilidad Publica con anterioridad al orden de fechas establecidas en el Cronograma de Plazos para la Conciliacin del Marco Legal del Presupuesto. El Acta de Conciliacin del Marco Legal de Presupuesto se efecta a nivel de pliego, tendr carcter de Declaracin Jurada.

Responsabilidad

Jefe Oficina de Presupuesto y de la Oficina General de Administracin.

Delegacin de la Representacin de Suscripcin del Acta de Conciliacin

Delegar mediante comunicacin escrita.

La entidades absorbentes presentan y concilian la informacin.

De Organismos Desactivados o Fusionados