ESTADO DE CAMBIO EN LA SITUACION FINANCIERA

ESTADO DE CAMBIO EN LA SITUACION FINANCIERA

ESTADO DE CAMBIO EN LA SITUACION FINANCIERA

Es un estado de obligatoria presentacin que se origina a raz de que se presenta un aumento o disminucin en el capital de trabajo.

ESTADO DE CAMBIO EN LA SITUACION FINANCIERA

CUENTAS CIRCULANTES Transacciones Categora Uno

CUENTAS NO CIRCULANTES Transacciones Categora Dos

AC - PC

PLP + PT - AF

Transacciones Categora Tres

CUENTAS CIRCULANTES Y NO CIRCULANTES

ESTADO DE CAMBIO EN LA SITUACION FINANCIERA

Por lo tanto: CT= AC PC se deduce que:

Si AC Si PC

: :

el CT el CT

Los dbitos en las cuentas circulantes aumentan el CT.

Si AC Si PC

: :

el CT el CT

Los crditos en las cuentas circulantes disminuyen el CT

ESTADO DE CAMBIO EN LA SITUACION FINANCIERA

EFECTO DE LAS TRANSACCIONES SOBRE EL CAPITAL DE TRABAJO

CT = AC - PC
y

AC - PC = PLP + Pt - AF

A = P + Pt A = AC + AF P = PC + PLP A C + AF = PC + PLP + Pt CT = PLP + Pt - AF

AC - PC = PLP + Pt - AF Ecuacin Fundamental

ESTADO DE CAMBIO EN LA SITUACION FINANCIERA

Las transacciones de la primera categora no afectan el capital de trabajo ya que solamente se pueden presentar 4 opciones: 1.Aumenta el AC y el PC 2.disminuye el AC y el PC 3.aumenta el AC y disminuye otra cuenta del AC 4.aumenta el PC y disminuye otra cuenta del PC

Las transacciones de la segunda categora no afectan el capital de trabajo ya que solamente se pueden presentar 7 opciones: 1.disminuye PLP y aumenta el PT 2.disminuye PT Y aumenta PLP 3.Aumenta disminuyen simultneamente PLP y PT 4.Aumenta y disminuye simultneamente AF 5.Aumente PT Y aumenta AF 6.Disminuye PLP y disminuye AF 7.Aumente PLP y aumente AF.

ESTADO DE CAMBIO EN LA SITUACION FINANCIERA

2 1 3

AC

PC

= PLP + PT - AF
5 6 4

ESQUEMA SOBRE LAS FUENTES DEL CAPITAL DE TRABAJO

ESTADO DE CAMBIO EN LA SITUACION FINANCIERA

4 6 5

AC

PC
2 3 1

= PLP + PT - AF

ESQUEMA SOBRE LAS APLICACIONES DEL CAPITAL DE TRABAJO

ESTADO DE CAMBIO EN LA SITUACION FINANCIERA

RECURSOS PROVENIENTES DE LAS OPERACIONES En toda empresa comercial e industrial lo principal de la fuente de capital de trabajo son las ven tas de las mercancas y sus operaciones. Todo ingreso aumenta el AC y por lo tanto aumenta el CT . Los costos y gastos disminuyen el AC o aumentan el PC y por ello disminuyen el CT. Los ingresos menos los costos constituyen el resultado del ejercicio que es la fuente del CT ; el resultado del ejercicio aumenta el CT puesto que es cuenta que aumenta el PT; La perdida del ejercicio disminuye el CT pues disminuye el PT.

ESTADO DE CAMBIO EN LA SITUACION FINANCIERA

AJUSTES DE UTILIDAD En ella se presenta un ajuste en el patrimonio, ajustando la Utilidad del Ejercicio y algunos gastos que no afectan el CT, pero si disminuyen la Utilidad del Ejercicio, por tanto, se suman a la Utilidad del Ejercicio los siguientes: Los gastos de depreciacin del periodo. Los gastos de amortizacin de intangibles. Los gastos de amortizacin de cargos diferidos. Reintegro de provisiones. Recuperacin de deducciones.

CAUSAS DE LOS CAMBIOS EN EL CT

Las variaciones del CT de un ao a otro, estn en las transacciones que se presentan en el ao , las cuales es necesario analizar.

ESTADO DE CAMBIO EN LA SITUACION FINANCIERA

ESTADO DE CAMBIO EN LA SITUACION FINANCIERA