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Atual izações

Uberlândia, 10 de outubro de
2008

Sistema Público de Escrituração Digital


Evolução
2003 2004 2005 2006 2007

Emenda Constitucional nº 42 – 19/12/03

 Ar t. 37 da Cons tit ui ção Federal


...
XXII - as administrações tributárias da União, dos
Estados, do Distrito Federal e dos Municípios,
exercidas por servidores de ...
...
e atuarão de forma integrada, inclusive com o
compartilhamento de cadastros e de informações
fiscais, na forma da lei ou convênio.

Sistema Público de Escrituração Digital


Evolução
2003 2004 2005 2006 2007

I ENAT – Salvador - 17/07/04

 Assinatura de Protocolos com o objetivo


de buscar soluções conjuntas nas três
esferas de Governo que promovessem o
aperfeiçoamento das Administrações
Tributárias

Sistema Público de Escrituração Digital


Evolução
2003 2004 2005 2006 2007

II ENAT – São Paulo - 27/08/05

 Assinatura de Protocolo de Cooperação,


objetivando o desenvolvimento do Sped

 Assinatura de Protocolo de Cooperação,


objetivando o desenvolvimento da NF-e,
parte integrante do Sped

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Evolução
2003 2004 2005 2006 2007

III ENAT – Fortaleza - 10/11/06

 Assinatura de Protocolos de Cooperação,


objetivando o desenvolvimento da NFS-e e
CT-e

Resolução CMN nº 3.430 - 26/12/06

 Estabelece linha de financiamento do


BNDES para os Estados

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Evolução
2003 2004 2005 2006 2007

Decreto nº 6.022 - 22/01/07

 Institui o Sistema Público de


Escrituração Digital (Sped)

 Objetivo: promover a atuação integrada


dos fiscos, mediante a padronização e
racionalização das informações e o acesso
compartilhado à escrituração digital de
contribuintes

Sistema Público de Escrituração Digital


Premissas
Básica Integração Padronização Compartilhamento

Decreto nº 6.022 de 2007


 Base de dados única e compartilhada

 Acesso compartilhado à escrituração


digital de contribuintes por órgãos ou
entidades legalmente autorizadas

Sistema Público de Escrituração Digital


Benefícios esperados

 Redução do custo para as empresas


 Redução da burocracia
 Padronização das obrigações acessórias
 Redução do “Custo Brasil”
 Redução da sonegação
 Redução na concorrência desleal
 Incentivo ao “comércio eletrônico” – B2B
 Redução do consumo de papel
 Com os índices de produtividade atual da indústria de
papel e celulose, são produzidas cerca de 8.500 folhas de
papel com cada árvore (eucalipto)
 Já foram emitidos cerca de 31.000.000 de NFe (19/09/08)
 Deixaram de ser impressas cerca 124.000.000 folhas, e
deixaram de ser abatidas quase 15.000 árvores.

Sistema Público de Escrituração Digital


Construção Coletiva
Órgãos e Instituições Empresas Outras
Entidades
 ABRASF
 BACEN
 CVM
 DNRC
 ENCAT
 RFB
 SEFAZ
 SUFRAMA
 SUSEP

Sistema Público de Escrituração Digital


Construção Coletiva
Órgãos e Instituições Empresas Outras
Entidades
 AMBEV  REDECARD
 BANCO DO BRASIL  ROBERT BOSCH
 BB SEGUROS  SADIA
 CAIXA ECONÔMICA  SERPRO
 CERVEJARIAS KAISER  SIEMENS
 CIA. ULTRAGAZ  SOUZA CRUZ
 DISAL  TELEFÔNICA
 EUROFARMA  TOKIO SEGURADORA
 FIAT  TOYOTA
 FORD  USIMINAS
 GENERAL MOTORS  VARIGLOG
 GERDAU  VOLKSWAGEN
 PETROBRAS  WICKBOLD
 PIRELLI PNEUS

Sistema Público de Escrituração Digital


Construção Coletiva
Órgãos e Instituições Empresas Outras
Entidades
NF-e projeto-piloto
 CERVEJARIAS KAISER  ROBERT BOSCH
 CIA. ULTRAGAZ  SADIA
 DIMED  SIEMENS
 ELETROPAULO  SOUZA CRUZ
 EUROFARMA  TELEFÔNICA
 FORD  TOYOTA
 GENERAL MOTORS  VOLKSWAGEN
 GERDAU  WICKBOLD
 OFFICE NET
 PETROBRAS
 PETROBRAS DISTRIBUIDORA

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Construção Coletiva
Órgãos e Instituições Empresas Outras
Entidades
NF-e 2ª fase – SEFAZ/SP
 ACHE LABORATORIOS  DEDINI S/A
 AMBEV  DROGASIL
 APSEN FARMACÊUTICA  EUROFARMA
 AUNDE BRASIL  GIVAUDAN
 CIA. ENERG. STA. ELISA  MATTEL
 CARREFOUR  PIRELLI PNEUS
 CERTISIGN  STOCKLER
 CONSULTEMA CONSULTORIA  TIM CELULAR
 COOP DE CONSUMO  e mais 23 outras
 D’AVÓ SUPERMERCADOS empresas

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Construção Coletiva
Órgãos e Instituições Empresas Outras
Entidades
 ABBC
 ABECS
 ABRASCA
 ANDIMA
 ANFAVEA
 ANTT
 CFC
 FEBRABAN
 FENACON
 FENAINFO
 JUCEMG

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Abrangência do Projeto
Contábil Fiscal NF-e Outros Projetos

 Escrituração Contábil Digital (ECD)


 Escrituração Fiscal Digital (EFD)
 Nota Fiscal Eletrônica (NF-e)
 Escrituração das Instituições Financeiras
 Livro de Apuração do Lucro Real (e-Lalur)
 Conhecimento de Transporte Eletrônico (CT-e)
 Nota Fiscal de Serviços Eletrônica (NFS-e)
 Central de Balanços
 Integração de Sistemas

Sistema Público de Escrituração Digital


Integração Nacional

Brasília

São Paulo

Sistema Público de Escrituração Digital


Compartilhamento

Brasília

São Paulo

Sistema Público de Escrituração Digital


Conceito da NF-e

É um documento emitido e armazenado


eletronicamente, de existênci a
apenas di gi tal , com o intuito de
documentar uma operação de
circulação de mercadorias ou
prestação de serviços ocorrida entre
as partes, cuja validade jurídica é
garantida pela ass inatur a di gi tal do
emitente e recepção, pelo fisco, ant es
da ocorrênci a do
Sistema Público Fato GDigital
de Escrituração er ador .
Esquema da NF-e

Vendedor

A cada operação, o
vendedor deverá solicitar
aut oriz aç ão de u so d a
Envia NF -e à Sefaz Comprador

NF-e

Rece pçã o é fe it a an tes


da oc orr ên ci a d o Fat o
Gerad or
Secretaria
Fazenda

Sistema Público de Escrituração Digital


Esquema da NF-e

Vend ed o Comp rad o


A Sefaz procederá a
r r
val id açã o da NF-e
recebida

Envia

NF-e
Vali da çã o Rece pçã o :

Assinatura Digital
Validação Esquema XML

Numeração
Se cr etaria
Fa ze nda Emitente Autorizado

Sistema Público de Escrituração Digital


Esquema da NF-e

Vend ed o Comp rad o


r Se a análise for positiva, r
aut orizar á o us o d a N F- e

Envia
Devolve
NFE
Autorização
de Uso NF-e Vali da ção R ecep çã o :

Assinatura Digital

Esquema XML
Validação
Numeração
Se cr etaria
Fa ze nda Emitente Autorizado

Sistema Público de Escrituração Digital


Esquema da NF-e

Vend ed o Comp rad or


r Retrans mitirá a NF-e para a
Sef az de Des tino e para a
Receita Federal

Envia
Devolve
NFE
Autorização
de Uso NF-e

Retransmite NF-e

Se fa z de Desti no
Se cr etaria e Rece it a Fe de ral
Fa ze nda
Sistema Público de Escrituração Digital
Esquema da NF-e

Vend ed o Trânsito Autorizado - DANFE


Comp rad
r or

Envia Autorizado o uso da NF-e naquela


Devolve operação, o DAN FE acompanhará o
NFE trânsito da mercadoria
Autorização
de Uso NF-e

Se fa z de
Dest in o
Se cr etaria
e Rece it a
Fa ze nda Fe der al

Sistema Público de Escrituração Digital


Documento Auxiliar da NF-e

Sistema Público de Escrituração Digital


Esquema da NF-e

Vend ed o Comp rad o


r O destinatário de verá r
verificar a existência e
a validade da NF-e por
meio de consulta à
Internet, utilizando-se da
chav e de acess o

Se cr etaria Sí tio da N F-
Fa ze nda e

Sistema Público de Escrituração Digital


Esquema da NF-e

Vend edo Com as informações, a Comp rad


r Fiscalização poderá or
efetuar pós -validação
dos dados e proceder os
procedimentos
necessários

Fi scal izaç
ão

Pós - Validação:

• Coerência das Informações


Fi sco
• Cruzamento de Dados

Sistema Público de Escrituração Digital


Esquema da NF-e

Contribuinte
SEFAZ de Origem SPED

Validação
Autorização TED Dist

TED Dist
Gera Nota XML ito
ns

saT
es Recepção
m
Re Validação

Validação Internet RIS


Assinatura
te
Lo do -e
Client l ta NF SUFRAMA
u
WebService es SEFAZ de Destino Detran

NF
R

e-
TED Dist
Consultas
WebService
Visualizador

Situação NF-e
Internet
PORTAL
Periodicidade: Aleatória www.nfe.fazenda.gov.br

Sistema Público de Escrituração Digital


Sefaz Virtual da NF-e

 Estrutura tecnológica central para Receber,


Tratar e Enviar a NF-e para a Sefaz de Origem ou
de Destino

 Disponibilizar infra-estrutura tecnológica para


as Sefaz autorizarem emissão de NF-e

 Contribuir para a massificação do uso da NF-e

 Simplificação de esforços, economia e,


padronização

Sistema Público de Escrituração Digital


Sefaz Virtual RFB

 Atender as 27 Secretarias de Fazenda

 Produção, desde 02 de janeiro de 2008

 Capacidade de receber 300 NF-e por segundo

 Alta escalabilidade e disponibilidade


superior a 99.99%

 Recebimento e tratamento mensal de 78


milhões NF-e/AN

Sistema Público de Escrituração Digital


Sefaz Virtual da NF-e

 Pronto atendimento para a demanda do cenário


de obrigatoriedade emissão da NF-e de abril e
dezembro de 2008;

 Implantação do controle do fluxo físico de


operações interestaduais, visando garantir a
efetiva entrada da mercadoria no estado de
destino;

 Em liberação para produção do SCAN


contingência da SEFAZ-UF através do Ambiente
Nacional – já em produção setembro de 2008.
Sistema Público de Escrituração Digital
Contingência

 Desenvolvimento e implantação do Sistema


de Contingência da NFe no Ambiente Nacional
- Scan

 Visa garantir disponibilidade plena para


evitar impactos negativos às operações
comerciais das empresas emissoras de NFe

 Entrada em produção em setembro de 2008

Sistema Público de Escrituração Digital


Massificação de Uso da NF-e

 Das 27 UF, 9 estados autorizam com


sistema próprio: SP, RS, BA, GO, MG, MT, PE,
DF e RO

 7 estados na SEFAZ Virtual RFB: CE, ES, MA,


PA, PI, PR e RN

 12 estados na SEFAZ Virtual RS: AC, AL, AM,


AP, MS, PB, RJ, RR, SC, SE,TO e RO

Sistema Público de Escrituração Digital


Situação Atual da NF-e

 Adesão de 19 empresas na fase piloto

 Adesão de mais 45 empresas na 2ª fase em


SP

 Mais de 2.400 novas empresas (cerca de 6


mil estabelecimentos) já emitindo NF-e em
operações com todas as UF

 Em 8 de setembro: mais de 27,9 milhões de


NF-e emitidas, representando mais de R$ 772,7
bilhões reais em transações comerciais

Sistema Público de Escrituração Digital


Situação Atual da NF-e

 Convênio SE/MF, em regime de comodato (R$ 50


milhões), para melhoria da infra-estrutura
tecnológica das SEFAZ e Postos de Fiscalização das
fronteiras estaduais

 Ativação da Central de Atendimento da NF-e, pelo


telefone 0800-9782338

 Aprimoramento da solução eletrônica de


contingência (produção setembro de 2008)

 Disponibilização gratuita, pela SEFAZ/SP, de um


sistema emissor de NF-e para empresas com volume
menor de emissão

Sistema Público de Escrituração Digital


Portal da NF-e

Fonte: sítio NF-e em 06/03/2008

Sistema Público de Escrituração Digital


Atualizações da NF-e
Em 1º de abril de 2008, a emissão de NF-e foi obrigada
para os contribuintes (mais de 6.000 estabelecimentos):

 Fabricantes e distribuidores de cigarros

 Produtores, formuladores e importadores de


combustíveis líquidos

 Distribuidores de combustíveis líquidos

 Transportadores e distribuidores retalhistas de


combustíveis

 A obrigatoriedade se aplica a todas as operações


destes contribuintes, ficando vedada a emissão de
notas fiscais modelos 1 e 1A

Sistema Público de Escrituração Digital


Atualizações da NF-e
A partir de 1º de dezembro de 2008, estarão obrigados a
utilização da NF-e os contribuintes (cerca de 45.000
estabelecimentos):
 Fabricantes de bebidas destiladas (RB > R$ 360.000)
 Fabricantes de cerveja, chope e refrigerantes
 Fabricantes e importadores de vinhos
 Siderúrgicas
 Comercializadores de energia elétrica
 Fabricantes de veículos automotores
 Fabricantes e distribuição de medicamentos
 Frigoríficos
 Fabricantes de cimento
Sistema Público de Escrituração Digital
Atualizações da NF-e
Em 2009, os seguintes setores deverão ser obrigados:

 Atacadistas de alimentos, bebidas e material de


limpeza

 Combustíveis: solventes, álcool para outros fins


(fechamento da cadeia)

 Baterias automotivas

 Indústria de autopeças

 Fabricantes de vasilhames para bebidas

 Importadores de veículos

 Importadores de bebidas alcoólicas

Sistema Público de Escrituração Digital


Atualizações do CT-e

Conhecimento de Transporte Eletrônico (CT-e):

 Estados de SP, RS, GO e RO

 RFB: Construção do Ambiente e Portal Nacional

 Sefaz Virtual CT-e: RS (ago/08) e SP (jan/09)

 Piloto em junho de 2008

 Adesão voluntária em setembro de 2008

 Obrigatoriedade para janeiro de 2009 (Faturamento)

Sistema Público de Escrituração Digital


Tecnologia

Investimentos Efetuados

 127 milhões de reais considerando


desenvolvimento e infra-estrutura tecnológica

 Produção do sistema no Centro de Dados de São


Paulo e Brasília (novo) – Balanceamento carga e
sincronização Banco

 Utilização da mesma arquitetura do SPED Nacional

(EFD e ECD) e demais sistemas da RFB

Sistema Público de Escrituração Digital


Sped Contábil
Livros Abrangidos

 Diário Geral – G

 Diário Geral com Escrituração Resumida – R

 Diário Auxiliar - A

 Razão Auxiliar - Z

 Balancetes Diários e Balanços - B

Sistema Público de Escrituração Digital


Sped Contábil
Legislação
 Decr eto nº 60 22/ 07
Institui o Sistema Público de Escrituração Digital - Sped.

 In struç ão No rmat iva DNRC n º 107 /08


Dispõe sobre a autenticação de instrumentos de escrituração
dos empresários, sociedades empresárias, leiloeiros e
tradutores públicos e intérpretes comerciais.

 Resol uç ão CFC nº 10 20 /05


Aprova a NBC T 2.8 – Das Formalidades da Escrituração Contábil
em Forma Eletrônica.

 In struç ão No rmat iva RFB n º 787 /07


Institui a Escrituração Contábil Digital

 Ato Decl arat ório Exe cut ivo Cofis (R FB) n º 3 6/07
Divulga das regras de validação e as tabelas de código

Sistema Público de Escrituração Digital


Sped Contábil
Resolução CFC nº 1020/05
2.8.2. CONTEÚDO

2.8.2.2. O registro contábil deve conter o número de identificação


do lançamento relacionado ao respectivo documento de origem
externa ou interna ou, na sua falta, em elementos que comprovem ou
evidenciem fatos e a prática de atos administrativos.

2.8.2.3. Na escrituração contábil em forma eletrônica, o lançamento


contábil deve ser efetuado com:
a) um registro a débito e um registro a crédito; ou
b) um registro a débito e vários registros a crédito; ou
c) vários registros a débito e um registro a crédito; ou
d) vários registros a débito e vários registros a crédito.
.......
2.8.2.7. O “Livro Diário” e o “Livro Razão” constituem registros
permanentes da entidade e, quando escriturados em forma eletrônica,
serão cons ti tuídos por um co njunto ún ico de in formações das
quais eles se originam.

Sistema Público de Escrituração Digital


Sped Contábil
Decreto nº 6.022/07
 Art. 2º - § 2º O disposto no caput não dispensa o
empresário e a sociedade empresária de manter sob sua
guarda e responsabilidade os livros e documentos na forma e
prazos previstos na legislação aplicável.
 Art. 4º O acesso às informações armazenadas no Sped
deverá ser compartilhado com seus usuários, no limite de
suas respectivas competências e sem prejuízo da
observância à legislação referente aos sigilos comercial,
fiscal e bancário.
 Art. 7º O Sped manterá, ainda, funcionalidades de uso
exclusivo dos órgãos de registro para as atividades de
autenticação de livros mercantis.

Sistema Público de Escrituração Digital


Sped Contábil

IN RFB nº 787, 19/11/2007


Art. 3º Ficam obrigadas a adotar a ECD, nos termos do art. 2º do
Decreto nº 6.022, de 2007:

I – em relação aos fatos contábeis ocorridos a partir de 1º de janeiro


de 2008, as pessoas jurídicas sujeitas a acompanhamento
econômico-tributário diferenciado, nos termos da Portaria RFB nº
11.211, de 7 de novembro de 2007, e sujeitas à tributação do imposto
de renda com base no lucro real;

II – em relação aos fatos contábeis ocorridos a partir de 1º de janeiro


de 2009, as demais pessoas jurídicas sujeitas à tributação do Imposto
de Renda com base no Lucro Real.

§ 1º Fica facultada a entrega da ECD às demais pessoas jurídicas não


obrigadas nos termos do caput, em relação aos fatos contábeis
ocorridos a partir de 1º de janeiro de 2008.

Sistema Público de Escrituração Digital


Sped Contábil

IN RFB nº 787, 19/11/2007

Art. 4º A ECD deverá ser submetida ao Programa Validador e Assinador


(PVA), especificamente desenvolvido para tal fim, a ser disponibilizado na
página da RFB na Internet, no endereço <www.receita.fazenda.gov.br/sped>,
contendo, no mínimo, as seguintes funcionalidades:

...............

Art. 5º A ECD será transmitida anualmente ao Sped até o último dia útil do
mês de junho do ano seguinte ao ano-calendário a que se refira a
escrituração.

§ 1º Nos casos de extinção, cisão parcial, cisão total, fusão ou incorporação,


a ECD deverá ser entregue pelas pessoas jurídicas extintas, cindidas,
fusionadas, incorporadas e incorporadoras até o último dia útil do mês
subseqüente ao do evento.

§ 3º Excepcionalmente, em relação aos fatos contábeis ocorridos em 2008, o


prazo de que trata o § 1º será até o último dia útil do mês de junho de 2009

Sistema Público de Escrituração Digital


Sped Contábil

Eliminação de Obrigações Acessórias

 Instrução Normativa SRF 86/01 e Manad

 Razão (tácita - proposta de eliminação expressa)

 Sugerida: transcrição de balancete de suspensão e


redução no Diário (continua a demonstração da base
de cálculo no Lalur)

Sistema Público de Escrituração Digital


Esquema Sped Contábil

Empresário ou
Sociedade Empresária SPED – Repositório Nacional

. Validar
Leiaute . Receber . Escrituração
BD . Banco Dados
. Fornecer Recibo
. Fornecer Situação
Gerar Arquivo

Internet
Administrador
Contabilista
. Enviar Resumo (Requerimento, TA,
Programa Reque- BD TE)
Java rimento . Receber Autenticação/Exigência

. Validar Intranet
. Assinar Internet Internet
. Requerer Extranet
. Visualizar
. Transmitir Junta Comercial Entidades
. Consultar
. Obter autenticação . Gerar GR
. Verificar Pagamento
. Analisar Livro e
Requerimento BACEN SEFAZ
Download . Autenticar Livro SUSEP RFB
Consulta Acessos . Fornecer Situação
. Atualizar dados no SPED OUTROS

Sistema Público de Escrituração Digital


Sped Contábil

COMPARTILHAMENTO DA ECD

 Decreto 6022/87
 Art. 3o São usuários do Sped:
 I - a Secretaria da Receita Federal do Ministério da Fazenda;
 II - as administrações tributárias dos Estados, do Distrito Federal e dos
Municípios, mediante convênio celebrado com a Secretaria da Receita
Federal; e
 III - os órgãos e as entidades da administração pública federal direta e
indireta que tenham atribuição legal de regulação, normatização, controle e
fiscalização dos empresários e das sociedades empresárias.

Sistema Público de Escrituração Digital


Sped Contábil

COMPARTILHAMENTO DA ECD

 Decreto 6022/87
 Art. 4o O acesso às informações armazenadas no Sped deverá ser
compartilhado com seus usuários, no limite de suas respectivas
competências e sem prejuízo da observância à legislação
referente aos sigilos comercial, fiscal e bancário.

Sistema Público de Escrituração Digital


Sped Contábil

COMPARTILHAMENTO DA ECD

 IN RFB 787/07

Art. 7º As informações relativas à ECD, disponíveis no ambiente nacional


do Sped, serão compartilhadas com os órgãos e entidades de que tratam
os incisos II e III do art. 3º do Decreto nº 6.022, de 2007, no limite de
suas respectivas competências e sem prejuízo da observância à legislação
referente aos sigilos comercial, fiscal e bancário, nas seguintes
modalidades de acesso:

I – integral, para cópia do arquivo da escrituração;

II – parcial, para cópia e consulta à base de dados agregados, que


consiste na consolidação mensal de informações de saldos contábeis.

Parágrafo único. Para o acesso previsto no inciso I do caput, o órgão ou a


entidade deverá ter iniciado procedimento fiscal ou equivalente, junto à
pessoa jurídica titular da ECD.

Sistema Público de Escrituração Digital


Sped Contábil

COMPARTILHAMENTO DA ECD

 ´Código Civil

 Art. 1.193. As restrições estabelecidas neste Capítulo ao exame


da escrituração, em parte ou por inteiro, não se aplicam às
autoridades fazendárias, no exercício da fiscalização do
pagamento de impostos, nos termos estritos das respectivas leis
especiais.

Sistema Público de Escrituração Digital


Sped Contábil

COMPARTILHAMENTO DA ECD
 IN RFB 787/07
Art. 8º O acesso ao ambiente nacional do Sped fica condicionado a autenticação
mediante certificado digital credenciado pela ICP-Brasil, emitido em nome do
órgão ou entidade de que trata o art. 7º.
§ 1º O acesso previsto no caput também será possível às pessoas jurídicas em
relação às informações por elas transmitidas ao Sped.
§ 2º O ambiente nacional do Sped manterá o registro dos eventos de acesso, pelo
prazo de 6 (seis) anos, contendo, no mínimo:
a) identificação do usuário;
b) autoridade certificadora emissora do certificado digital;
c) número de série do certificado digital;
d) data e a hora da operação; e
e) tipo da operação realizada, de acordo com o art. 7º.
Art. 9º As informações sobre o acesso à ECD pelos órgãos e entidades de que trata o
art. 7º ficarão disponíveis para a pessoa jurídica titular da ECD, em área
específica no ambiente nacional do Sped, com acesso mediante certificado
digital.

Sistema Público de Escrituração Digital


Sped Contábil

ESCRITURAÇÕES RECEBIDAS

Sistema Público de Escrituração Digital


Central de Balanços
Sped: disponibiliza ambiente
CFC: jurisdição e taxonomia do XBRL (USP)

Sociedade Empresária
SPED

Leiaute Recepção
XBRL Banco de Validação
Dados

Internet
Arquivo

. Arquivo Original
Empresário
Programa . Banco de Dados
Contabilista Java Internet

WebService

Acesso
• Validar Público
• Assinar
. Visualizar
• Transmitir
• Consulta PORTAL
• Download www.receita.fazenda.gov.br/
Central de Balanços

Sistema Público de Escrituração Digital


Sped Fiscal

e-Lalur: substituir o Lalur e fichas da DIPJ (que tenham


influência no cálculo do imposto que é transposto para a DCTF)

Contribuinte RFB SPED

Recepção
Leiaute Validação
Banco de
Dados Procuração
Eletrônica

Arquivo
Texto

. Arquivo Original
Representante
Programa . Banco de Dados
Legal Java . Download
Contabilista

Internet WebService
Ra
• Importar zã
• Conferir saldos o
pa
• Digitar rte
• Validar B
• Assinar
• Visualizar
• Transmitir PORTAL
www.receita.fazenda.gov.br/sped

Sistema Público de Escrituração Digital


Sped Fiscal

Livros Abrangidos

 Registro de Entradas
 Registro de Saídas
 Registro de Apuração ICMS
 Registro de Apuração do IPI
 Registro de Inventário

Sistema Público de Escrituração Digital


Sped Fiscal

Legislação: Convênio ICMS nº 143,


15/12/2006

 Institui a EFD: conjunto de escrituração de


documentos fiscais e de outras informações de
interesse dos fiscos das unidades federadas e da RFB,
bem como, no registro de apuração de impostos
referentes às operações e prestações praticadas pelo
contribuinte (Cláusula primeira)

Sistema Público de Escrituração Digital


Sped Fiscal

Legislação: Convênio ICMS nº 143 de


15/12/2006

 A EFD é de uso obrigatório para os


contribuintes ICMS ou do IPI.

 Os fiscos poderão desobrigar alguns


contribuintes da EFD.

Sistema Público de Escrituração Digital


Sped Fiscal

Legislação Convênio ICMS nº 143 de


15/12/2006

 O contribuinte deverá manter EFD distinta para


cada estabelecimento (Cláusula quinta).

 O arquivo digital conterá as informações dos


períodos de apuração do imposto e será gerado e
mantido dentro do prazo estabelecido pela legislação
de cada UF e RFB (Cláusula sexta).

Sistema Público de Escrituração Digital


Sped Fiscal

 Obrigatoriedade
O Protocolo ICMS nº 77, de 18 de setembro de 2008, dispõe
sobre a obrigatoriedade da Escrituração Fiscal Digital (EFD), nos
termos das cláusulas terceira e oitava-A do Convênio ICMS nº
143/06, que instituiu a EFD, para os 29. 214 estabelecimentos.
Confira quais são os participantes.

 Exigibilidade
A partir de janeiro de 2009. (Convênio ICMS 143/06,
alterada pelo Convênio ICMS 13, de 4 de abril de
2008)
 Leiaute
Ato Cotepe nº 09, de 18 de abril de 2008 (altera o
Ato Cotepe nº 11, de 28 de junho de 2007)

Sistema Público de Escrituração Digital


Esquema Sped Fiscal

Contribuinte RFB SEFAZ

Procuração Santa
Eletrônica Catarina
Leiaute Banco de
Dados

Arquivo
Texto
Minas
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