Nareli Vicente Garcia

Kenia Ramos Silva

Victoria Zuiga Espinoza

Presupuesto Financiero y de Efectivo

 La

esencia del presupuesto financiero surge de la informacin generada por el presupuesto de operacin Es necesario considerar que son 3 grandes planes los que engloban un modelo de planeacin: -Plan de mercados -Requisitos de insumos -Financiero

 El

presupuesto de ventas, el de costos de produccin y el de gastos de operacin producen el Estado de resultados proyectado; es decir el presupuesto de operacin da origen al Estado de Resultados Presupuestados.

Estado de resultados

El estado de situacin financiera

Estado de flujo de efectivo

Indican la SITUACIN FINANCIER A PROYECTA DA

Con estos informes concluye la elaboracin del plan anual o plan maestro de una empresa

Presupuesto de efectivo

Es multifactico ofrece a la Administracin

* Desarrollo

* Coordinacin

* Conduccin

Este presupuesto es desarrollado por el tesorero de la empresa.

La liquidez de una organizacin es igual a su capacidad para convertir un activo en efectivo, es decir contar con los medios adecuados de pago y cumplir oportunamente con con los compromisos contraidos en el corto plazo.

La LIQUIDEZ de una empresa esta en funcion de 2 dimensiones:

Tiempo necesario para convertir el activo en efectivo

El grado de seguridad asoiciado con el precio al cual se realizara el activo

Determinar si los proyectos de inversion son rentables

Objetivoos del presupuesto de efectivo:

Fijar politicas de dividendos en la empresa

Diagnosticar el comportamiento del flujo de efectivo

Determinar si existe sobre o subinversion

Detectar periodos en los que habra faltantes y sobrantes de efectivo

Determinar politicas de cobro

Por que tener EFECTIVO:

Transacciones

Especulaciones

Imprevistos

Estrategias de efectivo

Por que tener efectivo

Saldo que debe mantenerse

Evaluacin del manejo de efectivo Amplitud del periodo que debe incluir el PRESUPUESTO DE EFECTIVO

INCREMENTO DEL FLUJO DE EFECTIVO Reducir egresos Retrasar los egresos Aumentar ingresos Adelantar ingresos

Mantener los activos en movimiento

Liquidar recursos inactivos

MTODOS PARA ELABORAR EL PRESUPUESTO DE EFECTIVO

Mtodos de entradas y salidas de efectivo

Mtodo de balance proyectado

Mtodo del estado de resultados presupuestados

PRESUPUESTO DE INVERSIONES O ADICIONES DE NO CIRCULANTES

BALANCE GENERAL O ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA PRESUPUESTADO

PRESUPUESTO BASE CERO

Proceso mediante el cual la administracin, al ejecutar el presupuesto maestro, toma la decisin de asignar los recursos destinados a reas indirectas de la empresa , de manera que en cada una de esas actividades indirectas se demuestre que el beneficio generado es mayor al costo incurrido.

METODOLOGA PARA APLICAR EL PRESUPUESTO BASE CERO

Controlar administrativamente los resultados

Establecer supuestos o premisas en las cuales descansara la planeacin

Elaborar unidades de decisin e integrarlas al presupuesto maestro

Determinar las unidades o paquetes de decisin

Jerarquizar las unidades de decisin

Analizar unidades de decisin

EVALUACIN DEL PRESUPUESTO EN FUNCIN DE ESTNDARES

El presupuesto no solo es una herramienta fundamental en el proceso de planeacin operativa de una compaa, tambin debe servir para evaluar el desempeo de diversas reas de la organizacin, especficamente las de produccin y operacin.

A) ANLISIS DE VARIACIONES

El anlisis de variaciones que existen entre los datos reales y los estndares pueden llevar al administrador a evaluar de una mejor forma las razones por las cuales el presupuesto para un periodo no pudo ser cumplido.

EL PRESUPUES TO COMO HERRAMIEN TA PARA LA MEJORA CONTINUA

Identificar las funciones de cada departamento dentro de la organizacin y las actividades que realiza

Trazar el impacto de las actividades a traves de los diferentes departamentos

Costeo de actividades y analisis del valor agregado

Conciliar los resultados con el presupuesto anual

Convertir el presupuesto tradicional a un bajo enfoque de actividades