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OBJETIVO Describir los aspectos generales de la Ley 1178, las caractersticas bsicas de los sistemas de Administracin y Control Gubernamentales, la naturaleza de la responsabilidad por la funcin pblica, as como las principales atribuciones de la Contralora General del Estado.
0.0.0./01 0.0.0./01
O R G .
S T M D P E UU S O IS E A E R S P E T
S T M D A M IS R C N I E A E D IN T A IO S D PR OA E E S NL
L Y 1 7 E N 18 SFO AC
S TM IS E A N C N LD A IO A E P A IF A IO L N IC C N
E J E C U T A R R S O S B ID D E P N A IL A P RL O A F N I NP B IC U CO U L A
S T M D A M IS R C N IS E A E D IN T A IO D B N SYS R . E IE E EV
S TM D TS RR Y I E A E E O E IA S C E IT P B IC RD O UL O
S T M D C N A IL A I E A E O T B ID D S IN E R D T GA A
T O IA D ER E S T MS IS E A
C O N T R O L
S T M D C NR L IS E A E O T O GB RA UE N M NA ET L
0.0.0./02 0.0.0./02
UNIDAD 1
EL ESTADO BOLIVIANO
1.0.0./03 1.0.0./03
Es una sociedad establecida en un Estado Unitario Social de Derecho Plurinacional Comunitario, libre, independiente, soberano, democrtico, intercultural, descentralizado y con autonomas
territorio determinado
polticamente organizada
gobierno
Que regula la convivencia social
d lida fina
Bienestar social
1.1.0./04 1.1.0./04
EL GOBIERNO
Ejerce a travs del Conjunto de Organos Ejerce a travs del Conjunto de Organos el poder pblico el poder pblico
a eleg d side re
ADMINISTRACION PBLICA
Conjunto de rganos administrativos Conjunto de rganos administrativos Realizan actividades destinadas a la Realizan actividades destinadas a la provisin de bienes, obras y servicios provisin de bienes, obras y servicios para beneficio de la sociedad para beneficio de la sociedad
1.1.0/05 1.1.0/05
LEGISLATIVO
EJECUTIVO
JUDICIAL
PODERES
PUEBLO Su ejercicio est
ELECTORAL
delegado a los:
1.2.0./06 1.2.0./06
LEGISLATIV O
EJECUTIVO
JUDICIAL
ELECTORAL
CAMARA DE SENADORES
-PRESIDENCIA DEL ESTADO PLURINACIONAL - MINISTERIOS DEL ESTADO - ORGANOS DE COORDINACION - INSTITUCIONES Y EMPRESAS PUBLICAS
--TRIBUNAL SUPREMO ELECTORAL -TRIBUNALES ELECTORALES DEPTALES. - JUZGADOS ELECTORALES -JURADOS MESAS SUFRAGIO -NOTARIOS ELECTORALES
Administracin de justicia
MINISTERIO PUBLICO
Ejerce control de la Adm.de Entidades Pblicas y en las que el Estado tenga participacin o inters econmico
Promueve la accin de la justicia Defiende la legalidad Defiende los intereses del Estado y la Sociedad Ejerce la accin penal pblica
Vela por vigencia, promocin, difusin y cumplimiento de DD.HH.,Individuales y colectivos, las leyes e instrumentos internacionales. Funcin: Sector Pblico e Instituc. privadas cserv.pub.
De representacin jurdica pblica con atribucin de promover, defender y precautelar los intereses del Estado
1.3.0./08 1.3.0./08
EJERCITO
FUERZAS ARMADAS FUERZAS ARMADAS Defender y conservar la independencia, seguridad y estabilidad del Estado
FUERZA AEREA
ARMADA BOL.
PODERES
POLICIA BOLIVIANA
POLICIA BOL.
Gob.Autn omo
Universidades
Municipal
Consejo
Departamental
Con Facultad deliberativa, fiscalizadora y legislativa en el mbito de sus competencias y por un rgano Ejecutivo
Regional
Municipal
Con Facultad deliberativa, fiscalizadora y legislativa municipal en el mbito de sus competencias y un rgano Ejecutivo presidido por la Alcaldesa
Con Facultad deliberativa, normativoadministrativa y fiscalizadora en el mbito de sus competencias y por un rgano Ejecutivo
Autonoma universitaria
Libre Adm.de recursos Nombramiento de sus rectores, personal docente y Admin. Elaboracin y aprobacin de sus estatutos, planes de estudio y presupuestos anuales Aceptacin de legados y donaciones,
2.0.0./11 2.0.0./11
Orden preestablecido y armnico * Que se interrelacionan entre s * A fin de lograr objetivos comunes * El producto (bien o servicio)es el resultado del funcionamiento del sistema. * Evaluacin de resultados
s ica st er ct ra Ca
2.1.0./12 2.1.0./12
PROCESO
ACTIVIDADES
SALIDA
RESULTADOS
RETROALIMENTACION
2.1.0./13 2.1.0./13
FU T N OD CI O O N AL
SISTEMAS DE ADMINISTRACION
SISTEMAS OPERACION
2.2.0./14 2.2.0./14
CONTRIBUYEN CONTRIBUYEN INDIRECTAMENTE INDIRECTAMENTE -OBJETIVOS -OBJETIVOS -METAS -METAS 2.2.0./15 2.2.0./15
3.0.0./16 3.0.0./16
Establece sistemas de Administracin y Control Establece sistemas de Administracin y Control que se interrelacionan entre si y con los sistemas que se interrelacionan entre si y con los sistemas nacionales nacionales Establece el rgimen de Responsabilidad por la Establece el rgimen de Responsabilidad por la Funcin Pblica. Funcin Pblica.
3.1.0./17 3.1.0./17
TODO SERVIDOR PBLICO ASUME RESPONSABILIDAD POR EL LOGRO DE OBJETIVOS, FORMA Y RESULTADOS
3.2.0./18 3.2.0./18
3.2.0./19 3.2.0./19
AMBITO DE APLICACIN
UNIDADES ADMINISTRATIVAS LEGISLATIVO JUDICIAL CORTE ELECTORAL C.G.E.
3.3.0./20 3.3.0./20
DE OPERACIONES DE OPERACIONES
c)
PARA CONTROLAR
SISTEMA DE SISTEMA DE CONTROL CONTROL GUBERNAMENTAL GUBERNAMENTAL
b) Fijar los plazos b) Fijar los plazos yy condiciones para elaborar condiciones para elaborar las normas secundarias las normas secundarias oo especializadas. especializadas.
d) Vigilar el funcionamiento d) Vigilar el funcionamiento adecuado de los sistemas e adecuado de los sistemas e integrar la informacin integrar la informacin generada por los sistemas. generada por los sistemas.
3.5.0./22 3.5.0./22
CPE
Ley LEY No. 1178 SAFCO
3.5.0./23 3.5.0./23
La tuicin, de una entidad La tuicin, de una entidad pblica respecto de otra pblica respecto de otra comprende la promocin comprende la promocin yy vigilancia de la implantacin de vigilancia de la implantacin de los sistemas los sistemas. . Toda entidad, funcionario Toda entidad, funcionario oo persona que recaude, reciba, persona que recaude, reciba, pague custodia fondos, pague oocustodia fondos, valores bienes del Estado, valores oobienes del Estado, tiene la obligacin de rendir tiene la obligacin de rendir cuenta cuenta
La tuicin como facultad de ejercer La tuicin como facultad de ejercer el control externo posterior sin el control externo posterior sin perjuicio de la atribucin que tiene la perjuicio de la atribucin que tiene la CGE sobre esta funcin. CGE sobre esta funcin.
Las entidades sujetas al control Las entidades sujetas al control gubernamental deben enviar a la CGR gubernamental deben enviar a la CGR copias de los contratos y de la copias de los contratos y de la documentacin sustentatoria (5 das de documentacin sustentatoria (5 das de su perfeccionamiento.) su perfeccionamiento.)
Dentro de los tres meses de concluido Dentro de los tres meses de concluido
el ejercicio fiscal, entregar los estados el ejercicio fiscal, entregar los estados financieros junto al informe del financieros junto al informe del auditor interno auditor interno
3.5.0./24 3.5.0./24
4.0.0./25 4.0.0./25
Se determina tomando
RESULTADOS DE LA ACCIN U OMISION
4.2.0./26 4.2.0./26
ACCION
OMISION Abstencin de hacer lo que sealan las obligaciones estipuladas en las normas y en criterios establecidos para el desempeo de la funcin pblica.
4.2.0./27 4.2.0./27
Los mximos ejecutivos ante las autoridades de las entidades Los mximos ejecutivos ante las autoridades de las entidades que ejercen tuicin hasta la cabeza de sector que ejercen tuicin hasta la cabeza de sector Las autoridades del poder ejecutivo y de las entidades autnomas, Las autoridades del poder ejecutivo y de las entidades autnomas, de acuerdo disposiciones legales, ante el Poder Legislativo, de acuerdo aadisposiciones legales, ante el Poder Legislativo, Consejos Prefecturales, Concejos Municipales o la mxima Consejos Prefecturales, Concejos Municipales o la mxima representacin universitaria. representacin universitaria.
A los funcionarios pblicos Toda persona que preste servicios en relacin de dependencia con autoridades estatales cualquiera sea la fuente de su remuneracin
4.2.0./29 4.2.0./29
TIPOS DE RESPONSABILIDAD
RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA RESPONSABILIDAD CIVIL
RESPONSABILIDAD EJECUTIVA
RESPONSABILIDAD PENAL
4.3.0./30 4.3.0./30
RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA
SUJETO
DETERMINACION SANCION
PRESCRIPCION
Accin u omisin que contraviene el orden jurdico administrativo y normas que regulan la conducta funcionaria
4.3.1./31 4.3.1./31
Constitucin Poltica del Estado Leyes y disposiciones reglamentarias que emanan del Poder Ejecutivo: Decretos Supremos, resoluciones supremas, resoluciones multiministeriales, bi-ministeriales, ministeriales y administrativas.
4.3.1./32 4.3.1./32
El Estatuto del Funcionario Pblico Las previstas en las leyes Las dictadas por el Organo Rector del SAP Las que se aplican para el ejercicio de las profesiones en el SP. Los cdigos de tica profesional Reglamentos especficos de los Sistemas de Administracin Manuales de Funciones Reglamentos Internos
4.3.1./33 4.3.1./33
ESPECIFICOS
RESPONSABILIDAD EJECUTIVA
SUJETO
DETERMINACION SANCION
PRESCRIPCION
EJECUTIVA
Gestin deficiente o negligente por incumplimiento Art.1 c) 27 d) e) y f) Ley 1178 y otras causas
Mxima Por dictamen autoridad o del Contralor direccin General colegiada o ambos. Exautoridades
4.3.2./34 4.3.2./34
Responder por el desempeo de las funciones, deberes y Responder por el desempeo de las funciones, deberes y atribuciones inherentes su cargo. atribuciones inherentes aasu cargo. Implantar los sistemas, travs de los reglamentos especficos Implantar los sistemas, aatravs de los reglamentos especficos Enviar a la CGE copias de contratos y documentacin Enviar a la CGE copias de contratos y documentacin sustentatoria sustentatoria Entregar estados financieros e informe de auditoria interna. Entregar estados financieros e informe de auditoria interna. Respetar la independencia de la unidad de Auditoria Interna Respetar la independencia de la unidad de Auditoria Interna
4.3.2./35 4.3.2./35
La gestin no ha sido transparente. La gestin no ha sido transparente. Las estrategias, polticas y programas no han sido Las estrategias, polticas y programas no han sido ajustados oportunamente o no son concordantes con ajustados oportunamente o no son concordantes con los lineamientos establecidos por las entidades los lineamientos establecidos por las entidades cabezas de sector. cabezas de sector. No se ha logrado resultados en No se ha logrado resultados en trminos de e,e y e trminos de e,e y e
4.3.2./36 4.3.2./36
RESPONSABILIDAD CIVIL
TIPO DE RESPONSABILIDAD
NATURALEZA
SUJETO
DETERMINACION SANCION
PRESCRIPCION
CIVIL
Servidores Por Juez pblicos, ex Competente servidores pblicos, personas naturales o jurdicas.
4.3.3./37 4.3.3./37
4.3.3./38 4.3.3./38
RESPONSABILIDAD PENAL
SUJETO
DETERMINACION SANCION
PRESCRIPCION
PENAL
4.3.4./39 4.3.4./39
Solo para responsabilidad ejecutiva, administrativa ycivil Solo para responsabilidad ejecutiva, administrativa ycivil
Implica reconocer que: La normatividad es insuficiente. Decisiones pblicas influidas por variables externas Las decisiones pblicas tienen riesgos y en algunos casos los servidores pblicos pueden adoptar acciones no concordantes con los resultados programados. Factores ajenos a la voluntad del servidor pblico que pueden modificar y hasta contradecir el fin que se quera lograr.
4.4.0./40 4.4.0./40
El servidor pblico en forma previa, paralela o inmediatamente de tomada la decisin: Debe presentar a su Debe presentar a su superior jerrquico, a los superior jerrquico, a los mximos ejecutivos de la mximos ejecutivos de la entidad y a las autoridades entidad y a las autoridades de la entidad que ejerce de la entidad que ejerce tuicin, un informe que tuicin, un informe que justifique que la decisin justifique que la decisin fue tomada fue tomada ::
Para lograr mayor beneficio o resguardo de la entidad. Como solucin o alternativa que a su juicio ofrece ms posibilidades de resultados positivos. Para neutralizar los efectos de situaciones de fuerza mayor dentro de lo razonablemente posible.
4.4.0./41 4.4.0./41
SISTEMAS NACIONALES DE PLANIFICACION E INVERSION PUBLICA Y SU RELACION CON LOS SISTEMAS DE ADMINISTRACION Y CONTROL
5.0.0./42 5.0.0./42
PLANES
NACIONAL NACIONAL DEPARTAMENTAL DEPARTAMENTAL MUNICIPAL MUNICIPAL
SNIP: Conjunto de normas, procesos e instrumentos para formular, evaluar, priorizar, financiar y ejecutar PROYECTOS DE PROYECTOS DE INVERSION INVERSION PUBLICA PUBLICA En el marco de los
s s m tes l e ion nien ocia c Op nve co-s co mi n co e 5.1-2.0./43
RACIONAL TOMA DE DECISIONES RACIONAL TOMA DE DECISIONES POLITICAS DE POLITICAS DE DESARROLLO DESARROLLO ASIGNACION DE ASIGNACION DE RECURSOS RECURSOS
5.1-2.0./43
Programacin de mediano y largo plazo Programacin de mediano y largo plazo orientado al cumplimiento de los orientado al cumplimiento de los objetivos de la VISION LP objetivos de la VISION LP Reglamentacin de normas y Reglamentacin de normas y procedimientos para: procedimientos para: Definicin de la visin LP Definicin de la visin LP Programacin de mediano y LP. Programacin de mediano y LP.
5.1.0./44 5.1.0./44
Institucionalizar el proceso de Planificacin Garantizar la elaboracin y Compatibilizacin de planes Establecer lineamientos del POA
Establecer proc. para acceso de los proyectos de inversin Establecer proc. P/ cofinanciamiento de proyectos de inversin entre entidades pblicas y gob.
5.1-2.0./45 5.1-2.0./45
SISPLAN SISPLAN
Ministerio de Planificacin del Desarrollo y Planificacin
SNIP
5.1-2.1./46 5.1-2.1./46
SNIP SNIP
5.3.0./47 5.3.0./47
MICRO MICRO
Los Objetivos y planes estratgicos (entidad)
Los Planes de MP y LP Nacionales, sectoriales, departamentales y municipales La Poltica monetaria Los recursos Financiamiento disponible.
MACRO MACRO
PARA MANTENER EL CARCTER UNITARIO E INTEGRAL DE LA FORMULACION DEL PRESUPUESTO, DE LA TESORERIA Y CREDITO PUBLICO PARA EL FUNCIONAMIENTO DE LOS SISTEMAS DE ADMINISTRACION
5.3.0./48 5.3.0./48
6.0.0./49 6.0.0./49
SISPLAN Y SPO
SISPLAN
NACIONAL NACIONAL
Y
MEDIANO MEDIANO PLAZO PLAZO CORTO PLAZO CORTO PLAZO
PLAN
PEI PEI
ESTRATEGICO INSTITUCIONAL
PROGRAMACION DE OPERACIONES POA POA
INSTITUCIONAL INSTITUCIONAL
6.1.0./50 6.1.0./50
QUE ES EL SPO?
Es un conjunto de Es un conjunto de normas y procesos normas y procesos Que establece Que establece
Planes de Desarrollo
o arc el m En
2. QUE LOS OBJETIVOS Y PLANES ESTRATEGICOS DE CADA ENTIDAD SEAN CONCORDANTES CON LOS PLANES Y POLITICAS GENERADOS POR EL SISPLAN.
Indicadores Indicadores
6.3.0./52 6.3.0./52
NORMAS BASICAS
Cada entidad elaborar su Reglamento Especfico en el marco de las Normas Bsicas dictadas por el Organo Rector
ENTIDADES PUBLICAS ENTIDADES PUBLICAS REGLAMENTO ESPECIFICO
MAE
6.4.0./53 6.4.0./53
CUAL ES LA RELACION DEL SPO CON EL SP? La Programacin de Operaciones es la base para la formulacin del Presupuesto
POA
Operaciones Recursos: Humanos Bienes y Servicios etc.
6.4.0./54 6.4.0./54
UNIDAD 7
SISTEMA DE ORGANIZACIN ADMINISTRATIVA
7.0.0./55 7.0.0./55
QUE ES EL SOA?
Es un conjunto de normas, Es un conjunto de normas, criterios y metodologas criterios y metodologas
REGULAN EL PROCESO DE REGULAN EL PROCESO DE ESTRUCTURACION ORGANIZACIONAL ESTRUCTURACION ORGANIZACIONAL EN PROCURA DEL LOGRO DE OBJETIVOS INSTITUCIONALES
7.2.0./56 7.2.0./56
ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL
Accin Principal
Evitar la duplicidad de objetivos y atribuciones de las entidades mediante la adecuacin, fusin o supresin de las mismas.
7.3.0./57 7.3.0./57
Emisin de polticas y normas Vigilancia de su cumplimiento Ejecucin de las polticas Manejo de Sistemas de Administracin
Descentralizar o desconcentrar.
Organizar los SAYCO internos en funcin de sus objetivos y la naturaleza de sus actividades
7.3.0./58 7.3.0./58
NORMAS BASICAS
Cada entidad elaborar su Reglamento Especfico en el marco de las Normas Bsicas dictadas por el Organo Rector
ENTIDADES PUBLICAS ENTIDADES PUBLICAS REGLAMENTO ESPECIFICO
MAE
7.4.0./59 7.4.0./59
UNIDAD 8
SISTEMA DE PRESUPUESTO.
8.0.0./60 8.0.0./60
QUE ES EL SP?
Es un conjunto de principios, Es un conjunto de principios, polticas, normas, metodologas y polticas, normas, metodologas y procedimientos procedimientos Para el logro de Para el logro de Objetivos y metas del Sector Pblico
8.2.0./61 8.2.0./61
PREVEER LOS MONTOS PREVEER LOS MONTOS Y LAS FUENTES DE LOS Y LAS FUENTES DE LOS RECURSOS RECURSOS FINANCIEROS PARA FINANCIEROS PARA CADA GESTION ANUAL CADA GESTION ANUAL
PROGRAMACION DE OPERACIONES
En f unci n d e
ORGANIZACIN ADMINISTRATIVA
8.3.0./62 8.3.0./62
EJECUCION
Proyecto de Presupuesto
CONTROL Y EVALUACION
NORMAS BASICAS
Cada entidad elaborar su Reglamento Especfico en el marco de las Normas Bsicas dictadas por el Organo Rector
ENTIDADES PUBLICAS ENTIDADES PUBLICAS REGLAMENTO ESPECIFICO
MAE
8.4.0./65 8.4.0./65
UNIDAD 9
SISTEMA DE ADMINISTRACION DE PERSONAL
9.0.0./66 9.0.0./66
QUE ES EL SAP?
Es un conjunto de normas, procesos y Es un conjunto de normas, procesos y procedimientos, sistemticamente procedimientos, sistemticamente ordenados ordenados Permiten la aplicacin Permiten la aplicacin Disposiciones en materia de Administracin de Personal
9.2.0./67 9.2.0./67
Funcin Pblica, es el Funcin Pblica, es el desempeo de los deberes desempeo de los deberes y atribuciones asignadas a y atribuciones asignadas a un cargo pblico un cargo pblico
Un servidor Pblico, es un Un servidor Pblico, es un dignatario, funcionario y dignatario, funcionario y toda otra persona que toda otra persona que preste servicios de preste servicios de dependencia con autoridades dependencia con autoridades estatales, cualquiera sea la estatales, cualquiera sea la fuente de su remuneracin fuente de su remuneracin 9.3.0./68
9.3.0./68
NORMAS BASICAS
Cada entidad elaborar su Reglamento Especfico en el marco de las Normas Bsicas dictadas por el Organo Rector
ENTIDADES PUBLICAS ENTIDADES PUBLICAS REGLAMENTO ESPECIFICO
MAE
9.4.0./70 9.4.0./70
10.0.0./71 10.0.0./71
QUE ES EL SABS?
Es un conjunto de normas, de carcter Es un conjunto de normas, de carcter jurdico, tcnico y administrativo jurdico, tcnico y administrativo Que regulan: Que regulan:
CONTRATACION MANEJO DISPOSICION BIENES Y SERVICIOS
10.2.0./72 10.2.0./72
En
fun
c i
nd el a:
PROGRAMACION DE OPERACIONES
Exigir disponibilidad de fondos Diferenciar las atribuciones de solicitar, autorizar el inicio y llevar a cabo la contratacin Simplificar los trmites Identificar a los responsables de la contratacin
MANEJO Empleo de los bienes y servicios contratatos en funcin del POA Mantenimiento preventido y salvaguarda de los activos DISPOSICION Reglamentacin de mecanismos para la baja o venta oportuna de los bienes
10.3.0./74 10.3.0./74
NORMAS BASICAS
Cada entidad elaborar su Reglamento Especfico en el marco de las Normas Bsicas dictadas por el Organo Rector
ENTIDADES PUBLICAS ENTIDADES PUBLICAS REGLAMENTO ESPECIFICO
MAE
10.4.0./75 10.4.0./75
11.0.0./76 11.0.0./76
QUE ES EL STCP?
Es el Sistema que se encarga de regular Es el Sistema que se encarga de regular el manejo de los el manejo de los
Ingresos, Financiamiento o Crdito Pblico INGRESOS Programar los compromisos, obligaciones y pagos GASTOS
11.2.0./77 11.2.0./77
Regula la Administracin de los fondos pblicos provenientes de recaudaciones para mantener adecuados niveles de liquidez
Regula los recursos obtenidos por la va del endeudamiento pblico para lograr una eficiente, eficaz gestin de la Deuda Pblica.
11.2.0./78 11.2.0./78
PROGRAMAR
Las cuotas de compromisos, obligaciones y pagos Las cuotas de compromisos, obligaciones y pagos para ejecutar el presupuesto de gastos para ejecutar el presupuesto de gastos
11.3.0./79 11.3.0./79
Mxima autoridad del ST por cuenta del Tesoro Nacional Toda deuda pblica interna Toda deuda pblica interna o externa con plazo menor o externa con plazo menor un ao: aaun ao: Por cada entidad sujeta a la programacin financiera fijada por la mxima autoridad del ST.
Las polticas y normas establecidas por la Las polticas y normas establecidas por la mxima autoridad del ST son de mxima autoridad del ST son de cumplimiento obligatorio cumplimiento obligatorio
11.3.0./80 11.3.0./80
NORMAS BASICAS
Cada entidad elaborar su Reglamento Especfico en el marco de las Normas Bsicas dictadas por el Organo Rector
ENTIDADES PUBLICAS ENTIDADES PUBLICAS REGLAMENTO ESPECIFICO
MAE
11.4.0./81 11.4.0./81
12.0.0./82 12.0.0./82
QUE ES EL SCI?
Es un conjunto de principios, normas y Es un conjunto de principios, normas y procedimientos tcnicos procedimientos tcnicos
Que permite el registro sistemtico Transacciones: Presupuestarias Financieras Patrimoniales
SISTEMA COMN, OPORTUNO Y CONFIABLE
Informacin
12.3.0./84 12.3.0./84
NORMAS BASICAS
Cada entidad elaborar su Reglamento Especfico en el marco de las Normas Bsicas dictadas por el Organo Rector
ENTIDADES PUBLICAS ENTIDADES PUBLICAS REGLAMENTO ESPECIFICO
MAE
12.4.0./86 12.4.0./86
13.0.0./87 13.0.0./87
QUE ES EL SCG?
Es un conjunto de principios, polticas, Es un conjunto de principios, polticas, normas, procesos y procedimientos normas, procesos y procedimientos
13.2.0./88 13.2.0./88
EVALUAR EVALUAR
Velando que los instrumentos legales y tcnicos se apliquen efectivamente en el Sector Pblico y que se cumplan las previsiones en materia de Control Externo Posterior
13.4.0./90 13.4.0./90
SISPLAN SNIP
SP SP
SAP SAP
SABS SABS
STCP STCP
SCGI SCGI
13.4.0./91 13.4.0./91
Lograr el cumplimiento de los planes, programas y Lograr el cumplimiento de los planes, programas y presupuestos institucionales, con y presupuestos institucionales, con y
e,e e. e,e e.
? TOS SI OPO PR
Asegurar la rendicin de cuenta oportuna y Asegurar la rendicin de cuenta oportuna y transparente por los objetivos forma y resultados. transparente por los objetivos forma y resultados. Proteger el patrimonio y la informacin de la Proteger el patrimonio y la informacin de la entidad entidad El mximo ejecutivo y la direccin colegiada El mximo ejecutivo y la direccin colegiada
? RCEN E S EJ E IEN QU
Los responsables superiores Los responsables superiores Todos los servidores pblicos Todos los servidores pblicos Unidad de Auditoria Interna Unidad de Auditoria Interna
13.5.0./92 13.5.0./92
Marca el accionar de una entidad ANALISIS DE RIESGOS ACTIVIDADES DE CONTROL Para que orienten sus aciones al logro de objetivos Evaluacin de las actividades de control Riesgos que pueden afectar el logro de objetivos Orientadas a la previsin y neutralizacin de los riesgos
PREVIO
Procesoque involucra aatodo el Proceso que involucra todo el personal se lleva cabo bajo la personal yyse lleva aacabo bajo la responsabilidad de la MAE responsabilidad de la MAE Seaplica antes de la ejecucin Se aplica antes de la ejecucin de las operaciones antes de de las operaciones ooantes de que sus actos causen efecto que sus actos causen efecto Debedisearse con el objeto de Debe disearse con el objeto de proporcionar seguridad proporcionar seguridad razonable del logro de los razonable del logro de los objetivos con e,e, e, objetivos con e,e, e, confiabilidad de la informacin, confiabilidad de la informacin, rendicin de cuentas rendicin de cuentas yy proteccin del patrimonio. proteccin del patrimonio.
POSTERIOR
Procesoque involucra aalos Proceso que involucra los responsables superiores y a la responsables superiores y a la unidad de auditoria interna. unidad de auditoria interna. Selleva aacabo bajo la Se lleva cabo bajo la responsabilidad de la MAE yyse responsabilidad de la MAE se aplica sobre los resultados de las aplica sobre los resultados de las operaciones ya ejecutadas operaciones ya ejecutadas Debedisearse con el objeto de Debe disearse con el objeto de proporcionar seguridad razonable proporcionar seguridad razonable del logro de los objetivos con e,e,e, del logro de los objetivos con e,e,e, confiabilidad de la informacin, confiabilidad de la informacin, rendicin de cuentas yyproteccin rendicin de cuentas proteccin del patrimonio del patrimonio
13.5.1-2./94 13.5.1-2./94
Todas las unidades y servidores Todas las unidades y servidores pblicos de la entidad pblicos de la entidad Qu procedimientos comprende el Control Interno Previo? Se pueden realizar controles externos previos? Legalidad Objetividad Oportunidad Conveniencia
La responsabilidad se diluira La responsabilidad se diluira La toma de Decisiones se demorara La toma de Decisiones se demorara Se dara lugar a unidades o personas Se dara lugar a unidades o personas con mucho poder con mucho poder Los responsables del control externo Los responsables del control externo previo seran corresponsables previo seran corresponsables
13.5.1./95 13.5.1./95
NO
? qu Por
La MAE y los Responsables Superiores La MAE y los Responsables Superiores Unidad de Auditora Interna Unidad de Auditora Interna Verificar que los resultados correspondan Verificar que los resultados correspondan a los que se programaron, tanto en a los que se programaron, tanto en cantidad como en calidad (Area de cantidad como en calidad (Area de competencia) competencia) Evaluar la eficacia de los SAYCOS Evaluar la eficacia de los SAYCOS Determinar la confiabilidad de los Determinar la confiabilidad de los registros y Estados Financieros registros y Estados Financieros Analizar loso resultados y la eficiencia Analizar loso resultados y la eficiencia de las operaciones de las operaciones
Qu labor debe cumplir un responsable Superior? Qu labor debe cumplir la unidad de Auditora Interna? De qu autoridad depende la unidad de Auditoria Interna? A quienes debe remitir sus informes?
MAE MAE
A la MAE A la MAE del ente que ejerce tuicin 13.5.2./96 13.5.2./96 A la CGE
Califica la eficacia de los sistemas Para estos propsitos Califica la eficacia de los sistemas
Opina sobre la confiabilidad de los registros Opina sobre la confiabilidad de los registros Dictamina sobre la razonabilidad de los Est.Fin. Dictamina sobre la razonabilidad de los Est.Fin. Evala los resultados de e,e y e. Evala los resultados de e,e y e.
Quienes ejercen el Control Externo Posterior? Profesionales Profesionales Independientes y firmas Independientes y firmas de auditora. de auditora.
La Contralora General del La Contralora General del Estado Estado Las entidades que ejercen Las entidades que ejercen tuicin a travs de sus tuicin a travs de sus unidades de Auditora Interna. unidades de Auditora Interna.
13.5.2./97 13.5.2./97
Qu es una auditora? Es la acumulacin y evaluacin objetiva de evidencia para establecer e informar sobre el grado de correspondencia entre la informacin examinada y criterios establecidos
Auditora Financiera Auditora Financiera Auditora Operacional Auditora Operacional
S PO TI
CONSTITUCION POLITICA DEL ESTADO Ejerce la funcin de control de la administracin de las entidades pblicas y de aquellas en la que Estado tenga participacin o inters econmico Est facultada para determinar indicios de responsabilidad administrativa, ejecutiva, civil y penal Responsable de la supervisin y del control externo posterior de las entidades pblicas y de aquellas en las que tenga participacin o inters econmico el Estado. La Supervisin y el Control se realizarn asimismo sobre la adquisicin, manejo y disposicin de bienes y servicios estratgicos para el inters colectivo
13.7.0./99 13.7.0./99
Dirigir y supervisar la implantacin del Control Gubernamental Elaborar y emitir la normatividad bsica de control gubernamental interno y externo Ejercitar el control externo posterior Evaluar la eficacia del sistema de control interno Supervigilar la normativa de los sistemas contables del sector pblico Promover el establecimiento de los sistemas de contabilidad y control interno Conducir los programas de capacitacin y especializacin en el manejo de los sistemas que regula la ley
13.7.0./100 13.7.0./100
Examinar los registros y operaciones realizadas por las entidades Conocer los programas, labores y papeles de trabajo de las auditoras que realicen las entidades pblicas y las firmas indep. Todo informe de auditora interna ser enviado a la CGE En caso de inclumplimiento de plazos y condiciones para la implantacin de los SAYCOS, ordenar: el congelamiento de cta. ctes. y suspensin de entrega de fondos En caso de responsabilidad ejecutiva, recomendar la suspensin, o destitucin de la direccin colegiada En caso de que el servidor pblico incumpla la Ley recomendar a la mxima autoridad de la entidad imponga la sancin correspondiente. Para servidores pblicos, ex-servidores pblicos y personas privadas con relaciones contractuales con el Estado que no exhiban documentacin para fines de control posterior solicitar al fiscal del distrito en lo penal la expedicin de mandamiento de apremio. 13.7.0./101 13.7.0./101